Przewodnik krok po kroku do formularza IRS 4562

Jeśli kupiłeś w 2017 r. W celach biznesowych lub inwestycyjnych sprzęt lub maszyny, kupiłeś budynek lub inną nieruchomość lub używałeś pojazdu w celach biznesowych, musisz wypełnić formularz 4562, Amortyzacja . Ten dwustronicowy formularz składa się z sześciu części, ale jeśli przejdziesz go krok po kroku, będziesz w stanie wypełnić sekcje wymagane w twojej sytuacji.

Jeśli nie masz firmy, odetchnij z ulgą. Nigdy nie będziesz musiał wypełniać formularzy amortyzacji i podatków. Jeśli jednak właścicielka sklepu z odzieżą w stylu vintage kupi nowe stojaki i ekspozycje dla swojego sklepu lub piekarz kupi używaną (nową dla niego) ciężarówkę dostawczą lub może nowy system kasowy oparty na iPadzie do swojego stoiska, IRS wygrał nie pozwalają właścicielom firm na automatyczne odliczenie pełnego kosztu takich zakupów w pierwszym roku. Tam właśnie pojawia się formularz 4562.

Formularz 4562 wyjaśniony

Amortyzacja to odpisy aktualizujące koszty nabycia różnych aktywów lub poniesienia pewnych wydatków wykorzystywanych w działalności gospodarczej lub w celach inwestycyjnych (takich jak wynajmujący z wynajmowanym budynkiem). Brzmi dość prosto, ale istnieje wiele warunków i wymagań, specjalne wybory, specjalna terminologia (nie wszystkie z nich można zdefiniować tutaj) i inne zasady, które komplikują temat. Poniżej przedstawiono krok po kroku sposób wypełniania formularza w najczęstszych okolicznościach.

Formularz 4562 część I

Ta część formularza służy do wyboru kosztów materialnych, gotowego oprogramowania i niektórych rodzajów nieruchomości (np. Szklarni) oddanych do użytku w 2017 r. (Tzw. Odliczenie zgodnie z sekcją 179). Maksymalna kwota tego odliczenia wynosi 510 000 USD na maszyny i urządzenia (lub 250 000 USD na kwalifikowane ulepszenia dzierżawy, sprzedaży detalicznej i restauracji).

Niezależnie od kwoty odliczenia, należy zastosować ograniczenie, które ogranicza odliczenie z sekcji 179 do wysokości zysków z działalności (zwanych „dochodem do opodatkowania” bez względu na pewne odliczenia) za dany rok. Ograniczenie - twoje dochody netto z samozatrudnienia dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą lub zysk netto dla innych podmiotów gospodarczych - wpisuje się w linii 11. Jeśli w zeszłym roku miałeś jakiekolwiek odliczenie zgodnie z sekcją 179 ze względu na to ograniczenie dochodów z działalności gospodarczej, przeniesienie jest wprowadzane przez linię 10; jeżeli jakakolwiek część tegorocznego odliczenia nie może zostać wykorzystana z powodu ograniczenia (i została przeniesiona na 2018 r.), wprowadź ją w wierszu 13.

Uwaga : Nie musisz stosować odliczenia z Sekcji 179; zamiast tego możesz amortyzować nieruchomość przez liczbę lat obowiązującą dla danego rodzaju nieruchomości (opcja, która ma sens, jeśli uważasz, że amortyzacja w przyszłości pozwoli Ci zaoszczędzić więcej podatków). Możesz zastosować odliczenie zgodnie z sekcją 179 dla części kosztów nieruchomości, wpisując „wybrany koszt” w wierszu 6 (c).

