Bilans a rachunek zysków i strat: jaka jest różnica?

Bilans oraz rachunek zysków i strat to dwa z trzech sprawozdań finansowych emitowanych regularnie przez spółki. Sprawozdania finansowe zapewniają bieżącą rejestrację kondycji finansowej firmy i są wykorzystywane przez wierzycieli, analityków rynku i inwestorów do oceny kondycji finansowej i potencjału wzrostu firmy. Trzecie sprawozdanie finansowe nazywa się rachunkiem przepływów pieniężnych.

Bilans i rachunek zysków i strat są dwoma sprawozdaniami finansowymi służącymi do oceny siły finansowej firmy.

Chociaż bilans oraz rachunek zysków i strat (P&L) zawierają niektóre takie same informacje finansowe, w tym przychody, wydatki i zyski, istnieją między nimi ważne różnice. Oto główna różnica: bilans wykazuje aktywa, zobowiązania i kapitał własny w określonym okresie, podczas gdy przychody, koszty i wydatki firmy w danym kwartale lub roku obrotowym są podsumowane w rachunku zysków i strat.

Kluczowe dania na wynos

• Bilans wykazuje aktywa, zobowiązania i kapitał własny spółki w określonym momencie.
• Bilans przedstawia zarówno inwestorom, jak i wierzycielom migawkę dotyczącą tego, jak skutecznie kierownictwo firmy wykorzystuje swoje zasoby.
• Rachunek zysków i strat podsumowuje przychody, koszty i wydatki poniesione w określonym okresie.
• Rachunek zysków i strat zawiera informacje o tym, czy firma może generować zysk poprzez zwiększenie przychodów, zmniejszenie kosztów lub jedno i drugie.

Bilans

Bilans wykazuje aktywa, zobowiązania i kapitał własny spółki w określonym momencie. Stanowi podstawę do obliczania stóp zwrotu i oceny jego struktury kapitałowej. Niniejsze sprawozdanie finansowe stanowi migawkę tego, co spółka jest właścicielem i jest winna, a także kwoty zainwestowane przez akcjonariuszy.

Bilans pokazuje zasoby lub aktywa firmy, a także pokazuje, w jaki sposób aktywa te są finansowane - czy to poprzez zadłużenie z tytułu zobowiązań, czy poprzez emisję kapitału własnego wykazanego w kapitale własnym akcjonariusza. Bilans przedstawia zarówno inwestorom, jak i wierzycielom migawkę dotyczącą tego, jak skutecznie kierownictwo firmy wykorzystuje swoje zasoby. Podobnie jak inne sprawozdania finansowe, bilans służy do przeprowadzania analiz finansowych i obliczania wskaźników finansowych. Poniżej znajduje się kilka przykładów pozycji typowego bilansu.

Majątek

• Gotówka i odpowiedniki gotówki. Są to najbardziej płynne aktywa, do których mogą należeć bony skarbowe (bony skarbowe), krótkoterminowe certyfikaty depozytowe (CD) i gotówka.
• Zbywalne papiery wartościowe. Ta kategoria obejmuje kapitałowe i dłużne papiery wartościowe, dla których istnieje płynny rynek.
• Należności. Oznacza to pieniądze należne firmie od klientów.
• Zapasy: Obszar ten obejmuje wszystkie towary dostępne do sprzedaży.

Zadłużenie

• Dług, w tym dług długoterminowy i zadłużenie bankowe.
• Czynsz, podatek, media.
• Płace do zapłaty.
• Dywidendy do zapłaty.

Kapitał własny

Kapitał własny jest równy sumie aktywów firmy pomniejszonej o łączne zobowiązania i jest jednym z najczęstszych wskaźników finansowych wykorzystywanych przez analityków w celu określenia kondycji finansowej firmy. Kapitał własny reprezentuje wartość netto spółki lub kwotę, która zostałaby zwrócona akcjonariuszom, gdyby wszystkie aktywa spółki zostały zlikwidowane, a wszystkie długi spłacone.

