Rezerwa na złe długi
Rezerwa na złe długi to kwota wierzytelności w dolarach, której firma lub instytucja finansowa nie spodziewa się w rzeczywistości. Obejmuje to płatności biznesowe oraz spłaty kredytu.
Znany również jako dodatek na wątpliwe konta (ADA)
Jak działają rezerwy na złe długi
Rezerwa na nieściągalne długi to rachunek wyceny służący do oszacowania części wierzytelności spółki lub portfela kredytowego banku, które mogą ostatecznie stać się niewypłacalne lub stać się nieściągalne. Z tej rezerwy wynikają dwie korzyści.
Dla celów księgowych rezerwa na nieściągalne długi pozwala firmie lub bankowi określić wartość nominalną swoich wierzytelności lub pożyczek. Rezerwa znajduje się w innym obszarze bilansu, więc wynikiem netto jest to, że wartość należności / pożyczek odzwierciedla ich oczekiwaną wartość. Oczywiście, jeśli niektóre z nieściągalnych długów zostaną spłacone, wynik będzie nierówny.
Drugą korzyścią jest margines błędu w odniesieniu do planowania przepływów pieniężnych. Jeśli firma jest przygotowana na niewykonanie zobowiązania, nie będzie to miało na nią wpływu.
Gdy konkretne saldo należności lub pożyczek faktycznie nie wywiązuje się ze zobowiązań, firma zmniejsza saldo rezerwy na złe długi i zmniejsza saldo należności, ponieważ niespłacenie nie jest już po prostu częścią szacunku złych długów. Po tym wpisie zapisy księgowe wykazują saldo kosztów nieściągalnych długów i zmniejszenie salda należności z tytułu pożyczki, która faktycznie nie wywiązała się ze zobowiązań.
Jeśli firma ma 1 mln USD wierzytelności, ale jeden z jej klientów, który jest winien 50 000 USD, ma problemy z własnym biznesem, może przesunąć całe 50 000 USD na rezerwę na nieściągalne długi. Nadal ma 1 milion dolarów wierzytelności, ale oczekuje, że w końcu będzie wart jedynie 950 000 dolarów.
To, ile firma utrzymuje w rezerwie, zależy od firmy, zarządu i branży, w której działa. Niektórzy wykorzystują prosty procent sprzedaży lub średnią historyczną. Alternatywą może być wiek wierzytelności, przy czym starsze długi są mniej prawdopodobne do spłaty. W niektórych przypadkach firma może oceniać każdego klienta indywidualnie. Jeszcze inni mogą użyć kombinacji wartości procentowej plus kontrola najbardziej ryzykownych kont.
Rezerwy na nieściągalne długi jako środek zdrowotny
Większość firm i banków utrzymuje rezerwę na nieściągalne długi, ponieważ pewien procent klientów nie zapłaci. Analitycy śledzą zmiany rezerw nieściągalnych długów, które mogą wykryć inne problemy zdrowotne w firmie. Obejmuje to, jak skutecznie firma zarządza kredytem udzielanym klientom.
Dla firmy najbardziej rażącym problemem może być gwałtowny wzrost rezerwy, ponieważ prowadzi ona interesy z bardziej ryzykownymi klientami. Może to zagrozić przepływom pieniężnym firmy.
Na drugim końcu spektrum firma może teraz zwiększyć swoje rezerwy, by oddać słabszy obecny stan. Natomiast przyszłe wyniki wyglądałyby lepiej.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.