Formularz 4562 część II

Ta część formularza jest wykorzystywana do specjalnego odpisu amortyzacyjnego (zwanego również „odpisem amortyzacyjnym”), który stanowi 50% odpisu dochodzonego w roku, w którym kwalifikowana nieruchomość zostaje oddana do użytku. Niektóre nieruchomości nabyte po 27 września 2017 r. Kwalifikują się do 100% odliczenia, choć nie musisz ich brać. Uwaga: Na początku 2018 r. Kongres nie uchwalił przepisów dotyczących wygasłych przepisów dotyczących amortyzacji.

Nie wypełniaj tej części dla:

• Nieruchomości, które nie są „nieruchomościami kwalifikowalnymi”, kwalifikują się tylko nowe nieruchomości, a nie nieruchomości używane.
• „Właściwość wymieniona na liście”, która została zdefiniowana później (w części V).

Amortyzacja premii ma zastosowanie automatycznie do kwalifikowanej nieruchomości, chyba że zdecydujesz się jej nie brać. Wyboru amortyzacji premiowej dokonuje się, dołączając oświadczenie do nieruchomości wskazującej zwrot, dla którego nie chcesz stosować tej specjalnej amortyzacji. Uwaga: tych wyborów nie można odwołać bez zgody IRS, więc upewnij się, że chcesz zrezygnować.

Amortyzację premii można łączyć z odliczeniem z sekcji 179. Podobnie jak w przypadku formularza 4562, najpierw przyjmuje się odliczenie zgodnie z sekcją 179, a następnie amortyzację premii. Jeśli nadal istnieją jakiekolwiek koszty, które nie zostały w pełni odliczone, można również zażądać regularnej amortyzacji (w części III).

Formularz 4562 część III

Ta sekcja dotyczy podstawowej amortyzacji (innej niż amortyzacja dla nieruchomości znajdujących się na liście, która została wprowadzona w części V) w ramach zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS), który został utworzony w 1986 r. I nadal obowiązuje. Pojedynczy wpis w wierszu 17 służy do zgłaszania odliczeń dotyczących aktywów oddanych do eksploatacji przed 2017 r. (Odnieś się do swoich poprzednich deklaracji podatkowych lub wszelkich arkuszy, które mogłeś zachować, aby określić kwotę do wprowadzenia tutaj).

Szczegółowe informacje na temat aktywów oddanych do użytku w 2017 r. Podano w wierszach od 19a do 19i. Załóżmy na przykład, że twoja firma projektowa kupiła i zaczęła używać drukarki 3D o wartości 3000 USD, abyś mógł tworzyć własne prototypy projektowanego sprzętu AGD (a nie kosztowałeś kosztów w części I ani nie korzystałeś z amortyzacji premii w części II). Prawo podatkowe mówi, że drukarka jest własnością na pięć lat.

Wchodzić:

• Data (miesiąc i rok), kiedy został oddany do użytku w linii 19b, kolumna (b)
• Koszt lub inna podstawa, według której amortyzacja jest podana w kolumnie (c)
• Okres odzyskiwania różni się od podstawowego okresu odzyskiwania (ramy czasowe określone prawem dla każdego rodzaju nieruchomości) w kolumnie (d)
• Odpowiednia konwencja (reguła podatkowa, która wpływa na obliczenia amortyzacji) w kolumnie (e)
• Metoda amortyzacji (np. Równe odliczenie w okresie odzysku, zwana metodą liniową lub metoda, która wypiera odpisy do wczesnych lat, zwana metodą przyspieszonej amortyzacji) w kolumnie (f)
• Kwota odliczenia amortyzacji w kolumnie (g)

Wynajem nieruchomości mieszkalnych i nieruchomości niemieszkalnych (np. Budynek biurowy, fabryka) automatycznie ma ustalony okres odzyskiwania, stosuje konwencję z połowy miesiąca (która zakłada, że ​​nieruchomość została oddana do użytku w połowie miesiąca) oraz metodę prostej -linia; tutaj nie są wymagane żadne wpisy.

