Zrozumienie opodatkowania inwestycji zagranicznych

Dla wielu dzisiejszych inwestorów dywersyfikacja wykracza poza posiadanie spółek z różnych branż - oznacza to także dodawanie papierów wartościowych z różnych części globu. W rzeczywistości wielu ekspertów ds. Zarządzania majątkiem zaleca przekierowanie jednej trzeciej lub więcej alokacji akcji do zagranicznych przedsiębiorstw, aby stworzyć bardziej efektywny portfel.

Ale jeśli nie wiesz o traktowaniu podatkowym międzynarodowych papierów wartościowych, nie maksymalizujesz swojego prawdziwego potencjału zarobkowego. Gdy Amerykanie kupują akcje lub obligacje od zagranicznej spółki z siedzibą, wszelkie dochody z inwestycji (odsetki, dywidendy) i zyski kapitałowe podlegają amerykańskiemu podatkowi dochodowemu. Oto kicker: rząd kraju ojczystego firmy może również wziąć kawałek.

Jeśli to podwójne opodatkowanie brzmi drakońsko, weź się za serce. Amerykański kodeks podatkowy oferuje coś, co nazywa się „zagraniczną ulgą podatkową”. Na szczęście pozwala to wykorzystać wszystkie - lub przynajmniej niektóre - te podatki zagraniczne, aby zrównoważyć twoje zobowiązania wobec wujka Sama.

Kluczowe dania na wynos

• Kiedy Amerykanie kupują akcje lub obligacje od zagranicznych spółek, wszelkie dochody z inwestycji (odsetki, dywidendy) i zyski kapitałowe podlegają amerykańskiemu podatkowi dochodowemu i podatkom pobieranym przez kraj macierzysty spółki.
• Amerykański kodeks podatkowy oferuje „zagraniczną ulgę podatkową”, która pozwala zagranicznym podatkom zrekompensować część twoich zobowiązań wobec wujka Sama.

Podstawy zagranicznej ulgi podatkowej

Każdy kraj ma swoje własne przepisy podatkowe, które mogą się znacznie różnić w zależności od rządu. Wiele krajów w ogóle nie ma podatku od zysków kapitałowych lub rezygnuje z niego dla inwestorów zagranicznych. Ale wiele robi. Na przykład Włochy biorą 20% dochodów uzyskanych przez nierezydenta ze sprzedaży swoich akcji. Hiszpania zatrzymuje nieco więcej, 21% takich zysków. Podejście podatkowe do dochodów z dywidend i odsetek jest również bardzo zróżnicowane.

I chociaż nie szkodzi badaniu stawek podatkowych przed dokonaniem inwestycji - zwłaszcza jeśli kupujesz pojedyncze akcje i obligacje - IRS oferuje sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania. W przypadku wszelkich „kwalifikowanych podatków zagranicznych”, które zapłaciłeś - w tym podatków od dochodu, dywidend i odsetek - możesz ubiegać się o ulgę podatkową lub odliczenie (jeśli wyszczególnisz) w zeznaniu podatkowym.

Skąd więc wiesz, czy zapłaciłeś podatek zagraniczny? Jeśli posiadasz jakieś udziały za granicą, powinieneś otrzymać wyciąg odbiorcy 1099-DIV lub 1099-INT na koniec roku. Ramka 6 pokaże, ile twoich zarobków zostało zatrzymanych przez zagraniczny rząd. (Oficjalna strona internetowa IRS zawiera podstawowy opis zagranicznej ulgi podatkowej).

W większości przypadków lepiej jest zdecydować się na ulgę, która zmniejsza faktyczny należny podatek. Na przykład kredyt w wysokości 200 USD przekłada się na oszczędności podatkowe w wysokości 200 USD. Odliczenie, choć łatwiejsze do obliczenia, oferuje zmniejszoną korzyść. Jeśli jesteś w grupie podatkowej 25%, odliczenie 200 USD oznacza, że ​​golisz tylko 50 USD z rachunku podatkowego (200 USD x 0, 25).

Kwota podatku zagranicznego, o którą możesz ubiegać się o ulgę, zależy od tego, ile opodatkowałbyś od tych samych dochodów zgodnie z przepisami podatkowymi USA, pomnożonej przez procent. Aby to ustalić, musisz wypełnić formularz 1116 z wewnętrznego urzędu skarbowego.

Jeśli podatek zapłacony zagranicznemu rządowi jest wyższy niż twoje zobowiązanie podatkowe w USA, wówczas maksymalnym zagranicznym ulgą podatkową, o którą możesz się ubiegać, będzie należny podatek w USA, który jest niższą kwotą. Jeśli podatek, który zapłaciłeś zagranicznemu rządowi, jest niższy niż twoje zobowiązanie podatkowe w USA, możesz ubiegać się o całą kwotę jako zagraniczną ulgę podatkową. Powiedzmy, że 200 dolarów zostało zatrzymanych przez zewnętrzny rząd, ale w domu obowiązuje 300 USD podatku. Możesz wykorzystać całe 200 USD jako kredyt na obniżenie rachunku podatkowego w USA.

