Jak nowe prawo podatkowe wpływa na kryptowaluty

Ustawa podatkowa, którą Donald Trump podpisał pod koniec grudnia, reprezentuje najbardziej znaczące zmiany w federalnym kodeksie podatkowym od 30 lat, ale Kongres stracił swoją szansę na wyjaśnienie spraw inwestorom kryptowalut, handlowcom, emitentom i górnikom. Społeczność pozostawia wiele pytań i niejasności; ale chociaż rachunek podatkowy nie dotyczy bezpośrednio kryptowalut, takich jak bitcoiny, eter i tokeny wydawane przez ICO, ma na nie wpływ pośrednio.

Szczególnie ważne są zmiany sześciu przepisów w kodeksie podatkowym: giełdy podobne, pakiety strat, stawka podatku dochodowego od osób prawnych, odliczenie odsetek biznesowych, różne odliczenia osobiste oraz traktowanie przedsiębiorstw tranzytowych. (Zobacz także reforma podatkowa Trumpa ).

Wymiana podobna do rodzaju

„Rachunek podatkowy bitcoin” Google lub niektóre odmiany, a większość wyników skoncentruje się na sekcji 1031 kodeksu podatkowego, która pozwala na odroczenie podatków od zysków kapitałowych w przypadku niektórych „podobnych” rodzajów wymiany nieruchomości na inną, podobną nieruchomość. Przepis pierwotnie był przewidziany jako przerwa dla rolników wymieniających zwierzęta gospodarskie, ale zaczął być wykorzystywany do handlu nieruchomościami komercyjnymi, sztuką i samolotami - oraz kryptowalutami.

Według trzech prawników, z którymi skontaktowała się Investopedia, przynajmniej niektórzy inwestorzy kryptowalut uważają sprzedaż bitcoinów za eter, na przykład za giełdę podobną, zwolnioną z podatków od zysków kapitałowych. Żaden z prawników, z którymi rozmawialiśmy, nie jest jednak przekonany: podatnicy, którzy traktują wymianę krypto-za-krypto jako podobną, „ryzykują, że jeśli zostaną poddani kontroli, IRS się nie zgodzi”, mówi Jeremy Naylor, partner w Cooley LLP. Zgodnie z nowym prawem kontynuuje: „Teraz jest jasne, że nie możesz tego zrobić”. Zwolnienie, które sekcja 1031 poprzednio miała zastosowanie do „nieruchomości podobnego rodzaju” dotyczy tylko „nieruchomości podobnego rodzaju” zgodnie z nowym prawem, co oznacza, że ​​kryptowaluty zdecydowanie się nie kwalifikują.

Inwestorzy rozważający skorzystanie z tej przerwy w roku podatkowym 2017 powinni rozważyć ryzyko. Matthew Gertler, starszy analityk i doradca w Digital Asset Research, mówi: „Wymiana typu uprzejmości nigdy nie była rzeczą kryptograficzną”, dodając, „większość artykułów, które przeczytałem, potwierdzających, że mają zastosowanie wymiany typu uprzejmego, nie zostały napisane przez prawników lub księgowi ”. Wskazuje, że handel jedną akcją za drugą nie kwalifikuje się do przerwy, ani nie sprzedaje złota za srebro, „więc chcę usłyszeć, dlaczego handel jedną kryptowalutą za drugą stanowi ten sam rodzaj własności”.

Straty Carrybacks

Druga zmiana w kodeksie podatkowym wpływa na firmy w przestrzeni kryptowalut, takie jak te, które zbierają pieniądze poprzez wydawanie tokenów poprzez wstępne oferty monet (ICO) lub podobną metodę pozyskiwania funduszy znaną jako SAFT. Zgodnie ze starym prawem podatkowym straty biznesowe mogły zostać przeniesione o dwa lata, co jest dobrodziejstwem dla firm, które zbierają pieniądze w symbolicznej sprzedaży przez rok, a następnie doświadczają strat operacyjnych w kolejnych latach. Nowe prawo eliminuje straty na straty.

„Niektórzy ludzie zajmujący się ICO i zbierający żetony sprzedaży pieniędzy zakładali, że będą w stanie wykorzystać straty [w 2018 i 2019 r.], Aby zrekompensować dochód w 2017 r.” - mówi Naylor. „Tej korzyści już nie ma”.

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych

Centralnym przepisem nowego prawa podatkowego jest gwałtowne obniżenie najwyższej stawki podatku od osób prawnych z 35% do 21%. Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane jako zwykły dochód, według marginalnych stawek od 10% do 37% zgodnie z nową ustawą w 2018 roku. Długoterminowe zyski kapitałowe - zyski ze sprzedaży aktywów utrzymywanych przez co najmniej rok - są opodatkowane na najwyższym poziomie stawka 20%. Dlatego dla handlowców, którzy przechowują kryptowaluty przez krótszy czas, nowa stawka korporacyjna może stanowić szansę.

