Należności netto
Co to są wierzytelności netto?Należności netto to suma środków pieniężnych należnych firmie od jej klientów minus należne środki, które prawdopodobnie nigdy nie zostaną spłacone. Należności netto są często wyrażane procentowo, a wyższy procent oznacza, że firma ma większą zdolność do ściągania pieniędzy od swoich klientów. Na przykład, jeśli firma szacuje, że 2% jej sprzedaży nigdy nie zostanie spłacone, należności netto stanowią 98% (100% - 2%) należności (AR).
Firma może usprawnić swoje odzyskiwanie gotówki poprzez zaostrzenie kontroli nad kredytami wydawanymi klientom, utrzymywanie wydajnych procedur windykacyjnych i szybkie wykonywanie procedur windykacyjnych.
Zrozumienie należności netto
Firmy używają wierzytelności netto do pomiaru efektywności procesu windykacji. Wykorzystują go również przy sporządzaniu prognoz prognozowanych wpływów pieniężnych.
Należności netto powstają, gdy spółki udzielają kredytu swoim klientom. Należności spółki stanowią linię kredytową udzielaną klientom na towary lub usługi, które świadczy. Ta linia kredytowa wymaga od klienta dokonania płatności za uzgodnioną kwotę należną w określonym dniu.
Ta praktyka niesie nieodłączne ryzyko kredytowe i ryzyko niewykonania zobowiązania, ponieważ firma nie otrzymuje płatności z góry za sprzedawane towary lub usługi. Firma może usprawnić swoje odzyskiwanie gotówki poprzez zaostrzenie kontroli nad kredytami wydawanymi klientom, utrzymywanie wydajnych procedur windykacyjnych i szybkie wykonywanie procedur windykacyjnych.
Odpis na wątpliwe konta
Odpis na wątpliwe rachunki jest szacowaną przez firmę kwotą wierzytelności, która według przewidywań nie będzie możliwa do odzyskania i będzie musiała zostać zarejestrowana jako odpis. Szacunek ten jest odejmowany od kwoty brutto zaległych należności. Dwie główne metody szacowania odpisu na wątpliwe rachunki to procent metody sprzedaży i metoda wiekowania wierzytelności.
Można również zastosować określoną metodę identyfikacji, w której każdy dług jest indywidualnie oceniany pod względem prawdopodobieństwa odzyskania.
Należności netto wykazuje się jako zagregowaną sumę w bilansie spółki. Należności brutto są wymienione jako pierwsze, a następnie następuje odpis na wątpliwe rachunki. Odpis na wątpliwe rachunki jest kontem przeciww aktywnym, ponieważ zmniejsza saldo aktywów.
Harmonogram starzenia wierzytelności netto
Należności netto można obliczyć przy użyciu harmonogramu starzenia. Ten harmonogram grupuje należności według zaległych zakresów dat płatności. Harmonogram wiekowania może obliczyć nieściągalne należności poprzez zastosowanie różnych stawek domyślnych dla każdego zaległego zakresu dat.
Alternatywnie może po prostu obliczyć należności netto, stosując szacowany wskaźnik windykacji dla każdego zakresu. Koncepcja leżąca u podstaw harmonogramu starzenia polega na stosowaniu różnych wskaźników windykacji do różnych wierzytelności w zależności od wieku. W miarę starzenia się wierzytelności z reguły coraz trudniej jest je zebrać.
Kluczowe dania na wynos
- Należności netto firmy to łączna kwota pieniędzy, którą winni są klienci, pomniejszona o kwoty, które według szacunków firmy prawdopodobnie nigdy nie zostaną spłacone.
- Firmy wykorzystują wierzytelności netto do pomiaru efektywności procesu windykacji oraz do prognozowania przewidywanych przepływów pieniężnych.
- Odpis na wątpliwe rachunki to oszacowanie przez spółkę kwoty wierzytelności, które według niej będą musiały zostać odpisane jako nieściągalne.
- Firmy mogą poprawić swoje wierzytelności netto, ograniczając udzielane kredyty klientom i wdrażając skuteczne procedury windykacyjne.
Uwagi specjalne
Ponieważ wszystkie przyszłe wpływy pieniężne, jak również zaległości, nie są znane, należności netto stanowią kwotę szacunkową. Jest to w dużej mierze uzależnione od szacunkowej kwoty nieściągalnych rachunków. W ten sposób kierownictwo może potencjalnie manipulować wartością należności netto poprzez dostosowanie rezerwy na wątpliwe rachunki.
Ponadto należności netto spółki w dużej mierze podlegają ogólnym warunkom ekonomicznym. Bez względu na procedury jednostki liczba ta zwykle się pogarsza, ponieważ pogarszają się warunki finansowe w ogólnej gospodarce.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.