Publikacja IRS 939
Publikacja Internal Revenue Service 939, ogólna zasada dotycząca emerytur i rent, zwana także publikacją IRS 939, jest dokumentem opublikowanym przez IRS, który zawiera wskazówki, w jaki sposób podatnicy powinni traktować dochód z emerytur i rent przy użyciu reguły ogólnej.
Zrozumienie publikacji IRS 939
Publikacja IRS 939 wyjaśnia jedną z metod opodatkowania dochodów emerytalnych i rentowych. IRS dzieli miesięczny dochód z emerytur i rent na dwie części: część wolną od podatku złożoną z pieniędzy wniesionych przez osobę fizyczną oraz część podlegającą opodatkowaniu, która reprezentuje dodatni zwrot z inwestycji. Zasada ogólna, szczegółowo opisana w publikacji IRS 939, jest jedną z dwóch metod stosowanych do obliczania części podatku emerytalnego lub rentowego wolnej od podatku. Inną metodą jest metoda uproszczona, o której mowa w publikacji IRS 575.
W 2013 r. IRS zaczął traktować płatności z renty rocznej w ramach niekwalifikowanego planu jako dochód z inwestycji netto. Ta modyfikacja oznacza, że podatnicy powinni stosować formularz 8960, Podatek dochodowy od inwestycji netto - osiedla i fundusze powiernicze, aby ustalić podatek od dochodu z inwestycji netto.
Kto powinien korzystać z publikacji IRS 939
Podatnicy muszą stosować zasadę ogólną, jeśli uzyskują dochód z niekwalifikowanego planu lub planu, który nie spełnia wymogów wewnętrznego kodeksu podatkowego, aby uzyskać korzyści podatkowe z kwalifikowanego planu. Niekwalifikowany plan może obejmować niewykwalifikowany plan pracowniczy lub rentę prywatną lub komercyjną. Zasada ogólna ma również zastosowanie do planów kwalifikowanych, jeśli data rozpoczęcia renty przypada między 1 lipca 1986 r. A 19 listopada 1996 r., A podatnik nie kwalifikuje się lub nie wybrał metody uproszczonej. Publikacja IRS 939 zawiera dodatkowe scenariusze, w których reguła ogólna może mieć zastosowanie do planów kwalifikowanych. Podatnicy powinni stosować metodę uproszczoną zamiast ogólnej zasady, jeśli posiadają kwalifikowane plany, w tym kwalifikowane plany pracownicze, kwalifikowane renty pracownicze oraz renty lub umowy chronione podatkami.
Tematy nieobjęte publikacją IRS 939
Publikacja IRS 939 nie obejmuje dochodów z ubezpieczeń na życie lub indywidualnych kont emerytalnych, zwanych także IRA, i nie zawiera szczegółowych informacji na temat korzystania z metody uproszczonej. Publikacja IRS 575, która obejmuje metodę uproszczoną, zawiera informacje o kwotach otrzymanych z kwalifikowanej emerytury lub planu emerytalnego, które nie są okresowe, takie jak odnowienia, wypłaty ryczałtowe, które są traktowane jako zyski kapitałowe i wypłaty wcześniejsze lub nadmierne.
IRS zaleca zapoznanie się z innymi publikacjami w celu uzyskania dodatkowych informacji na temat traktowania dochodów emerytalnych do celów podatkowych. Niektóre z sugerowanych publikacji IRS obejmują publikację IRS 524 Credit dla osób starszych lub niepełnosprawnych, publikację IRS 571 Plany rentowe chronione podatkiem (plany 403 (b)) oraz publikację IRS 590 Indywidualne ustalenia emerytalne.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.