Jak działa system krańcowej stawki podatkowej?
Krańcowa stawka podatkowa to stawka dochodu podatkowego ponoszonego od każdego dodatkowego dolara dochodu. Wraz ze wzrostem krańcowej stawki podatkowej podatnik uzyskuje mniej pieniędzy na jednego zarobionego dolara, niż zatrzymał wcześniej zarobione dolary. Systemy podatkowe stosujące krańcowe stawki podatkowe stosują różne stawki podatkowe do różnych poziomów dochodów; w miarę wzrostu dochodu opodatkowany jest według wyższej stawki. Należy jednak zauważyć, że dochód nie jest opodatkowany według jednej stawki, ale wielu stawek, ponieważ porusza się w ramach krańcowego harmonogramu stawek podatkowych.
Celem stopy krańcowej jest nałożenie ciężaru wspierania rządu na barki podatników, którzy są w stanie to zrobić bardziej finansowo, w porównaniu do równomiernego rozłożenia ciężaru na szkodę podatników, których już nie stać, przy jednoczesnym dążeniu do zrównoważenia problemów związanych z prosta stopa progresywna.
System zryczałtowanego podatku
Innym systemem podatkowym stosowanym we współczesnej ekonomii są podatki liniowe. W przypadku podatków liniowych stawka nie zmienia się, niezależnie od dochodów danej osoby. Bez względu na to, ile zarabia dana osoba, będzie ona opodatkowana według tego samego procentu. Zwolennicy podatków liniowych twierdzą, że ten system jest sprawiedliwy, ponieważ opodatkuje wszystkie osoby fizyczne i przedsiębiorstwa według tej samej stawki, zamiast uwzględniać poziom ich dochodów. Ryczałtowe systemy podatkowe zwykle nie pozwalają na odliczenia. Ta forma opodatkowania jest często kojarzona z krajami o rozwijającej się gospodarce, ale niewiele jest dowodów na poparcie zryczałtowanego podatku jako jedynej przyczyny wzrostu.
Przykład krańcowej stawki podatkowej
| Dochód do opodatkowania | Krańcowa stawka podatkowa |
| Mniej niż 20 000 $ | 10% |
| Między 20 000 a 40 000 USD | 20% |
| Między 40 000 a 60 000 USD | 30% |
| Między 60 000 a 100 000 USD | 40% |
| Ponad 100 000 $ | 50% |
Powyżej jest prosty przykład harmonogramu krańcowej stawki podatkowej. Obrazuje stawkę opodatkowania różnych poziomów dochodów. W miarę wzrostu dochodu każdy dolar dochodu powyżej poprzedniego poziomu jest opodatkowany według wyższej stawki. Jeśli podatnik zarabia więcej pieniędzy i przechodzi na wyższy poziom dochodu, krańcowe stawki podatkowe mogą znacznie zmniejszyć korzyść z dodatkowego dochodu, ponieważ będzie on opodatkowany według wyższej stawki. W rezultacie niektórzy uważają, że krańcowe stawki podatkowe są szkodliwe dla gospodarki, ponieważ zniechęcają ludzi do cięższej pracy, aby zarobić więcej pieniędzy. Chociaż zarobienie większej ilości pieniędzy może zwiększyć stawkę podatku dochodowego, większy dochód będzie nadal opodatkowany na więcej niż jednym poziomie. Poniższa tabela ilustruje działanie krańcowej stawki podatkowej.
| Poziomy dochodów | Krańcowa stawka podatkowa | Kwota podlegająca opodatkowaniu na krańcowym poziomie stawki podatkowej | Kwota należnego podatku |
| Mniej niż 20 000 $ | 10% | 20 000 $ | 2000 USD |
| Między 20 000 a 40 000 USD | 20% | 20 000 $ | 4000 $ |
| Między 40 000 a 60 000 USD | 30% | 20 000 $ | 6000 USD |
| Między 60 000 a 100 000 USD | 40% | 40 000 $ | 16 000 USD |
| Ponad 100 000 $ | 50% | 20 000 $ | 10 000 USD |
| Całkowity | 120 000 USD | 38 000 $ |
Jak pokazuje powyższa tabela, najlepiej jest pomyśleć o tym przykładzie w kategoriach dochodu rosnącego z 0 do 120 000 USD. W miarę zbliżania się do 120 000 $ podlega różnym stawkom podatkowym. Dlatego dochód od 0 do 20 000 USD jest opodatkowany w wysokości 10%, więc należny podatek wynosi 2000 USD (20 000 USD x 10%). Następnie dochód przechodzi do nowej krańcowej stawki podatkowej (20%). Ponieważ rośnie powyżej 20 000 USD, zarabiający 120 000 USD winien jest 4000 USD podatku (20 000 USD x 20%) za tę część dochodu, oprócz 2000 USD podatku zapłaconego od pierwszych 20 000 USD. Odbywa się to na każdym poziomie dochodu, aż do całkowitego dochodu podatnika, w tym przypadku 120 000 USD. Zgodnie z powyższym harmonogramem stawek podatkowych osoba zarabiająca 120 000 USD płaci ogółem 38 000 USD z podatków w oparciu o system krańcowych stawek podatkowych.
Ten przykład pokazuje również, że nie cały dochód tego podatnika jest opodatkowany według tej samej stawki. W związku z tym tylko 2000 USD podatku jest należne na najniższym poziomie dochodów, a 6000 USD podatku jest naliczane na trzecim poziomie od tej samej kwoty (20 000 USD). Wiele osób jest zdezorientowanych krańcowymi stawkami podatkowymi, wierząc, że stawka opodatkowania będzie stawką zryczałtowaną opartą na poziomie dochodu, do którego spadają. Zgodnie z tym błędnym założeniem dochód w wysokości 120 000 USD będzie opodatkowany według stawki 50%, co spowoduje, że kwota należnego podatku wyniesie 60 000 USD.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.