Dziedziczone IRA i wyjaśniono zasady 401 (k)

Odziedziczone indywidualne konta emerytalne (IRA) od dawna są metodą pozwalającą beneficjentom niebędącym małżonkami odziedziczyć konto IRA i pozwolić, aby konto rosło z czasem z odroczeniem podatku.

W 2007 r. Zmieniono zasady, aby umożliwić beneficjentom niebędącym małżonkami w wysokości 401 (k) i innym planom emerytalnym o określonym składce traktować te rachunki w podobny sposób.

Dziedziczone podstawy IRA

Współmałżonkowie beneficjentów IRA mają możliwość wzięcia konta i zarządzania nim tak, jakby to było ich własne, w tym obliczenia wymaganych minimalnych wypłat (RMD). W przypadku beneficjentów niebędących małżonkami odziedziczone konto IRA może zapewnić im kilka opcji, w tym możliwość rozciągania IRA w czasie, umożliwiając mu dalszy rozwój odroczonego podatku. Obowiązują RMD, a zasady omówiono poniżej.

Ważne jest, aby posiadacze kont IRA, którzy chcą pozostawić swoje konta beneficjentom niebędącym małżonkami, współpracowali z opiekunem, który rozumie złożone zasady dotyczące tych kont. W przypadku większości głównych opiekunów nie powinno to stanowić problemu. Ważne jest również, aby beneficjenci kont byli świadomi swoich opcji, aby mieć pewność, że nie spowodują przypadkowego zdarzenia podatkowego. Praca z kompetentnym doradcą finansowym jest dobrym pomysłem w takich sytuacjach.

Beneficjenci odziedziczonego IRA mają możliwość otwarcia odziedziczonego konta IRA; dokonanie podziału, który będzie podlegał opodatkowaniu; lub zrzeczenie się całości lub części spadku, co spowoduje przekazanie tych funduszy innym kwalifikującym się beneficjentom. Tradycyjne IRA, Roth IRA i SEP IRA można w ten sposób pozostawić beneficjentom niebędącym małżonkami. Zmiana przepisów z 2015 r. Mówi, że ochrona wierzycieli poprzednio odziedziczona IRA została unieważniona przez Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych. Dziedziczonych kont IRA nie można łączyć z innymi kontami IRA, chociaż beneficjent może wymienić swoich własnych beneficjentów.

Dziedziczone zasady 401 (k)

Przed zmianą wyżej wymienionych zasad w 2007 r. Nie istniała opcja dla beneficjentów niebędących małżonkami, aby umieścić odziedziczone salda dla planów 401 (k) lub podobnych, takich jak 403 (b) i inne, w odziedziczonym IRA . Reguły zostały zmienione, aby umożliwić tym beneficjentom zrolowanie odziedziczonych sald 401 (k) bezpośrednio na odziedziczone konto IRA. Niektóre plany zezwalają beneficjentom niebędącym małżonkami na pozostawienie salda w planie i przyjmowanie środków zaradczych przez cały okres życia beneficjenta lub zezwalają beneficjentowi na pozostawienie pieniędzy w planie na okres do pięciu lat, do tego czasu on lub ona musi albo dokonać wypłat przelać środki na odziedziczone konto IRA.

Należy zauważyć, że ta zasada nie czyni z tej możliwości obowiązkowej opcji do zaoferowania dla planów emerytalnych. Sponsor planu musi zmienić swój dokument planu, aby umożliwić taką dystrybucję. Jeśli zastanawiasz się nad tym dla swoich spadkobierców, dobrze byłoby skonsultować się z działem świadczeń firmy, aby potwierdzić, że jest to opcja i jak wypełnić formularz wyznaczenia beneficjenta. Jeśli nie jest oferowany, należy poprosić firmę o odpowiednią zmianę planu, co nie jest ani kosztowne, ani trudne.

