Publikacja IRS 463: Koszty podróży, rozrywki, prezentu i samochodu
Publikacja IRS 463: Koszty podróży, rozrywki, prezentu i samochodu wyjaśnia wydatki związane z działalnością gospodarczą, które indywidualny podatnik może odliczyć w celu zmniejszenia swojego całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dokument koncentruje się przede wszystkim na wyszczególnieniu wydatków w harmonogramie A IRS, z których korzystają pracownicy z wynagrodzeniami zgłaszanymi na W-2. Dotyczy to również rezerwistów sił zbrojnych, wykwalifikowanych artystów wykonawców, urzędników państwowych i samorządowych podlegających opłacie oraz pracowników z niepełnosprawnością, którzy zgłaszają wydatki służbowe na formularzu 2106.
Publikacja 463 niekoniecznie dotyczy partnerstw i trustów. Te podmioty gospodarcze zazwyczaj zazwyczaj zgłaszają wszystkie wydatki związane z biznesem do wykazu C i powinny odnosić się do publikacji IRS 535. Publikacja 463 zawiera pewne wytyczne dotyczące raportowania wydatków na własny rachunek w harmonogramie C, chociaż publikacja 535 jest również głównym zasobem. Ogólnie rzecz biorąc, pewne dopuszczalne nakłady na indywidualne wydatki biznesowe zarówno pracowników, jak i osób prowadzących działalność na własny rachunek, choć zgłaszają potrącenia wydatków biznesowych na dwóch całkowicie różnych formularzach, zestawienie A vs. zestawienie C.
Zrozumienie publikacji IRS 463: Koszty podróży, rozrywki, prezentu i samochodu
Publikacja IRS 463 jest publikowana przez US Internal Revenue Service (IRS) i okresowo aktualizowana na stronie internetowej IRS. Obejmuje ogromną ilość informacji dotyczących odliczeń wydatków. Odliczenia dozwolone w Publikacji 463 dotyczą niezbędnych i zwykłych wydatków biznesowych poniesionych przez indywidualnego podatnika w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej. IRS definiuje je jako wydatki, które są zarówno wspólne w konkretnej branży, jak i pomocne w praktyce tego biznesu. Wydatki te nie muszą być wymagane do prowadzenia tej działalności. Zasadniczo jednostka musi jedynie określać wydatki poniesione w ramach działalności gospodarczej, a nie wydatki związane z użytkowaniem osobistym.
Publikacja IRS 463 jest podzielona na sześć głównych rozdziałów, które obejmują:
- Rozdział 1: Podróż
- Rozdział 2: Posiłki i rozrywka
- Rozdział 3: Prezenty
- Rozdział 4: Transport
- Rozdział 5: Prowadzenie dokumentacji
- Rozdział 6: Jak zgłaszać
Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) zaczęła obowiązywać w roku podatkowym 2018 i będzie obowiązywać do 2025 r. TCJA dokonała istotnych zmian w obszarze wydatków z harmonogramu A, zasadniczo eliminując większość odliczeń z wydatków z harmonogramu A. Jednak TCJA zintegrowała standardową ulgę Schedule A w wysokości 12 000 USD. Odliczenie standardowe w wysokości 12 000 USD wyeliminowało również potrzebę, by większość podatników wyszczególniała wszelkie odliczenia według harmonogramu A, w tym w ogóle odliczenia wydatków biznesowych.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS 463 wyjaśnia wydatki związane z działalnością gospodarczą, które indywidualny podatnik może odliczyć w celu zmniejszenia swojego całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Publikacja 463 koncentruje się przede wszystkim na wyszczególnieniu wydatków w harmonogramie A IRS, z których korzystają pracownicy z wynagrodzeniami zgłaszanymi na W-2.
- TCJA znacznie zmniejszyła wydatki biznesowe, które można wyszczególnić, ale zapewniła standardowe potrącenie według harmonogramu A w wysokości 12 000 USD.
Zwroty
Osoba ponosząca wydatki w trakcie zatrudnienia zazwyczaj uzyskuje największą korzyść, najpierw starając się o zwrot kosztów od swojego pracodawcy. Pomoże to wyeliminować potrzebę rozważania odliczenia kosztów.
