Jak działają podatki od nieruchomości, przykład z życia wzięty

W Stanach Zjednoczonych podatek od nieruchomości, zwany także powszechnie podatkiem od spadków lub pejoratywnie „podatkiem od śmierci”, stanowi podatek finansowy od części majątku beneficjenta, zwykle od aktywów i innych spadków finansowych otrzymywanych przez majątek spadkowy spadkobiercy. Podatek ten nie jest stosowany do aktywów przeniesionych na pozostałego przy życiu małżonka. Spadkobiercy lub beneficjenci płacą ten podatek tylko wtedy, gdy odziedziczona przez niego majątek jest większa niż limit wyłączenia ustalony przez Internal Revenue Service (IRS). Od 2016 r. Limit wykluczenia wynosi 5, 45 mln USD; tak więc podatek od nieruchomości nakładany jest tylko na bardzo ograniczoną liczbę nieruchomości.

Lepsze zrozumienie podatków od nieruchomości

Większość osób spędza całe swoje życie na gromadzeniu finansów i majątku, który nieuchronnie pozostawia pozostałemu przy życiu małżonkowi lub przekazuje wyznaczonemu spadkobiercy lub beneficjentowi. Ostatecznie starannie zaplanowane osiedle jest niezbędne dla osób, które planują pozostawić spory majątek spadkobiercom, unikając przy tym konieczności płacenia wyjątkowo wysokiego rachunku podatku od nieruchomości.

Stosowanie podatku od nieruchomości jest zróżnicowane i zależy od wielu czynników, przede wszystkim przepisów federalnych w Stanach Zjednoczonych, ale także częściowo od przepisów dotyczących podatku od nieruchomości lub spadków w poszczególnych stanach oraz potencjalnie od prawa międzynarodowego. Każde państwo jest odpowiedzialne za ustalenie procentu, według którego nieruchomość jest opodatkowana na poziomie stanowym, a państwa mogą oferować dodatkowe wyłączenia w podatku od nieruchomości poza limitem wyłączenia IRS.

Swoboda przeniesienia lub przekazania w drodze spadku majątku z majątku do żyjącego małżonka jest znana jako nieograniczone odliczenie małżeńskie i może być dokonane bez pobierania podatku od nieruchomości. Jeśli jednak wyznaczony żyjący małżonek zmarł, beneficjenci pozostałego majątku prawdopodobnie będą zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości od łącznej wartości nieruchomości, która przekracza limit wykluczenia.

Przykład z prawdziwego życia

Rozważmy na przykład, że przedsiębiorca będący w związku małżeńskim zgromadził majątek o wartości 12 milionów dolarów. Kiedy osoba umiera, może on swobodnie i wyraźnie przekazać cały majątek swojej żonie, a ona nie zostanie obciążona żadnymi podatkami od nieruchomości.

Teraz zakładamy dalej, że przedsiębiorca i jego żona ustanowiły dwoje dzieci jako beneficjentów lub spadkobierców majątku na wypadek śmierci zarówno jego, jak i jego żony. Żona żyje przez kilka lat bez męża, wydając równowartość majątku o wartości 2 milionów dolarów, zanim umrze. Po jej śmierci ich dzieci otrzymują resztę majątku o wartości około 10 milionów dolarów. W tym przypadku suma pozostałego majątku przekracza limit wyłączenia. Spadkobiercy są zobowiązani do płacenia podatków od nieruchomości w wysokości do 50% stawki, w tym zarówno federalnych, jak i stanowych podatków od nieruchomości, od kwoty nieruchomości przekraczającej limit wykluczenia. Oznacza to, że każdy spadkobierca otrzymuje około 2, 7 miliona dolarów z 10 milionów dolarów.

Dodatkowe fakty dotyczące podatków od nieruchomości

W wielu przypadkach efektywna stawka podatku od nieruchomości w USA jest znacznie niższa niż najwyższa ustawowa federalna stawka 40%. Dzieje się tak z dwóch głównych powodów. Po pierwsze, podatki od nieruchomości są należne tylko od części nieruchomości, która przekracza limit wyłączenia. Aby spojrzeć na to z perspektywy, rozważ nieruchomości o wartości 7 milionów dolarów. Z limitem wyłączenia na 2016 r. Wynoszącym 5, 45 mln USD podatki od nieruchomości są należne od mniej niż 2 mln USD lub około jednej czwartej do jednej piątej całości nieruchomości. Po drugie, posiadacze i beneficjenci nieruchomości lub ich pełnomocnicy nieustannie znajdują nowe i kreatywne sposoby ochrony znacznych części pozostałej wartości nieruchomości przed podatkami, korzystając ze zniżek, potrąceń i luk prawnych, które zostały wprowadzone przez decydentów na przestrzeni lat.