Przykład 1

Teraz wyobraź sobie coś wręcz przeciwnego. Zapłaciłeś 300 USD z podatków zagranicznych, ale byłbyś winien tylko 200 USD IRS za te same zarobki. Gdy twoje podatki za granicą są wyższe, możesz ubiegać się o amerykańską kwotę podatku tylko jako kredyt. Oznacza to 200 USD. Ale możesz przenieść pozostałe 100 USD w ciągu jednego roku - jeśli wypełnisz formularz 1116 i złożysz poprawiony zwrot - lub przekaż do 10 lat.

Przykład 2

Cały proces jest jednak nieco łatwiejszy, jeśli zapłaciłeś 300 USD lub mniej w podlegających opodatkowaniu podatkach zagranicznych (600 USD, jeśli zawarłeś związek małżeński i wspólnie złożyłeś wniosek). Możesz pominąć formularz 1116 i zgłosić całą kwotę zapłaconą jako kredyt na formularzu 1040. Aby kwalifikować się do tego zwolnienia de minimus, dochód zagraniczny uzyskany z zapłaconych podatków musi być kwalifikowanym dochodem pasywnym.

Kto jest uprawniony ">

Każdy inwestor, który musi płacić podatki zagranicznemu rządowi od dochodów z inwestycji uzyskanych ze źródła zagranicznego, może kwalifikować się do odzyskania części lub całości podatku zapłaconego z tego kredytu. Ale on lub ona musieli płacić zagraniczne podatki dochodowe, podatki od zysków przekraczających zyski lub inne podobne podatki. W szczególności obejmują one:

• Podatki podobne do amerykańskiego podatku dochodowego
• Wszelkie podatki płacone przez podatnika krajowego jako substytut podatku dochodowego, które normalnie byłyby wymagane przez obcy kraj
• Zagraniczny podatek dochodowy mierzony produkcją z powodu niemożności ustalenia podstawy lub dochodu w kraju
• Emerytury, zasiłki dla bezrobotnych lub renty z obcego kraju (niektóre dochody z zagranicznych ubezpieczeń społecznych są wyłączone)

Ulga nie jest przyznawana obcokrajowcom-nierezydentom, chyba że byli oni rezydentami Puerto Rico przez pełny rok podatkowy lub byli zaangażowani w działalność gospodarczą w USA lub linię pracy, która zapewniała im bezpośredni dochód. Obywatele mieszkający na terytorium USA innym niż Puerto Rico są również wykluczeni. Wreszcie, nie jest dostępny kredyt na dochody z inwestycji zrealizowane z dowolnego źródła w kraju, który został wyznaczony jako kraj, w którym organizowane są działania terrorystyczne (publikacja IRS 514 zawiera wykaz tych krajów).

Zachowaj ostrożność w przypadku spółek funduszy zagranicznych

Biorąc pod uwagę trudność w poszukiwaniu zagranicznych papierów wartościowych i chęć dywersyfikacji, fundusze wspólnego inwestowania są powszechnym sposobem na uzyskanie ekspozycji na rynki globalne. Ale amerykańskie prawo podatkowe traktuje amerykańskie firmy inwestycyjne, które oferują fundusze międzynarodowe znacznie inaczej niż fundusze offshore oparte na funduszach. Ważne jest, aby zrealizować to rozróżnienie.

Jeśli zagraniczny fundusz inwestycyjny lub spółka osobowa ma co najmniej jednego udziałowca w USA, jest on oznaczony jako Pasywna zagraniczna spółka inwestycyjna lub PFIC. Klasyfikacja obejmuje podmioty zagraniczne, które osiągają co najmniej 75% swoich dochodów z dochodu pasywnego lub wykorzystują 50% lub więcej swoich aktywów do generowania dochodu pasywnego.

Przepisy podatkowe dotyczące PFIC są złożone, nawet według standardów IRS. Ale ogólnie rzecz biorąc, takie inwestycje są znacznie niekorzystne dla funduszy amerykańskich. Na przykład bieżące wypłaty z PFIC są zwykle traktowane jako zwykły dochód, który jest opodatkowany według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe. Oczywiście istnieje prosty powód: zniechęcić Amerykanów do parkowania pieniędzy poza krajem.

W wielu przypadkach amerykańskim inwestorom, w tym mieszkającym za granicą, lepiej jest trzymać się firm inwestycyjnych na amerykańskiej ziemi.

Dolna linia

W większości zagraniczna ulga podatkowa chroni inwestorów amerykańskich przed koniecznością dwukrotnego płacenia podatków związanych z inwestycjami. Uważaj tylko na zagraniczne towarzystwa funduszy inwestycyjnych, dla których kodeks podatkowy może być znacznie mniej wybaczający. W przypadku wątpliwości dotyczących Twojej sytuacji warto skonsultować się z wykwalifikowanym ekspertem podatkowym, który przeprowadzi Cię przez ten proces.