Dochód z tytułu zmarłego (IRD)
Dochód z tytułu zmarłego (IRD) odnosi się do nieopodatkowanego dochodu, który zmarły zarobił lub miał prawo otrzymać w ciągu swojego życia. IRD podlega opodatkowaniu na rzecz indywidualnego beneficjenta lub podmiotu, który dziedziczy ten dochód. Jednak IRD zalicza się również do majątku spadkodawcy do celów federalnego podatku od nieruchomości, potencjalnie powodując podwójne uderzenie podatkowe. Na szczęście beneficjent może uzyskać ulgę podatkową od podatku od nieruchomości zapłaconego na IRD. Beneficjent musi zadeklarować IRD jako dochód za rok, w którym dana osoba go otrzymała.
Zrozumienie dochodu względem zmarłego (IRD)
Dochód zmarłego jest zdefiniowany w sekcji 691 IRC. Źródła obejmują niepobrane wynagrodzenia, wynagrodzenia, premie, prowizje, wynagrodzenie za urlop, wynagrodzenie chorobowe, niepobrany czynsz, dochód emerytalny, płatności za uprawy, naliczone odsetki i dywidendy, wypłaty z niektórych odroczonych rekompensat oraz plany opcji na akcje, wierzytelności jedynego właściciela oraz zyski ze sprzedaży nieruchomości, jeżeli uważa się, że sprzedaż nastąpi przed śmiercią, ale wpływy nie będą pobierane aż po śmierci.
Dochód z tytułu zmarłego (IRD) odnosi się do nieopodatkowanego dochodu, który spadkodawca zarobił lub miał prawo do otrzymania w trakcie swojego życia, i jest opodatkowany zarówno do majątku spadkodawcy do celów federalnego podatku od nieruchomości, jak i do indywidualnego beneficjenta lub podmiot, który dziedziczy dochód - tworząc potencjał podwójnego uderzenia podatku w przypadku zapłaconego podatku od nieruchomości.
IRD będzie opodatkowany tak, jakby był opodatkowany na zmarłego, gdyby on lub ona żyli. Na przykład zyski kapitałowe byłyby opodatkowane jako zyski kapitałowe, a niepobrana rekompensata byłaby opodatkowana jako zwykły dochód ze zwrotu podatku od beneficjenta za rok, w którym on lub ona otrzymała. Podstawa dla IRD nie jest większa.
Jak działa IRD dla IRA i 401 (k) s
Innymi częstymi przykładami IRD są wypłaty z odroczonych kwalifikowanych planów emerytalnych, takich jak 401 (k) i tradycyjne indywidualne konta emerytalne (IRA), które są przekazywane beneficjentowi posiadacza rachunku. Jeżeli osoba umrze, pozostawiając IRA 1 milion dolarów dla swojego beneficjenta, spadkobierca będzie odpowiedzialny za płacenie podatków od wszelkich wypłat dokonywanych z konta.
Beneficjent zwykle musiałby zacząć przyjmować wymagane minimalne rozkłady (RMD) w pewnym momencie. Żywy małżonek, który jest jedynym beneficjentem, ma pewne prawa nieprzyznane innemu typowi beneficjenta. Na przykład małżonek może przenieść aktywa IRA zmarłego do własnego IRA i odłożyć RMD do wieku 70½. Tak czy inaczej, każdy beneficjent ma określone zasady dotyczące RMD i będzie odpowiedzialny za obowiązujące podatki.
Jeżeli zmarły zmarł w wieku 70½ lub później, jego RMD za rok śmierci zostanie uwzględniony w ich majątku. Jeśli doprowadziłoby to do przesunięcia majątku zmarłego poza federalne zwolnienie (11, 4 mln USD w 2019 r.), Zostanie naliczony podatek od nieruchomości w wysokości 40%.
Aby zminimalizować ten wpływ, osoby i pary małżeńskie opracowują strategie planowania majątku, które obejmują przenoszenie aktywów do trustów. Jedną z opcji jest zaufanie do schroniska, które odracza podatki od nieruchomości aż do śmierci pozostałego przy życiu małżonka.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.