Planowanie nieruchomości dla Kanadyjczyków

W planowaniu majątku Kanadyjczycy nie muszą walczyć o podatek od nieruchomości w taki sam sposób jak obywatele USA. Jednak wiele osób nie zdaje sobie sprawy z tego, że w chwili śmierci obowiązuje „domniemany podatek od rozporządzeń”. W tym artykule podamy wskazówki dotyczące zminimalizowania narażenia twojej nieruchomości na ten podatek i uporządkowania twojego planu nieruchomości, aby zapewnić, że Twoi beneficjenci uzyskają aktywa, które zamierzasz dla nich uzyskać.

Kluczowe dania na wynos

• Uznany w Kanadzie podatek od rozporządzeń, który jest podobny do podatku od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych, jest odroczony, gdy aktywa zostaną przekazane lub utrzymane w funduszu powierniczym dla pozostałego przy życiu małżonka.
• Utworzenie zaufania pozwala przenosić zasoby, gdy jeszcze żyjesz, co pozwala uniknąć kosztów spadkowych po śmierci.
• Jeśli umrzesz bez sporządzenia testamentu, kanadyjska prowincja, w której mieszkałeś, decyduje o sposobie podziału majątku.

Opodatkowanie i planowanie majątku

Domniemany podatek od dyspozycji jest tak nazwany, ponieważ uznaje się, że twoje inwestycje zostały sprzedane w chwili śmierci. Wszelkie zyski kapitałowe wywołane ich sprzedażą są uwzględniane w końcowej deklaracji podatkowej złożonej w roku Twojej śmierci. Ostateczna deklaracja podatkowa obejmuje również wartość wszelkich rachunków emerytalnych i dochód uzyskany z akcji, obligacji, inwestycji w nieruchomości, a nawet wpływów z ubezpieczeń na życie w roku śmierci, od 1 stycznia do daty śmierci.

Przy kanadyjskich federalnych stawkach podatku dochodowego do 33% w 2019 r. To ostateczne opodatkowanie może być znaczne. Obowiązują również podatki wojewódzkie i opłaty spadkowe. (Pominięcie kosztów spadkowych jest jednak możliwe przy odpowiednim wcześniejszym planowaniu).

Dobrą wiadomością jest to, że podatek zostanie odroczony, jeżeli aktywa zostaną przekazane pozostałemu przy życiu małżonkowi. Podatki są odraczane, nawet jeśli aktywa są utrzymywane w zaufaniu małżeńskim, które zapewnia dochód pozostałemu przy życiu małżonkowi. Jeśli jednak małżonek sprzedaje aktywa, obowiązuje podatek. Kiedy małżonek umiera, a aktywa są przekazywane pozostałym spadkobiercom, 50% zysków kapitałowych z wszelkich akcji, obligacji, inwestycji w nieruchomości i innych aktywów podlega opodatkowaniu według stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dlaczego warto sporządzić testament?

„Nic nie jest pewne poza śmiercią i podatkami” - mówi stare powiedzenie (przypisane ojcu-założycielowi Ameryki, Benjaminowi Franklinowi). Chociaż nie możesz kontrolować żadnego z tych dwóch nieuniknionych zdarzeń, możesz zrobić testament, aby upewnić się, że twoje sprawy finansowe są zarządzane zgodnie z twoimi życzeniami, gdy nie będziesz już w stanie tego zrobić z powodu niezdolności lub śmierci.

Bez ważnej woli uznaje się, że zmarłeś w testamencie. Kiedy tak się dzieje w Kanadzie, prowincja, w której mieszkałeś, decyduje o sposobie podziału twoich aktywów, bez względu na twoje życzenia. Zgodnie z prawem intestacji prowincja zazwyczaj przekazuje pierwsze 50 000 $ wartości pozostałemu przy życiu małżonkowi, a następnie dzieli pozostałą część między małżonka i dzieci. Jeśli nie masz żyjącego małżonka lub dzieci, twoi rodzice są w kolejce, aby otrzymać twoje aktywa, a następnie bracia i siostry.

Umieranie bez woli prowadzi również do opóźnień i dodatkowych wydatków. Sąd wyznacza zarządcę, który ma być wykonawcą spadku. Ponadto wszelkie aktywa przekazane dzieciom w wieku poniżej 19 lat muszą zostać przekazane opiekunowi lub powiernikowi publicznemu. Proces mianowania tych administratorów jest zarówno kosztowny, jak i czasochłonny.

Ostatnia wola i testament

Celem ostatniej woli jest udzielenie instrukcji osobie wybranej jako wykonawca na temat tego, w jaki sposób chcesz rozdzielić swoje aktywa po śmierci. Zazwyczaj nie podaje wskazówek dotyczących twojego pogrzebu lub pochówku, ponieważ zwykle nie będzie otwierany przed pogrzebem, kiedy spadkobiercy spotkają się, aby odczytać testament.

