Definicja ulgi podatkowej od dywidendy

Co to jest ulga podatkowa od dywidendy?

Ulga podatkowa z tytułu dywidend to kwota, którą mieszkaniec Kanady stosuje wobec swojego zobowiązania podatkowego od części podatkowej otrzymanej od kanadyjskich korporacji. Ulga podatkowa brutto i dywidendy dotyczy osób fizycznych, a nie korporacji.

1:13

Co to jest dywidenda?

Podział ulgi podatkowej na dywidendę

Kwalifikujące się dywidendy, które osoba fizyczna otrzymuje od kanadyjskich korporacji, są „powiększone” o 38%, począwszy od 2018 r. Aby dywidendy zostały oficjalnie uznane za kwalifikujące się dywidendy, muszą zostać wyznaczone jako kwalifikujące się przez spółkę wypłacającą dywidendę. Stopa brutto dywidend niekwalifikowalnych na 2018 r. Wynosi 16%. Potraktuj wzrost brutto jako wzrost uwzględniający obowiązujące podatki.

Na przykład, jeśli firma wypłaci dywidendę w wysokości 20 USD na akcję, inwestorzy otrzymają 20 x 1, 38 USD = 27, 60 USD na akcję, co oznacza, że ​​ich dywidenda po opodatkowaniu wyniesie 20 USD na akcję. Ryczałtowa kwota jest uwzględniona w formularzu podatku dochodowego podatnika jako dochód do opodatkowania. Zarówno kanadyjski rząd federalny, jak i prowincjonalny przyznają następnie ulgę podatkową w wysokości procentu kwoty pobranej, co pomaga obniżyć faktyczny podatek.

38%

Kwota kwalifikujących się dywidend, które jednostka otrzymuje od kanadyjskich korporacji, jest „powiększona” do 2018 r.

Załóżmy na przykład, że efektywna stawka podatkowa Susan Smith wynosi 25%. Otrzymuje 250 USD w kwalifikujących się dywidendach i 200 USD w niekwalifikujących się dywidendach w roku podatkowym 2018. Aby obliczyć federalną ulgę podatkową od dywidendy, musi zsumować całkowitą dywidendę, którą otrzymuje, o wartość procentową określoną przez Canada Revenue Agency (CRA). W takim przypadku odsetki wynoszą 38% dla kwalifikujących się dywidend i 16% dla niekwalifikujących się dywidend.

= (250 x 1, 38 USD) + (200 x 1, 16 USD)

= 345 USD + 232 USD

= 577 USD

Oznacza to, że Susan zgłasza 577 USD jako dochód do opodatkowania. Ponieważ jej efektywna stawka podatkowa wynosi 25%, jej podatek od tego dochodu wyniesie:

= 577 USD x 0, 25

= 144, 25 USD

Federalna ulga podatkowa z tytułu dywidend jako odsetek dywidend podlegających opodatkowaniu wynosi 15, 0198% dla kwalifikujących się dywidend i 10, 0313% dla niekwalifikujących się dywidend. Jej ulga podatkowa od dywidend na poziomie federalnym będzie:

= (345 USD x 0, 150198) + (232 USD x 0, 100313)

= 51, 82 USD + 23, 27 USD

= 75, 09 USD

Ulga podatkowa zmniejsza zatem pierwotne zobowiązanie podatkowe Susan do 144, 25 USD - 75, 09 USD = 69, 16 USD.

Należy pamiętać, że istnieją zarówno federalne, jak i prowincjonalne ulgi podatkowe. Na przykład, jeśli Susan mieszka w prowincji Alberta, może ubiegać się o ulgę podatkową w wysokości 10%, która w przypadku dywidend może jeszcze bardziej zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Ulgi podatkowe od dywidend są kredytami niepodlegającymi zwrotowi, które są wprowadzane w celu zrekompensowania podwójnego opodatkowania, ponieważ dywidendy wypłacane są akcjonariuszom z zysku po opodatkowaniu, a dywidendy otrzymywane przez akcjonariuszy są również opodatkowane. Dywidendy otrzymane od zagranicznej korporacji nie podlegają mechanizmom ulgi podatkowej brutto i dywidendy. Dlatego zapłacisz wyższą stawkę podatku od dywidend od zagranicznej korporacji.

Kluczowe dania na wynos

• Kanadyjscy rezydenci stosują ulgi podatkowe od dywidend w odniesieniu do zobowiązań podatkowych od części podatkowej dywidendy otrzymanej od kanadyjskich korporacji.
• Ulgi w zakresie podatku brutto i dywidend dotyczą tylko osób fizycznych.
• Często występują federalne i prowincjonalne ulgi podatkowe.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Dowiedz się więcej o dodatkowej uldze podatkowej na dziecko Dodatkowa ulga podatkowa na dziecko to podlegająca zwrotowi część ulgi podatkowej na dziecko, o którą mogą ubiegać się rodziny, które są dłużne IRS w wysokości niższej niż kwota kwalifikowanej ulgi podatkowej na dziecko. więcej Odliczenie podatku zagranicznego Definicja Odliczenie podatku zagranicznego to odliczenie, które można uzyskać w przypadku podatków płaconych zagranicznemu rządowi i zazwyczaj klasyfikuje się je jako podatek potrącany u źródła. więcej Bezzwrotna ulga podatkowa Definicja Bezzwrotna ulga podatkowa to ulga podatkowa, która może tylko zmniejszyć zobowiązanie podatnika do zera. więcej Co to jest ulga podatkowa na zaawansowaną składkę? Zaawansowana ulga podatkowa na składki pomaga zmniejszyć koszty miesięcznych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla kwalifikujących się uczestników. więcej Co to jest ulga podatkowa za granicą? Zagraniczna ulga podatkowa jest bezzwrotną ulgą podatkową na podatek dochodowy płacony zagranicznemu rządowi w wyniku potrącenia podatku dochodowego od zagranicznych podatków. więcej Wojewódzki plan ubezpieczenia rodzicielskiego (PPIP) to kanadyjska ulga podatkowa dla rodziców Wojewódzki plan ubezpieczenia rodzicielskiego (PPIP) to kanadyjskie odliczenie podatkowe związane z podatkami, płaconymi lub należnymi, od dochodów regularnych lub samozatrudnionych. więcej linków partnerskich