Zwyczajna strata
Zwykła strata to strata zrealizowana przez podatnika, gdy wydatki przekraczają przychody z normalnej działalności gospodarczej. Straty zwykłe to straty poniesione przez podatnika, które nie są stratami kapitałowymi. Zwykłą stratę można w pełni odliczyć, aby zrekompensować dochód, zmniejszając w ten sposób podatek należny od podatnika.
Zrozumienie zwykłej straty
Zwykłe straty mogą wynikać z wielu przyczyn, w tym z wypadków i kradzieży. Kiedy zwykłe straty przekraczają dochód brutto podatnika w trakcie roku podatkowego, stają się one kosztem uzyskania przychodu. Kapitał i zwykły to dwie stawki podatkowe mające zastosowanie do sprzedaży i transakcji określonych aktywów. Stawki podatkowe są powiązane z krańcową stawką podatkową podatnika. Długoterminowe stopy kapitałowe netto są znacznie niższe niż stopy zwykłe. Stąd konwencjonalna mądrość, że podatnicy wolą stopy kapitałowe od zysków i zwykłe stawki od strat.
W 2017 r. Stawki ustabilizowały się w stosunku do siedmiu przedziałów podatkowych z 10% do 39, 6% dla stawek zwykłych oraz od 0% do 20% długoterminowych stóp kapitałowych netto. Ponadto podatnicy z najwyższego przedziału podatkowego muszą płacić 3, 8% podatku dochodowego od inwestycji netto (NIIT). W 2018 r. Obowiązują te same stawki podatkowe. Wyjątkiem są obecnie stawki zwykłe od 10% do 37%, a progi dochodów dla długoterminowych stóp kapitałowych nieznacznie się zmieniły. Na przykład dla podatników z najwyższym przedziałem podatkowym stawka zwykła wyniosła 43, 4% w 2017 r., Ale wynosi 40, 8% w 2018 r., A stopa kapitałowa 23, 8% w 2017 i 2018 r.
Kluczowe dania na wynos
- Zwykła strata jest realizowana przez podatnika, gdy wydatki przekraczają przychody z normalnej działalności gospodarczej.
- Straty zwykłe są odrębne od strat kapitałowych.
- Zwykłą stratę można w pełni odliczyć, aby zrekompensować dochód, zmniejszając w ten sposób podatek należny od podatnika.
Strata zwykła vs. strata kapitałowa
Zwykła strata to metaforyczny kosz na śmieci dla każdej straty, która nie jest sklasyfikowana jako strata kapitałowa. Utrata kapitału ma miejsce, gdy sprzedajesz aktywa kapitałowe, takie jak inwestycja giełdowa lub nieruchomość, którą posiadasz na własny użytek. Uznaje się zwykłą stratę, gdy sprzedajesz nieruchomości, takie jak zapasy, zapasy, należności z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, nieruchomości używane jako nieruchomości na wynajem oraz własność intelektualną, taką jak muzyka, literatura, kodowanie oprogramowania lub kompozycje artystyczne. Jest to strata zrealizowana przez właściciela firmy prowadzącej działalność, która nie przynosi zysków, ponieważ wydatki przekraczają przychody. Strata ujęta z majątku utworzonego lub dostępnego w wyniku osobistych wysiłków podatnika w ramach prowadzenia działalności handlowej lub gospodarczej jest stratą zwykłą.
Na przykład wydajesz 110 USD na pisanie partytury, którą sprzedajesz za 100 USD. Masz zwykłą stratę w wysokości 10 USD.
Zwykła strata może wynikać również z innych przyczyn. Wypadki, kradzieże i sprzedaż stron powiązanych realizują zwykłe straty. Podobnie jak sprzedaż nieruchomości objętych działem 1231, takich jak nieruchomości lub towary podlegające amortyzacji, używane w handlu lub przedsiębiorstwie, które były utrzymywane przez ponad rok.
Zwykłe straty dla podatników
Podatnicy lubią, że ich odliczona strata jest zwyczajna. Ogólnie rzecz biorąc, zwykła strata oferuje większe oszczędności podatkowe niż długoterminowa strata kapitałowa. Zwykła strata jest w pełni możliwa do odliczenia w roku straty, podczas gdy strata kapitału nie. Zwykła strata zrekompensuje zwykły dochód i zyski kapitałowe na zasadzie jeden do jednego. Strata kapitału jest ściśle ograniczona do zrekompensowania zysku kapitałowego i do 3000 USD zwykłego dochodu. Pozostała strata kapitału musi zostać przeniesiona na kolejny rok.
Powiedzmy, że w roku podatkowym zarobiłeś 100 000 $ i poniosłeś 80 000 $ wydatków. Kupiłeś akcje i obligacje, a sześć miesięcy później sprzedałeś akcje za 2000 $ więcej i obligacje za 1000 $ mniej niż zapłaciłeś. Następnie giełda zatankowała, kiedy sprzedałeś akcje i obligacje, które kupiłeś ponad rok temu, dzięki czemu sprzedałeś akcje za 14 000 USD mniej, a obligacje za 3 000 USD więcej niż zapłaciłeś. Połączmy zyski i straty, aby obliczyć ogólny zysk lub stratę i czy jest to zwykły czy kapitał.
- Zysk netto z krótkoterminowych zysków i strat kapitałowych. 2000 USD - 1000 USD = 1000 USD krótkoterminowego zysku kapitałowego.
- Zysk netto z długoterminowych zysków i strat kapitałowych. 3000 USD - 14 000 USD = 11 000 USD długoterminowej straty kapitałowej netto.
- Zysk netto z krótkoterminowych i długoterminowych zysków i strat kapitałowych. 1000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD długoterminowej straty kapitałowej netto.
- Zysk netto ze zwykłych dochodów i strat. 100 000 USD - 80 000 USD = 20 000 USD zwykłego zysku.
- Zysk netto ze zwykłych i netto zysków i strat kapitałowych. 20 000 USD - 3 000 USD = 17 000 USD zwykłego zysku.
- Przenieś pozostałe 7 000 USD straty kapitałowej netto w ciągu najbliższych trzech lat.