Pełnomocnictwo

Pełnomocnictwo daje wybranej osobie prawo do zarządzania twoimi sprawami finansowymi, jeśli sam nie będziesz w stanie nimi zarządzać. Daje tej osobie, wyznaczonej jako twój agent lub pełnomocnik, uprawnienia do wykonywania codziennych zadań, takich jak:

• Płacić rachunki
• Składanie deklaracji podatkowych
• Otwieranie poczty
• Bankowość
• Rozmowa z księgowymi i prawnikami
• Opieka nad zwierzętami
• Głosowanie w Twoim imieniu

Bez pełnomocnictwa małżonek nie ma uprawnień do wykonywania różnych ważnych zadań w przypadku niepełnosprawności.

Living Will

Żyjąca wola daje opiekę zdrowotną / pełnomocnictwo mentalne wybranej osobie. Daje tej osobie, działającej jako agent lub pełnomocnik, uprawnienia do wdrożenia leczenia, które chcesz otrzymać, jeśli nie będziesz w stanie wyrazić swoich życzeń. Dokument ten informuje lekarzy, członków rodziny i sądy o życzeniach utrzymania i innych procedur medycznych, jeśli miałbyś umrzeć, stracić przytomność, śmiertelnie chory lub w inny sposób nie móc się porozumieć.

Życie da zasadniczo wybranemu agentowi możliwość wyboru, czy „wyciągnąć wtyczkę”, czy też zdecydować o swoim losie, ale jego wartość jest dyskusyjna. Eutanazja nie jest legalna zgodnie z art. 215 kanadyjskiego kodeksu karnego, a żywi wola nie ma statusu prawnego. Jednak kanadyjska Karta Praw podważa konstytucyjność tej sekcji Kodeksu karnego, dając każdemu prawo do „bezpieczeństwa osoby i prawa do jej nie bycia pozbawionym”.

Jak trust upraszcza planowanie nieruchomości

Wola gwarantuje, że twoi spadkobiercy dostaną dokładnie to, czego od nich oczekujesz, ale zaufanie może uprościć proces przenoszenia tych aktywów na spadkobierców. Główną różnicą między nimi jest to, że zaufanie pozwoli ci przenieść aktywa do beneficjentów, gdy jeszcze żyjesz, a testament przeniesie twoje aktywa, gdy umrzesz.

Trust to osoba prawna, która jest właścicielem niektórych lub wszystkich aktywów, takich jak rachunki bankowe, nieruchomości, akcje i obligacje, jednostki funduszy wspólnego inwestowania i prywatne firmy. Warunki trustu są bardziej prawnie wiążące niż warunki zwykłej woli, co można zakwestionować przed sądem, czy spełnia ono „moralny obowiązek zmarłego”. Zaufanie pozwala również uniknąć procesu spadkowego, w którym treść testamentu jest publicznie dostępna.

Rodzaje trustów

Głównym rodzajem zaufania w planowaniu osiedla jest odwołalne żywe zaufanie, tak zwane, ponieważ można zmienić lub odwołać warunki zaufania w dowolnym momencie za życia. Zaufanie instruuje powierników, w jaki sposób przekazać swoje aktywa beneficjentom, gdy żyjesz, po śmierci lub jeśli nie możesz tego zrobić.

Zarówno ty, jak i małżonek możecie być powiernikami i zarządzać aktywami trustu. Ta funkcja żywego zaufania może być ważna, na przykład, jeśli firma rodzinna jest zaufana i chcesz nadal mieć kontrolę nad jej działalnością. Kiedy jeden z małżonków umiera, pozostały przy życiu współmałżonek jest nadal powiernikiem, ale zaufanie staje się nieodwołalne, ponieważ można wprowadzić jedynie ograniczone zmiany jego warunków.

Ponieważ dochód z majątku powierniczego podlega opodatkowaniu według kanadyjskich stawek podatku od powiernictwa, żywe trusty nie są tak popularne w Kanadzie, jak w Stanach Zjednoczonych, gdzie dochód jest opodatkowany według stawki podatku od osób fizycznych. Żywy fundusz powierniczy ustanowiony po 17 czerwca 1971 r. Podlega opodatkowaniu od wszystkich dochodów według najwyższej krańcowej stawki podatku w prowincji zamieszkania. W większości prowincji kanadyjskich wskaźnik ten może wynosić od 39% do 47% w stosunku do pierwszego dolara dochodu. Natomiast testamentowe zaufanie, które działa tylko po śmierci, jest opodatkowane według indywidualnej prowincjonalnej stawki podatkowej.

Ponadto aktywa przeniesione do funduszu kanadyjskiego lub z niego nie są traktowane tak, jakby zostały sprzedane, i podlegają opodatkowaniu od wzrostu wartości (wzrostu wartości) od daty zakupu. Jednak dwie stosunkowo nowe struktury zaufania, zaufanie alter ego i zaufanie współmałżonka pozwalają uniknąć opodatkowania zysków kapitałowych.

Dolna linia

Podsumowując, aby zapewnić, że twoje aktywa zostaną rozdzielone tak, jak chcesz, będziesz potrzebować testamentu, testamentu, a także możesz rozważyć wolę życia, pełnomocnictwo i zaufanie.