Opodatkowanie niekwalifikowanych odroczonych planów wynagrodzeń

Twój pracodawca może zaoferować Ci opcję odroczenia otrzymania odszkodowania w uzupełnieniu lub zamiast kwalifikowanej emerytury, takiej jak plan 401 (k), poprzez niekwalifikowany plan odroczonej kompensaty (NQDC). Jeśli masz taką opcję, dowiedz się, w jaki sposób będziesz opodatkowany, zanim zgodzisz się na odroczenie.

Jak działa podatek dochodowy od tych planów

Wynagrodzenie, premie, prowizje i inne podlegające opodatkowaniu rekompensaty, które zgadzasz się odroczyć w ramach planu NQDC, nie są opodatkowane w roku, w którym je zarabiasz. (Kwota odroczenia może zostać wskazana na formularzu W-2, w polu 12, przy użyciu kodu Y.) Opodatkowanie jest opodatkowane w momencie jego faktycznego otrzymania. Może się tak zdarzyć, gdy przejdziesz na emeryturę lub spotkasz inne zdarzenie wyzwalające dozwolone w ramach planu (np. Niepełnosprawność). Zaliczka na podatek dochodowy obowiązuje w roku faktycznej płatności. Ewentualna wypłata odroczonego odszkodowania jest zgłaszana na innym formularzu W-2, nawet jeśli w tym czasie nie jesteś już pracownikiem.

Opodatkowany jest również podatek od „zarobków” uzyskanych w wyniku odroczenia, gdy kwoty te zostaną wypłacone z odroczonym odszkodowaniem. Jest to rozsądna stopa zwrotu ustalona w planie. Może to być na przykład stopa zwrotu z wcześniej ustalonej faktycznej inwestycji (np. Zwrot z indeksu S&P).

Gdy rekompensata jest płatna w akcjach i opcjach na akcje, obowiązują specjalne zasady podatkowe. W chwili otrzymania tej nieruchomości zwykle nie jest się opodatkowanym, jeżeli nieruchomość jest zbywalna lub nie podlega znacznemu ryzyku przepadku. W związku z tym rekompensata wypłacana w formie akcji lub opcji, które są obecnie nieprzenoszalne lub podlegają ryzyku przepadku, stanowi odroczone odszkodowanie. W efekcie zwykle nie jesteś opodatkowany, dopóki akcje lub opcje nie są twoje do przeniesienia, sprzedaży, rozdania itp.

Możesz jednak zdecydować o natychmiastowym zgłoszeniu tego odszkodowania (nazywa się to wyborami zgodnie z sekcją 83 (b)). Dzięki temu możesz teraz zgłaszać wartość nieruchomości jako dochód, a wszelkie przyszłe wzrosty będą rosły w potencjalne zyski kapitałowe opodatkowane według korzystnych stawek podatkowych. (Jeśli nie dokonasz wyborów, a nieruchomość podlega opodatkowaniu, gdy nieruchomość jest zbywalna lub nie istnieje już ryzyko przepadku, jej wartość może znacznie wzrosnąć i będzie opodatkowana jako zwykły dochód.) IRS ma przykładowy formularz wyborczy które można wykorzystać do zgłaszania obecnie tej rekompensaty zamiast jej odraczania.

Ciężkie konsekwencje podatkowe dla wcześniejszych wypłat

Jeśli otrzymujesz środki z planu NQDC przed zdarzeniem wyzwalającym lub plan w inny sposób nie spełnia wymogów prawa podatkowego dla planu NQDC, występują poważne konsekwencje podatkowe:

• Jesteś natychmiast opodatkowany od wszystkich odroczeń dokonanych w ramach planu, nawet jeśli otrzymasz tylko część.
  
• Jesteś opodatkowany od odsetek (o jeden punkt procentowy wyższy niż stopa wypłacana za niedopłaty). Obecna stopa niedopłat wynosi 3%, więc stopa procentowa podlegająca opodatkowaniu wynosiłaby 4%.
  
• Odraczasz karę 20%.
  

Podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare

Podatki FICA są wypłacane od odszkodowania w momencie, gdy są one osiągane, nawet jeśli zdecydujesz się je odroczyć. Może to być korzystne ze względu na podstawę wynagrodzenia w ramach zabezpieczenia społecznego. Weźmy ten przykład: Powiedzmy, że w 2015 r. Twoja rekompensata wynosi 150 000 USD, a wybrałeś w odpowiednim czasie wybory o odroczeniu 25 000 USD. Zarobki podlegające części FICA dotyczącej zabezpieczenia społecznego są ograniczone do 118 500 USD. Zatem 31 500 $ całkowitego odszkodowania za rok nie podlega części FICA dotyczącej zabezpieczenia społecznego. Kiedy odroczone odszkodowanie jest wypłacane, powiedzmy na emeryturze, w tym czasie nie ma dodatkowej FICA.

Dolna linia

Odroczenie podatkowe stanowi znaczne oszczędności w długim okresie. Twoje jajo gniazdowe rośnie bez obniżki podatków, co zwiększa zyski. Jednak dzień rozliczenia nadejdzie, kiedy zaczniesz pobierać odroczoną rekompensatę. Jeśli chcesz odroczyć rekompensatę w ramach planu NQDC swojego pracodawcy, przygotuj się na koszty podatkowe w tym czasie.

Więcej informacji można znaleźć w artykule Jak działają niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń i niekwalifikowane plany odroczonych wynagrodzeń vs. 401 (k).