Ulga podatkowa

Co to jest ulga podatkowa?

Ulga podatkowa to kwota pieniędzy, którą podatnicy mogą odjąć od podatków należnych ich rządowi. W przeciwieństwie do odliczeń i zwolnień, które zmniejszają kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu, ulgi podatkowe zmniejszają faktyczną kwotę należnego podatku. Wartość ulgi podatkowej zależy od charakteru ulgi; niektóre rodzaje ulg podatkowych są przyznawane osobom fizycznym lub firmom w określonych lokalizacjach, klasyfikacjach lub branżach.

2:32

Odliczenia podatkowe vs. Ulgi podatkowe

Jak działają ulgi podatkowe

Rządy mogą przyznać ulgę podatkową w celu promowania określonych zachowań, takich jak zastąpienie starszych urządzeń bardziej wydajnymi lub pomoc podatnikom znajdującym się w niekorzystnej sytuacji poprzez obniżenie całkowitego kosztu mieszkania.

Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia lub zwolnienia podatkowe, ponieważ ulgi podatkowe zmniejszają zobowiązanie podatkowe dolara za dolara. Chociaż odliczenie lub zwolnienie nadal zmniejsza ostateczne zobowiązanie podatkowe, robią to tylko w ramach krańcowej stawki podatkowej jednostki. Na przykład osoba z przedziału 22% podatku zaoszczędziłaby 0, 22 USD za każdy odliczony marginalny dolar podatkowy. Jednak ulga zmniejszyłaby zobowiązanie podatkowe o pełne 1 USD.

Kluczowe dania na wynos

• Ulga podatkowa to kwota pieniędzy, którą podatnicy mogą odjąć, dolara za dolara, od należnego podatku dochodowego.
• Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia lub zwolnienia podatkowe, ponieważ faktycznie zmniejszają należny podatek, a nie tylko kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu.
• Istnieją trzy podstawowe rodzaje ulg podatkowych: niepodlegające zwrotowi, zwrotowi i częściowemu zwrotowi.
• Bezzwrotna ulga podatkowa może zmniejszyć należny podatek do zera, ale nie może zapewnić zwrotu podatku.

Rodzaje ulg podatkowych

Ulgi podatkowe występują w trzech podstawowych formach.

Bezzwrotne ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi to pozycje bezpośrednio odliczane od zobowiązania podatkowego do momentu, gdy należny podatek wyniesie 0 USD. Żadna kwota wyższa niż należny podatek, powodująca zwrot podatku, nie jest wypłacana - stąd nazwa „nie podlega zwrotowi”. Pozostała część nie podlegającej zwrotowi ulgi podatkowej, której nie można wykorzystać, zostaje utracona.

Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi mają negatywny wpływ na podatników o niskich dochodach, ponieważ często nie są w stanie wykorzystać całej kwoty ulgi. Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi są ważne tylko w roku sprawozdawczym, wygasają po złożeniu deklaracji i nie mogą zostać przeniesione na przyszłe lata. Od roku podatkowego 2019 konkretne przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych obejmują kredyty adopcyjne, ulgę na dziecko i opiekę nad dzieckiem, ulgę podatkową oszczędzającą na finansowanie kont emerytalnych oraz kredyt odsetkowy od kredytu hipotecznego.

W przeciwieństwie do odliczenia podatkowego, ulga podatkowa zmniejsza kwotę należnych podatków, dolara za dolara.

Zwrotne ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe podlegające zwrotowi są najbardziej korzystne, ponieważ są wypłacane w całości. Oznacza to, że podatnikowi - niezależnie od jego dochodu lub zobowiązania podatkowego - przysługuje cała kwota kredytu. Jeżeli ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zmniejsza zobowiązanie podatkowe poniżej 0 USD, podatnikowi przysługuje zwrot podatku. Od roku podatkowego 2019 prawdopodobnie najpopularniejszą ulgą podatkową podlegającą zwrotowi jest ulga podatkowa od dochodów zarobionych (EITC). Inne zwrotne ulgi podatkowe obejmują ulgę podatkową na ubezpieczenie zdrowotne składki.

Częściowo podlegające zwrotowi ulgi podatkowe

Niektóre ulgi podatkowe podlegają częściowemu zwrotowi, co może zarówno zmniejszyć dochód do opodatkowania, jak i obniżyć zobowiązanie podatkowe. Ulga podatkowa na dzieci podlegała zwrotowi (do 1400 USD na kwalifikujące się dziecko) w 2018 r. Innym przykładem częściowo podlegającej zwrotowi ulgi podatkowej jest ulga podatkowa American Opportunity dla studentów szkół policealnych. Jeśli podatnik zmniejszy swoje zobowiązanie podatkowe do 0 USD przed wykorzystaniem całej części odliczenia podatkowego w wysokości 2 500 USD, pozostała część może zostać potraktowana jako kredyt podlegający zwrotowi do wysokości mniejszej niż 40% kwoty kredytu lub 1000 USD.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Definicja Ulga podatkowa niepodlegająca zwrotowi Ulga podatkowa niepodlegająca zwrotowi to ulga podatkowa, która może jedynie zredukować do zera zobowiązanie podatnika. więcej Co to jest ulga podatkowa za granicą? Zagraniczna ulga podatkowa jest bezzwrotną ulgą podatkową na podatek dochodowy płacony zagranicznemu rządowi w wyniku potrącenia podatku dochodowego od zagranicznych podatków. więcej Odliczenie podatku zagranicznego Definicja Odliczenie podatku zagranicznego to odliczenie, które można uzyskać w przypadku podatków płaconych zagranicznemu rządowi i zazwyczaj klasyfikuje się je jako podatek potrącany u źródła. więcej Kredyt dochodowy (EIC) Kredyt dochodowy to ulga podatkowa w USA, z której korzystają niektórzy podatnicy o niskich dochodach z pracy w danym roku podatkowym. więcej Co to jest ulga podatkowa? Ulga podatkowa to dopuszczalne odliczenie w zeznaniu podatkowym, mające na celu zmniejszenie obciążenia podatnika przy jednoczesnym wspieraniu niektórych rodzajów działalności handlowej. więcej Ulga podatkowa Ulga podatkowa to oszczędność na zobowiązaniu podatnika. Jest również stosowany w odniesieniu do preferencyjnego traktowania podatkowego dowolnej grupy osób w Stanach Zjednoczonych. więcej linków partnerskich