Wydatki kapitałowe a koszty operacyjne: jaka jest różnica?

Wydatki inwestycyjne (CAPEX) i koszty operacyjne (OPEX) stanowią dwie kategorie wydatków biznesowych. Istnieją jednak wyraźne różnice między nimi a ich traktowaniem podatkowym.

Wydatki inwestycyjne dotyczą dużych zakupów, które zostaną wykorzystane w przyszłości. Okres ważności tych zakupów wykracza poza bieżący okres rozliczeniowy, w którym zostały zakupione. Ponieważ koszty te można odzyskać w miarę upływu czasu tylko przez amortyzację, firmy zwykle budżetują na zakupy CAPEX oddzielnie od przygotowania budżetu operacyjnego. Zazwyczaj obejmują również dezinwestycję w celu zmniejszenia nakładów inwestycyjnych.

Koszty operacyjne stanowią inne codzienne wydatki niezbędne do utrzymania działalności. Są to koszty krótkoterminowe i są wykorzystywane w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym zostały zakupione.

Wydatki kapitałowe

Wydatki inwestycyjne to kwoty, które firmy wykorzystują na zakup głównych dóbr fizycznych lub usług, które będą wykorzystywane przez ponad rok. Na przykład firma może ponieść nakłady inwestycyjne na zwiększenie lub ulepszenie środków trwałych.

Środki trwałe są traktowane jako aktywa trwałe z księgowego punktu widzenia, co oznacza, że ​​nie zostaną zużyte w pierwszym roku.

Wydatki inwestycyjne mogą obejmować:

• Zakupy maszyn i urządzeń
• Rozbudowa i ulepszenia budynku
• Zakupy sprzętu, takie jak komputery
• Pojazdy do transportu towarów

Rodzaj branży, w którą zaangażowana jest firma, w dużej mierze determinuje charakter jej nakładów inwestycyjnych. Zakupiony składnik aktywów może być nowym składnikiem lub czymś, co poprawia żywotność poprzednio zakupionego składnika aktywów.

Wydatki inwestycyjne są rejestrowane jako aktywa w bilansie w części „rzeczowe aktywa trwałe”. Jest on jednak również rejestrowany na rachunku przepływów pieniężnych w pozycji „działalność inwestycyjna”, ponieważ stanowi wydatek pieniężny za ten okres obrachunkowy.

Kiedy składnik aktywów jest używany, amortyzuje się w czasie, aby rozłożyć jego koszt w całym okresie użytkowania. Innymi słowy, każdego roku część środka trwałego jest zużywana. Amortyzacja odpowiada zużyciu środka trwałego, a kwota amortyzacji dla każdego roku może być wykorzystana jako odliczenie podatku. Zasadniczo wydatki inwestycyjne amortyzowane są najczęściej przez okres od 5 do 10 lat, ale w przypadku nieruchomości mogą być amortyzowane przez ponad dwie dekady. (Oczywiście sytuacja jest różna: doradca podatkowy może doradzić, w jaki sposób IRS oblicza amortyzację bardziej szczegółowo.)

Wydatki kapitałowe (CAPEX)

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne to koszty codziennego prowadzenia działalności gospodarczej przez firmę. Przykłady obejmują:

• Wynajem
• Narzędzia
• Wynagrodzenia i składki na programy emerytalne
• Wszelkie koszty uwzględniane w sprzedaży, kosztach ogólnych i administracyjnych (SG&A) w rachunku zysków i strat
• Badania i Rozwój
• Podatki od nieruchomości
• Podróż biznesowa

Ponieważ koszty operacyjne stanowią większość stałych kosztów firmy, kierownictwo zazwyczaj szuka sposobów na zmniejszenie kosztów operacyjnych bez powodowania krytycznego spadku jakości lub wydajności produkcji. W przeciwieństwie do nakładów inwestycyjnych, koszty operacyjne podlegają całkowitemu odliczeniu od podatku w roku, w którym zostały poniesione.

Ważne jest, aby pamiętać, że czasami przedmiot, który normalnie można uzyskać poprzez nakłady inwestycyjne, może zostać przypisany do kosztów operacyjnych, jeśli firma zdecyduje się wynająć przedmiot zamiast go kupić. Może to być atrakcyjna finansowo opcja, jeśli firma ma ograniczone przepływy pieniężne i chce móc odliczyć całkowity koszt pozycji w ciągu roku.

Kluczowe dania na wynos

• Istnieją wyraźne różnice między nakładami inwestycyjnymi i wydatkami operacyjnymi a ich odpowiednim traktowaniem podatkowym.
• Wydatki inwestycyjne dotyczą dużych zakupów, które zostaną wykorzystane w przyszłości.
• Koszty operacyjne stanowią inne codzienne wydatki niezbędne do utrzymania działalności.