Roczny raport

Co to jest raport roczny?

Raport roczny to publikacja, którą korporacje publiczne muszą co roku przekazywać akcjonariuszom w celu opisania swoich operacji i warunków finansowych. Pierwsza część raportu często zawiera imponującą kombinację grafiki, zdjęć i towarzyszącej narracji, z których wszystkie są kroniką działań firmy w ciągu ostatniego roku. Tylna część raportu zawiera szczegółowe informacje finansowe i operacyjne.

1:11

Co to jest raport roczny?

Zrozumienie raportów rocznych

Dopiero uchwalenie ustawodawstwa po krachu na giełdzie w 1929 r. Sprawiło, że raport roczny stał się stałym elementem sprawozdawczości finansowej przedsiębiorstw. Wymagany raport roczny ma na celu publiczne ujawnienie działalności firmy w ciągu ostatniego roku. Raport jest zazwyczaj wydawany akcjonariuszom i innym interesariuszom, którzy wykorzystują go do oceny wyników finansowych firmy. Zwykle raport roczny zawiera następujące sekcje:

• Ogólne informacje o firmie
• Najważniejsze informacje operacyjne i finansowe
• List do akcjonariuszy od CEO
• Tekst narracyjny, grafika i zdjęcia
• Dyskusja i analiza kierownictwa (MD&A)
• Sprawozdania finansowe, w tym bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych
• Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego
• Raport audytora
• Podsumowanie danych finansowych
• Zasady rachunkowości

W Stanach Zjednoczonych bardziej szczegółowa wersja raportu rocznego nosi nazwę Formularza 10-K i jest przekazywana do amerykańskich komisji papierów wartościowych i giełd (SEC). Firmy mogą przesyłać swoje roczne sprawozdania drogą elektroniczną za pośrednictwem bazy danych EDGAR SEC. Firmy raportujące muszą przesyłać roczne sprawozdania swoim akcjonariuszom, którzy odbywają coroczne spotkania z wybranymi dyrektorami. Zgodnie z zasadami dotyczącymi pełnomocników firmy sprawozdające są zobowiązane do publikowania swoich materiałów zastępczych, w tym rocznych raportów, na stronach internetowych swoich firm.

Obecni i potencjalni inwestorzy, pracownicy, wierzyciele, analitycy i wszelkie inne zainteresowane strony będą analizować firmę na podstawie raportu rocznego.

Raport roczny zawiera informacje o sytuacji finansowej firmy, które można wykorzystać do pomiaru:

• Zdolność firmy do regulowania długów w wymagalnym terminie
• Czy firma osiągnęła zysk lub stratę w poprzednim roku obrotowym
• Rozwój firmy na przestrzeni wielu lat
• Ile zysków zatrzymuje firma, aby rozwijać swoją działalność
• Proporcja kosztów operacyjnych do generowanych przychodów

Raport roczny określa również, czy informacje są zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Potwierdzenie to zostanie podkreślone jako „opinia bez zastrzeżeń” w części raportu biegłego rewidenta. Podstawowi analitycy próbują zrozumieć przyszły kierunek firmy, analizując szczegóły zawarte w jej rocznym raporcie.

Uwagi specjalne

W przypadku funduszy wspólnego inwestowania raport roczny jest wymaganym dokumentem udostępnianym akcjonariuszom funduszu na podstawie roku obrotowego. Ujawnia pewne aspekty działalności funduszu i jego sytuację finansową. W przeciwieństwie do rocznych raportów korporacyjnych, roczne raporty funduszy inwestycyjnych najlepiej opisać jako „zwykłą wanilię” pod względem prezentacji.

Roczne sprawozdanie funduszu inwestycyjnego, wraz z prospektem emisyjnym funduszu i zestawieniem dodatkowych informacji, jest źródłem danych i wyników funduszu wieloletniego, które jest udostępniane akcjonariuszom funduszu, a także potencjalnym inwestorom funduszu. Niestety większość informacji ma charakter ilościowy, a nie jakościowy, co dotyczy obowiązkowych ujawnień księgowych wymaganych przez fundusze wspólnego inwestowania.

Wszystkie fundusze wspólnego inwestowania zarejestrowane w SEC muszą co roku przesyłać pełny raport wszystkim akcjonariuszom. Raport pokazuje, jak dobrze fundusz radził sobie w ciągu roku podatkowego. Informacje, które można znaleźć w raporcie rocznym, obejmują:

• Tabela, wykres lub wykres pakietów według kategorii (np. Rodzaj zabezpieczenia, sektor przemysłu, region geograficzny, jakość kredytu lub termin zapadalności)
• Zbadane sprawozdania finansowe, w tym pełna lub podsumowująca (50 najlepszych) lista pakietów
• Skrócone sprawozdanie finansowe
• Tabela przedstawiająca zwroty funduszu za okresy 1-, 5- i 10-letnie
• Dyskusja kierownictwa na temat wyników funduszu
• Informacje zarządcze na temat dyrektorów i kierowników, takie jak imię i nazwisko, wiek i kadencja
• Wynagrodzenie lub wynagrodzenie wypłacane dyrektorom, urzędnikom i innym osobom
• itp.

Kluczowe dania na wynos

• Raport roczny to publikacja, którą korporacje publiczne muszą co roku przekazywać akcjonariuszom w celu opisania swoich operacji i warunków finansowych.
• Dopiero uchwalenie ustawodawstwa po krachu na giełdzie w 1929 r. Sprawiło, że raport roczny stał się stałym elementem sprawozdawczości finansowej przedsiębiorstw.
• Wszystkie fundusze wspólnego inwestowania zarejestrowane w SEC są zobowiązane do przesyłania pełnego raportu rocznego wszystkim akcjonariuszom każdego roku.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Co to jest formularz SEC 10-Q? Dowiedz się więcej o SEC z 10-Q, kompleksowego raportu z wyników firmy, przesyłanego kwartalnie przez wszystkie spółki publiczne do SEC. więcej Co powinieneś wiedzieć o 10-Ks 10-K to kompleksowy raport składany corocznie przez spółkę publiczną na temat jego wyników finansowych i jest wymagany przez amerykańską Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). więcej SEC Formularz 3 Wyjaśnienie SEC Formularz 3: Wstępne oświadczenie o faktycznym posiadaniu papierów wartościowych jest dokumentem złożonym przez osobę z zewnątrz lub głównego akcjonariusza do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) w celu pomocy w regulowaniu obrotu papierami wartościowymi. więcej Formularz SEC N-CSR Formularz SEC N-CSR to formularz, który rejestrowana spółka inwestycyjna zarządzająca wypełnia i składa w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) po przekazaniu akcjonariuszom raportów rocznych i półrocznych. więcej SEC Formularz ARS SEC Formularz ARS jest głównym dokumentem stosowanym przez spółki publiczne do zgłaszania aktualnego stanu jego sytuacji finansowej, a następnie corocznym zgromadzeniu akcjonariuszy. więcej Roczny Termin „roczny” odnosi się do wydarzenia, które ma miejsce raz w roku. więcej linków partnerskich