Wyłączenie odziedziczonych zasobów planu

Może się to wydawać mało prawdopodobne, niektórzy beneficjenci wolą nie otrzymywać odziedziczonych aktywów. Przyczyny są różne. Często beneficjent chciałby przekazać aktywa komuś innemu. Innym razem pierwotny beneficjent nie chce być opodatkowany od aktywów.

Jeśli zastanawiasz się nad zrzeczeniem się indywidualnego konta emerytalnego (IRA) lub innego odziedziczonego planu emerytalnego, musisz zrozumieć wpływ zrzeczenia się odpowiedzialności i procedury, którą musisz zastosować, aby upewnić się, że Twoje zastrzeżenie jest kwalifikowane zgodnie z prawem federalnym i stanowym.

Kluczowe dania na wynos

• Jeżeli beneficjent właściwie zrzeka się odziedziczonych aktywów emerytalnych, jego status beneficjenta zostaje w całości unieważniony.
• Zrzeczenie się odziedziczonych aktywów służy nie tylko unikaniu podatków. W niektórych przypadkach beneficjenci wyłączają aktywa, aby inne określone osoby otrzymały aktywa.
• Zastrzeżenie, które nie spełnia podstawowych wymogów prawa federalnego i stanowego, może spowodować negatywne konsekwencje zarówno dla osoby, która zrzeka się mienia, jak i dla beneficjentów.

Powody odmowy przyjęcia odziedziczonych aktywów

Jeżeli beneficjent właściwie zrzeka się odziedziczonych aktywów emerytalnych, jego status beneficjenta zostaje całkowicie unieważniony - to tak, jakby nigdy nie był wyznaczonym beneficjentem. Osoba ta nie będzie zatem winna federalnych lub majątkowych podatków od majątku. Zamiast tego beneficjent będący następcą będzie odpowiedzialny za zapłacenie wszelkich należnych podatków od kwoty.

Zrzeczenie się odziedziczonych aktywów służy nie tylko unikaniu podatków. W niektórych przypadkach beneficjenci wyłączają aktywa, aby inne określone osoby otrzymały aktywa. Beneficjent, który zrzeka się majątku, musi jednak zdawać sobie sprawę ze skutków wyłączenia odpowiedzialności, zwłaszcza jeśli intencją jest, aby konkretna osoba została beneficjentem następcą.

Przykład

John wyznacza swojego syna, Tima, jako jedynego beneficjenta aktywów w swoim planie emerytalnym. John umiera kilka lat później. Tim zamierza odziedziczyć pieniądze, ale jeśli to zrobi, nie będzie już uprawniony do pomocy studenckiej na studiach. Tim postanawia zrzec się majątku. Tim zatem odpowiednio zrzeka się majątku i jest teraz traktowany tak, jakby nigdy nie był wyznaczonym beneficjentem.

Należy zauważyć, że gdyby John wyznaczył beneficjenta warunkowego, taka osoba (lub podmiot) stałaby się beneficjentem następcą.

Zastrzeżone zastrzeżenia

Beneficjent może również zrzec się tylko części odziedziczonych aktywów. Jest to dopuszczalne, jeśli wyłączenie odpowiedzialności spełnia określone wymagania. Wyłączenie odpowiedzialności, które nie spełnia podstawowych wymogów prawa federalnego i stanowego, może spowodować negatywne konsekwencje dla osoby wyłączającej majątek i dla wszystkich osób, które są beneficjentami w wyniku wyłączenia odpowiedzialności. Aby kwalifikować się do wyłączenia odpowiedzialności, należy spełnić następujące wymagania:

• Beneficjent musi złożyć nieodwołalną i bezwarunkową odmowę przyjęcia aktywów.
• Odmowa musi być na piśmie.
• Dokument należy złożyć na konto depozytowe w późniejszym terminie:
• Dziewięć miesięcy po śmierci właściciela konta emerytalnego.
• Dziewięć miesięcy po osiągnięciu przez beneficjenta wieku 21 lat, jeżeli ma on 21 lat, gdy umiera właściciel konta emerytalnego.
• Beneficjent nie może zaakceptować żadnego z odziedziczonych aktywów przed zrzeczeniem się odpowiedzialności.
• Aktywa muszą zostać przekazane beneficjentowi następcy bez żadnego polecenia ze strony osoby składającej wyłączenie odpowiedzialności.

Niektóre stany wymagają, aby oświadczenie zawierało określone oświadczenie stwierdzające, że osoba, która zrzeka się majątku, nie jest przedmiotem żadnego postępowania upadłościowego. Każdy, kto zrzeka się mienia, powinien zasięgnąć porady prawnej w sprawie prawa swojego kraju zamieszkania.

Niektóre stany wymagają, aby oświadczenie zawierało określone oświadczenie stwierdzające, że osoba, która zrzeka się majątku, nie jest przedmiotem żadnego postępowania upadłościowego.

Końcowe myśli: dokumentacja

Nie ma specjalnego formularza ani dokumentu, który osoba fizyczna musi wypełnić, aby zrzec się odziedziczonych aktywów. Zwykle wystarczy list, pod warunkiem, że spełnia powyższe wymagania. Aby mieć pewność, że powiernik / powiernik konta emerytalnego honoruje wszelkie specjalne żądania, osoba, która zrzeka się aktywów, powinna sprawdzić u powiernika / powiernika, w jaki sposób należy rozpatrywać te żądania.

Porozmawiaj ze specjalistą podatkowym, aby dowiedzieć się, w jakich okolicznościach mogą wystąpić konsekwencje podatkowe w przypadku rezygnacji z odziedziczonych aktywów. Mogą one nie dotyczyć Ciebie, ale mogą dotyczyć beneficjenta będącego następcą. Niektóre zrzeczenia się mogą wymagać zgody sądu, jeśli na przykład osoba odmawiająca majątku jest niepełnosprawna umysłowo lub nieletnia.

Beneficjenci, którzy rozważają zrzeczenie się majątku, muszą zasięgnąć porady prawnej, aby upewnić się, że ich oświadczenie spełnia wymogi federalne i stanowe.