„Nigdy nie sugerowalibyśmy, aby ktoś podejmował działalność osobistą i ślepo angażował się” - mówi Evan Fox, menedżer w dziale podatkowym w Berdon LLP, ale „istnieje kilka scenariuszy - i powinni to przeanalizować doradcy podatkowi i księgowi. - w których sensowne może być utworzenie korporacji w celu handlu kryptowalutami ”. (Zobacz także, jak wpływa na ciebie podatek GOP ).

Odliczenie przejściowe

Wprowadzenie nowego odliczenia dla podmiotów przejściowych, które umożliwiają wypłatę dochodu z działalności gospodarczej za pośrednictwem osobistych deklaracji podatkowych, może również stanowić szansę. Gertler, Naylor i Fox podkreślili, że handlowcy kryptowalutami nie kwalifikują się do tego odliczenia, ale Fox uważa, że ​​odliczenie tranzytowe może być interesujące dla górników. (Zobacz także Co to jest wydobywanie bitcoinów? )

Nowe prawo zezwala na odliczenie do 20% dochodu przejściowego, ograniczonego do 50% wynagrodzenia płaconego przez podmiot lub 25% wynagrodzenia plus 2, 5% nieskorygowanej podstawy majątku jednostki. Wydobycie jest niezwykle kapitałochłonnym przedsięwzięciem, wymagającym zakupu dużych tablic układów ASIC - specjalistycznego sprzętu używanego do wykonywania funkcji mieszania związanych z dowodem pracy - a szczególnie dużych organizacji, pracowników, aby je utrzymywać.

Kolejną korzyścią dla górników, dodaje Fox, jest natychmiastowe wydatkowanie nowego sprzętu na pięć lat.

Odliczenie odsetek od przedsiębiorstw

Nowe prawo nie tylko daje, ale odbiera. Odliczenie odsetek od przedsiębiorstw - wcześniej nieograniczone - zostanie ograniczone do 30% skorygowanego dochodu (Ebitda przez cztery lata, potem Ebit). „Wygląda na to, że wielu klientów potyka się” tym ograniczeniem, mówi Fox, „i nie można odliczyć odsetek”. Wydaje się, że w szczególności górnicy wykorzystują dźwignię sięgającą limitu. Zauważa, że ​​nowa czapka nie dotyczy osobistych zainteresowań, więc nie będzie miała zastosowania do „ludzi, którzy zastawiają domy na zakup bitcoinów”. To „prawdopodobnie zły pomysł” - dodaje. (Tak, prawdopodobnie tak jest.)

Różne potrącenia osobiste

Wreszcie, jednostki powinny być świadome, że szereg odliczeń 2% - które podatnicy dokonujący wyszczególnienia mogą żądać od kwot, o które pewne wydatki przekraczają 2% skorygowanego dochodu brutto - zostały wyeliminowane przez nowe prawo. „Zwłaszcza w świecie kryptograficznym ludzie dużo podróżują, aby zobaczyć różne firmy, chodzą na konferencje, kupują segregowane komputery, kupują zimne portfele” - mówi Fox. „Wydatki mogą sięgać tysięcy dolarów, a teraz są one w zasadzie nieistotne dla celów podatkowych”.

Oczekiwanie na zasady

Naylor ostrzega, że ​​„wiele z tego będzie niejasnych, dopóki nie wprowadzimy przepisów wdrażających prawo”, co zastrzegł Fox. Inwestorzy, handlowcy, górnicy i reszta społeczności kryptograficznej powinni zachować ostrożność, dopóki IRS nie doprecyzuje przepisów (z powodu braku funduszy i personelu w agencji, może to jednak potrwać kilka miesięcy). I oczywiście podatnicy powinni zasięgnąć profesjonalnej porady przed podjęciem decyzji w oparciu o zmiany w prawie podatkowym. (Zobacz także Centrum podatkowe Investopedia. )

Inwestowanie w kryptowaluty i inne początkowe oferty monet („ICO”) jest bardzo ryzykowne i spekulacyjne, a ten artykuł nie jest zaleceniem Investopedia ani pisarza do inwestowania w kryptowaluty lub inne ICO. Ponieważ sytuacja każdej osoby jest wyjątkowa, przed podjęciem jakichkolwiek decyzji finansowych należy zawsze skonsultować się z wykwalifikowanym specjalistą. Investopedia nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji co do dokładności lub aktualności zawartych tu informacji. Na dzień napisania tego artykułu autor jest właścicielem niewielkich ilości bitcoinów i eteru.