Publikacja 463 dotyczy wydatków, za które pracownik nie otrzymuje zwrotu od pracodawcy. Jeżeli pracownik otrzymuje zwrot kosztów, nie jest to zasadniczo dochód podlegający opodatkowaniu.
Podróżować
W większości przypadków koszty podróży zostaną zwrócone przez pracodawcę. Jeśli koszty podróży nie zostaną zwrócone, podatnik może zasadniczo odliczyć tylko koszty podróży służbowych związanych z podróżą poza dom podatkowy. Niektóre z najbardziej podstawowych wydatków, które można odliczyć poza domem, obejmują: transport, zakwaterowanie i posiłki.
posiłki i rozrywka
Posiłki i rozrywka są definiowane osobno. Zasadniczo wszelkie wydatki na rozrywkę zapłacone w celu rozrywki, rozrywki lub rekreacji nie są możliwe do pokrycia jako koszty działalności gospodarczej. Obejmuje to wszelkie wydatki na udogodnienia, opłaty i członkostwa.
Posiłki można zasadniczo odliczyć do 50% całkowitego kosztu. Posiłków nie należy uważać za wystawne ani ekstrawaganckie. Posiłki mogą stanowić wydatki na imprezy rozrywkowe, jeśli zostaną zakupione osobno.
Prezenty
Prezenty można zasadniczo odliczyć jako koszt do 25 USD za prezent. Prezentów rozrywkowych nie można odliczyć.
Transport
Podatnicy zasadniczo nie mogą odliczyć kosztów transportu do zwykłego miejsca pracy. Niektóre potrącenia mogą dotyczyć alternatywnych miejsc pracy.
Wydatki na pojazd używany w celach biznesowych będą na ogół obliczane przy użyciu standardowej metody obliczania przebiegu lub rzeczywistych kosztów. Standardowa metoda przebiegu zwielokrotnia 54, 5 centów za użycie mili. Metoda kosztów rzeczywistych obejmuje wszystkie rzeczywiste koszty, takie jak gaz, olej, rejestracja, naprawy i płatności samochodowe.
Pracownicy W-2 zasadniczo nie mogą odliczyć wydatków na pojazdy zgodnie z harmonogramem A. Dlatego alternatywnie szukanie umów o zwrot kosztów przez pracodawcę może być korzystne. Podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek mogą odliczyć koszty pojazdu od dochodu brutto przy obliczaniu dochodu netto zgodnie z załącznikiem C.
Prowadzenie dokumentacji i raportowanie
IRS sugeruje, aby podatnicy prowadzili szczegółową ewidencję odliczeń wydatków. Podatnicy, którzy otrzymali wynagrodzenie W-2, zgłaszają wynagrodzenie w wierszu 1 1040. Jeśli podatnik ma wiele W-2, suma wynagrodzeń W-2 jest zgłaszana w wierszu 1. Odliczenia wydatków związane z wynagrodzeniami W-2 można wyszczególnić na Harmonogram A, jeśli jest większy niż 12 000 USD. Jeżeli odliczenia kosztów z harmonogramu A nie są większe niż 12 000 USD, podatnik otrzymuje standardowe odliczenie w wysokości 12 000 USD. Harmonogram Odliczenia standardowe lub wyszczególnione są zgłaszane w wierszu 8 1040 i zmniejszają dochód do opodatkowania.
Jeśli podatnik jest samozatrudniony z wynagrodzeniem w wysokości 1099, wszystkie 1099 wynagrodzeń są wykazywane w załączniku C. Dopuszczalne wydatki biznesowe dotyczące dochodu w wysokości 1099 są odejmowane w celu uzyskania dochodu netto, który jest wykazywany w wierszu 6 1040. (Więcej informacji na temat harmonogramu Wydatki biznesowe C patrz także publikacja 535)
Oświadczenie: Osoby fizyczne powinny zapoznać się z publikacją IRS 463 lub specjalistą podatkowym, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat ich indywidualnych odliczeń biznesowych. Ten artykuł zawiera ogólne informacje, które mogą, ale nie muszą, dotyczyć poszczególnych sytuacji.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.