Zyski zatrzymane są rejestrowane w kapitale własnym akcjonariuszy i odnoszą się do procentu zysku netto nie wypłaconego jako dywidendy, ale zatrzymanego przez spółkę w celu reinwestowania w jej podstawową działalność lub w celu spłaty zadłużenia.

Bilans próbny i bilans

Należy zauważyć, że saldo próbne różni się od bilansu. To wewnętrzny raport, który pozostaje w dziale księgowości. Bilans jest natomiast sprawozdaniem finansowym przekazywanym innym departamentom, inwestorom i pożyczkodawcom.

Bilans próbny zapewnia informacje finansowe na poziomie konta, takie jak konta księgi głównej, i dlatego jest bardziej szczegółowy. Ostatecznie informacje z bilansu próbnego są wykorzystywane do przygotowania sprawozdania finansowego za ten okres.

Natomiast bilans sumuje wiele kont, sumując liczbę aktywów, pasywów i kapitału własnego w zapisach księgowych w określonym czasie. Bilans obejmuje zaległe wydatki, naliczone dochody i wartość zapasów końcowych, natomiast bilans próbny nie. Ponadto bilans musi być zgodny ze standardowym formatem opisanym w ramach rachunkowości, takim jak Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) lub ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).

Porównanie rachunku zysków i strat oraz bilansu

Rachunek zysków i strat

Rachunek zysków i strat (P&L), często określany jako rachunek zysków i strat, jest sprawozdaniem finansowym, które podsumowuje przychody, koszty i wydatki poniesione w określonym czasie, zwykle w kwartale lub roku obrotowym. Dokumenty te zawierają informacje o zdolności firmy - lub jej braku - do generowania zysku poprzez zwiększenie przychodów, zmniejszenie kosztów lub jedno i drugie. Rachunek zysków i strat jest również określany jako rachunek zysków i strat, zestawienie operacji, zestawienie wyników finansowych oraz rachunek zysków i strat.

Górna i dolna linia

Rachunek zysków i strat lub rachunek zysków i strat stanowi górną i dolną linię dla firmy. Wyciąg rozpoczyna się od wpisu dotyczącego przychodów, zwanego górną linią, i odejmuje koszty prowadzenia działalności gospodarczej, w tym koszt sprzedanych towarów, koszty operacyjne, obciążenie podatkowe, koszty odsetek oraz wszelkie inne wydatki, które czasami określane są jako wydatki nadzwyczajne lub jednorazowe wydatki. Różnica, zwana dolną linią, to dochód netto, określany również jako zysk lub zysk.

Zrealizowane zyski i straty

Rachunek zysków i strat ujawnia zrealizowane zyski lub straty spółki przez określony czas poprzez porównanie całkowitych przychodów z całkowitymi kosztami i wydatkami firmy. Z biegiem czasu może wykazać zdolność firmy do zwiększania zysków, albo poprzez zmniejszenie kosztów i wydatków, albo poprzez zwiększenie sprzedaży. Firmy publikują zestawienia dochodów co roku, na koniec roku obrotowego firmy, a także mogą publikować je co kwartał. Księgowi, analitycy i inwestorzy dokładnie analizują rachunek zysków i strat, analizując przepływy pieniężne i możliwości finansowania dłużnego.

Przychody i wydatki

Z punktu widzenia rachunkowości przychody i koszty są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia , a nie kiedy wpływy lub wypływy środków pieniężnych. Jednym z korzystnych aspektów rachunku zysków i strat jest w szczególności to, że wykorzystuje on przychody i koszty operacyjne i nieoperacyjne, zgodnie z definicją podaną przez Internal Revenue Service (IRS) i ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).