Formularz 4562 część IV

Ta część formularza jest jedynie streszczeniem z części I, II i III, a także wymienioną własnością w części V. Wiersz 22 jest kluczowym wpisem; jest to kwota amortyzacji, którą można odliczyć. Kwota w wierszu 22 jest podawana w odpowiednim wierszu zeznania podatkowego.

Formularz 4562 część V

Ta sekcja dotyczy roszczeń o odpisy z tytułu wymienionej nieruchomości: samochody o masie 6000 funtów lub mniejszej, samochody dostawcze, komputery i urządzenia peryferyjne, sprzęt do nagrywania wideo oraz inne nieruchomości, zwane „nieruchomościami wymienionymi”.

Sekcja A dotyczy odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości wymienionych, w tym odliczenia z sekcji 179 i amortyzacji premii. W tej sekcji musisz wprowadzić wiele informacji o każdym elemencie nieruchomości:

• Rodzaj nieruchomości w kolumnie (a)
• Data oddania do użytku w kolumnie (b)
• Część wykorzystania biznesowego i / lub inwestycyjnego w kolumnie (c)
• Koszt lub inna podstawa w kolumnie (d)
• Podstawa amortyzacji [która odzwierciedla kwotę w kolumnie (d) pomnożoną przez procent w kolumnie (c)] w kolumnie (e)
• Okres odzyskiwania w kolumnie (f)
• Metoda lub konwencja amortyzacji w kolumnie (g)
• Odliczenie amortyzacji w kolumnie (h)
• Wszelkie odliczenia wynikające z sekcji 179 w kolumnie (i)
• Wiersz 24a w sekcji A zawiera dwa kluczowe pytania typu tak-nie: (1) Czy masz dowody potwierdzające biznesowe i / lub inwestycyjne wykorzystanie nieruchomości i (2) czy te dowody są napisane? Oznacza to, że jeśli korzystasz z samochodu osobowego w celach biznesowych, musisz być w stanie odpowiedzieć tak na oba pytania (np. Zachowałeś papier do logowania, komputer lub aplikację).

Sekcja B służy do przekazywania informacji o pojazdach używanych przez jednoosobowych właścicieli, partnerów lub innych „ponad 5% właścicieli” lub osoby powiązane z tymi właścicielami firm. Jest miejsce dla maksymalnie sześciu pojazdów; użyj załącznika do zgłoszenia wszelkich dodatkowych pojazdów (który jest generowany automatycznie na potrzeby zwrotów elektronicznych).

Sekcja C jest wykorzystywana przez pracodawcę do zgłaszania niektórych informacji na temat korzystania przez pracowników z pojazdów służbowych. Tutaj jest pięć pytań typu „tak-nie”. Jeśli nie masz żadnych pracowników, pomiń tę sekcję.

Formularz 4562 część VI

Ta część dotyczy wszelkich roszczeń amortyzacyjnych. W przypadku amortyzacji koszty są odejmowane równomiernie przez określoną liczbę lat ustaloną przez prawo lub przez przewidywany okres użytkowania nieruchomości. Koszty podlegające amortyzacji obejmują koszty początkowe, których nie można było w pełni odliczyć w pierwszym roku działalności, oraz koszty niektórych wartości niematerialnych (takich jak wartość firmy, patenty i prawa autorskie). Koszty amortyzacji rozpoczynające się w 2017 r. Wprowadza się w wierszu 42 (wraz z opisem kosztów i innymi informacjami); amortyzację kosztów rozpoczętych przed 2017 r. wprowadzono do wiersza 43.

Dolna linia

Jeśli nie nabyłeś żadnych aktywów w 2017 roku, a jedynie amortyzujesz koszt aktywów zakupionych w poprzednich latach, może nie być konieczne wypełnienie tego formularza (zależy to od rodzaju podmiotu gospodarczego i innych czynników). Nie jesteś pewien, czy jesteś gotowy do obsługi tego formularza? Przejrzyj instrukcje IRS do formularza 4562 lub skonsultuj się z doradcą podatkowym.