Wymagana minimalna dystrybucja

Reguły dotyczące RMD dla odziedziczonych IRA lub dziedziczonych 401 (k) zależą od wieku pierwotnego posiadacza rachunku w chwili śmierci. Jeżeli posiadacz rachunku nie osiągnął wieku 70½, czyli wieku, w którym muszą rozpocząć się RMD, wówczas beneficjent może poczekać, aż osiągnie wiek 70½, aby rozpocząć przyjmowanie RMD. Wymagane wartości procentowe będą oparte na tabeli Wewnętrznych Usług Przychodowych obowiązującej dla jego wieku w tym czasie.

Jeśli pierwotny posiadacz rachunku osiągnął wiek 70½ i przyjmował RMD, beneficjent musi kontynuować przyjmowanie wypłaty każdego roku. Te RMD będą jednak oparte na wieku beneficjenta w porównaniu z wiekiem pierwotnego posiadacza rachunku. Oznacza to, że kwoty dystrybucji będą niższe niż kwoty pierwotnego posiadacza rachunku (zakładając, że beneficjent jest młodszy), co pozwoli mu na rozciągnięcie rachunku poprzez odroczony wzrost podatku w miarę upływu czasu.

W przeciwieństwie do tradycyjnego konta IRA, powiernicy mogą, ale nie muszą, powiadamiać o wysokości wymaganej dystrybucji. Będąc beneficjentem, musisz być na bieżąco, ponieważ kary związane z nieprzyjęciem dystrybucji są surowe i miałyby zastosowanie.

Ochrona wierzyciela

Jak wspomniano powyżej, Sąd Najwyższy orzekł, że odziedziczone konta IRA nie zapewniają takiej samej ochrony przed wierzycielami w przypadku bankructwa, procesu sądowego lub innych sytuacji, jak zwykłe IRA, 401 (k) i inne konta emerytalne. Jeśli przewidujesz to jako problem dla spadkobierców, może to nie być droga do korzystania z konta IRA lub 401 (k). Inne pojazdy planowania nieruchomości, takie jak zaufanie, mogą być w porządku. Skonsultuj się z doradcą finansowym lub specjalistą ds. Planowania nieruchomości.

Wymieniające się konta

Jak również wspomniano powyżej, beneficjenci odziedziczonych IRA i 401 (k) nie mogą łączyć tych sald kont z własnymi IRA lub 401 (k). W zależności od okoliczności mogą być w stanie połączyć odziedziczone salda kont. Jeśli odziedziczyli więcej niż jeden IRA lub 401 (k) od tej samej osoby, mogą być w stanie łączyć salda kont tego samego rodzaju. Na przykład mogliby połączyć dwa odziedziczone tradycyjne konta IRA w jedno. Ponownie, są to skomplikowane rzeczy, więc upewnij się, że powiernik rozumie, co się dzieje i że skonsultujesz się z wykwalifikowanym doradcą finansowym lub podatkowym.

Rozciągnięcie beneficjenta

Pozostawienie IRA lub 401 (k) beneficjentowi niebędącemu małżonkiem może pozwolić młodszemu beneficjentowi na rozciągnięcie rachunku na kilka lat, z uwagi na fakt, że wszelkie RMD są podejmowane na podstawie oczekiwanej długości życia beneficjenta. Kwoty te będą niezmiennie niższe, co pozwoli na dalszy wzrost odroczonego podatku na rachunku, zapewniając beneficjentowi dodatkowe świadczenia emerytalne.

Dolna linia

Dziedziczone IRA i 401 (k) mogą być świetnym narzędziem do przekazywania aktywów z tych kont beneficjentom niebędącym małżonkami, ale otaczające ich zasady są złożone i podlegają błędom beneficjentów, powierników i sponsorów planów. Jeśli chcesz zostawić IRA lub 401 (k) beneficjentom niebędącym małżonkami, upewnij się, że masz do czynienia z dobrze poinformowanym depozytariuszem i że korzystasz z usług doradcy finansowego, który rozumie te złożone zasady, aby uniknąć kosztownych błędów . Błędy mogą powodować niechciane rachunki podatkowe dla twoich spadkobierców.