Uwagi specjalne

Jedna z głównych różnic między bilansem a rachunkiem zysków i strat polega na odpowiednim traktowaniu czasu. Bilans podsumowuje sytuację finansową firmy w określonym momencie. Rachunek zysków i strat pokazuje przychody i wydatki w ustalonym okresie czasu. Długość okresu objętego rachunkiem zysków i strat może być różna, ale częste odstępy czasu obejmują wyciągi kwartalne i roczne.

Cel każdego oświadczenia

Każdy dokument jest zbudowany w nieco innym celu. Bilanse budowane są szerzej, ujawniając, co firma jest właścicielem i co jest winne, a także wszelkie długoterminowe inwestycje. W przeciwieństwie do rachunku zysków i strat, pełna wartość długoterminowych inwestycji lub długów pojawia się w bilansie. Bilans nazwy wywodzi się ze sposobu, w jaki trzy główne konta ostatecznie równoważą się i wyrównują. Wszystkie aktywa są wymienione w jednej sekcji, a ich suma musi być równa sumie wszystkich zobowiązań i kapitału własnego akcjonariuszy.

Oświadczenie P&L odpowiada na bardzo szczegółowe pytanie: czy firma jest opłacalna? Podczas gdy księgowi używają rachunku zysków i strat, aby ocenić dokładność transakcji finansowych, a inwestorzy używają rachunku zysków i strat, aby ocenić kondycję firmy, sama firma może przejrzeć własne sprawozdanie w celach produkcyjnych. Ścisłe monitorowanie sprawozdań finansowych uwidacznia, gdzie przychody są wysokie i gdzie wydatki są ponoszone skutecznie, a odwrotnie. Na przykład firma może zauważyć wzrost sprzedaży, ale spadek zysków i poszukiwanie nowych rozwiązań w celu obniżenia kosztów eksploatacji.

Zysk a łączna wartość

Rachunek zysków i strat pokazuje zysk netto lub to, czy firma jest w kolorze czerwonym, czy czarnym. Bilans pokazuje, ile firma jest faktycznie warta lub jej całkowita wartość. Chociaż oba są nieco uproszczone, często tak inwestorzy i pożyczkodawcy interpretują rachunek zysków i strat oraz bilans.

Ważne jest, aby pamiętać, że inwestorzy powinni uważać, aby nie pomylić zysków / zysków z przepływami pieniężnymi. Możliwe jest, że firma działa dochodowo bez generowania przepływów pieniężnych lub generowania przepływów pieniężnych bez generowania zysków.

Jak obliczane są wyciągi

Rachunek zysków i strat wymaga, aby księgowi sumowali przychody firmy w jednej części i sumowali wszystkie swoje wydatki w drugiej. Całkowita kwota wydatków jest odejmowana od całkowitego przychodu, co powoduje zysk lub stratę. Bilans zawiera kilka różnych obliczeń, które wszystkie są wykonywane jako reprezentacje jednej podstawowej formuły:

Aktywa = pasywa + kapitał własny

Dolna linia

W połączeniu z innymi dokumentami finansowymi bilans i rachunek zysków i strat mogą być wykorzystane do oceny wydajności operacyjnej, spójności z roku na rok oraz kierunku organizacyjnego firmy. Z tego powodu liczby podane w każdym dokumencie są analizowane przez inwestorów i kierownictwo firmy. Chociaż prezentacja tych oświadczeń różni się nieznacznie w zależności od branży, duże rozbieżności między rocznym traktowaniem każdego dokumentu są często uważane za czerwoną flagę.

Zdolność firmy lub jej brak do konsekwentnego generowania zysków w czasie jest głównym motorem cen akcji i wycen obligacji. Z tego powodu każdy inwestor powinien być ciekawy wszystkich sprawozdań finansowych, w tym rachunku zysków i strat i bilansu każdej spółki będącej przedmiotem zainteresowania. Po dokonaniu przeglądu jako grupa, sprawozdania finansowe należy następnie porównać z innymi firmami w branży, aby uzyskać wskaźniki wydajności i zrozumieć wszelkie potencjalne trendy rynkowe.