LLC vs. Incorporation: Które powinienem wybrać?

Decyzja o utworzeniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub korporacji zależy od rodzaju działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę fizyczną, możliwych konsekwencji podatkowych związanych z utworzeniem spółki oraz innych czynników. Oba rodzaje podmiotów korporacyjnych mają znaczącą przewagę prawną, pomagając chronić aktywa przed wierzycielami i zapewniając dodatkową warstwę ochrony przed odpowiedzialnością prawną.

Ogólnie rzecz biorąc, tworzenie spółki LLC i zarządzanie nią jest znacznie łatwiejsze i bardziej elastyczne niż w przypadku korporacji. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością to stosunkowo nowy rodzaj podmiotu gospodarczego podlegającego ustawie stanowej. Oba rodzaje struktur biznesowych mają jednak zalety i wady.

Łatwość tworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

Utworzenie LLC zazwyczaj wymaga mniej formalności niż założenie korporacji. LLC są stworzeniami prawa stanowego, więc proces tworzenia LLC zależy od stanu, w którym jest składany. Większość spółek LLC wymaga złożenia artykułów organizacyjnych u Sekretarza Stanu. Zwykle kosztuje to od 100 do 800 USD. LLC musi używać nazwy, która nie jest już używana przez inny podmiot korporacyjny.

Niektóre stany zezwalają na wypełnienie formularza online, co sprawia, że ​​jest to bardzo łatwy proces. Kilka stanów wymaga dodatkowego kroku złożenia pewnego rodzaju publicznego ogłoszenia, często w lokalnych gazetach. To publiczne ogłoszenie może być wymagane przed lub po złożeniu statutu organizacji.

Po utworzeniu statutu i spełnieniu wszelkich obowiązujących wymagań dotyczących zawiadomień, LLC zostaje oficjalnie utworzona. Większość spółek LLC korzysta z umów operacyjnych w celu zdefiniowania roli członków LLC. Jeśli nie ma umowy operacyjnej, LLC podlega domyślnym zasadom zawartym w statucie stanowym. Członkami są osoby posiadające udziały w LLC. Są równoważni akcjonariuszom korporacji.

Nie jest konieczne przygotowanie umowy operacyjnej, aby LLC była ważna; jest to jednak dobra praktyka biznesowa. Umowa operacyjna określa prawa i obowiązki członków. Może definiować relacje biznesowe i zajmować się kwestiami struktury kapitału, alokacją zysków i strat, rezerwami na wykup członka, rezerwami na wypadek śmierci członka oraz innymi ważnymi względami biznesowymi.

Elastyczność podatkowa LLC

IRS domyślnie nie traktuje LLC jako odrębnego podmiotu do celów podatkowych, który oferuje większą elastyczność. LLC z jednym członkiem może być opodatkowany i traktowany jako jednoosobowa firma. Zatem zyski i straty są opodatkowane od osobistej federalnej deklaracji podatkowej osoby fizycznej.

Istnieją dwie opcje dla LLC z więcej niż jednym członkiem. Pierwszą opcją jest traktowanie członków jak partnerów. Członkowie są opodatkowani tak samo jak partnerzy w spółce. Inną opcją jest opodatkowanie LLC jako spółki.

Wady LLC

Jedną z potencjalnych wad korzystania z LLC jest to, że członkowie będą musieli płacić podatki na własny rachunek od zysków i wynagrodzeń. W przypadku LLC, zyski przepływają do członków, którzy zajmują się nimi w swoich federalnych deklaracjach podatkowych. W przypadku korporacji zyski są opodatkowane na poziomie korporacyjnym. Poszczególni członkowie zwykle muszą płacić za produkty federalne, takie jak Medicare i Social Security.

Są też inne wady. Może nastąpić automatyczne wypowiedzenie spółki LLC, która jest traktowana jako spółka osobowa do celów podatków federalnych. Automatyczne wypowiedzenie jest uruchamiane, jeśli w ciągu 12 miesięcy nastąpi sprzedaż lub zamiana 50% lub więcej łącznych udziałów LLC. Nazywa się to zakończeniem technicznym. W takim przypadku aktywa uznaje się za wniesione bez podatku do nowej spółki LLC. Udziały członkowskie w nowej LLC są następnie traktowane jako rozdzielone między członków starej LLC. Ponadto musi być co najmniej dwóch członków, aby spółka LLC była traktowana jako spółka osobowa do celów podatkowych. Przeciwnie, może istnieć korporacja C lub S, która ma tylko jednego akcjonariusza.

Inną poważną wadą są różnice między stanami w statutach regulujących spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Może to prowadzić do niepewności dla spółek LLC działających w wielu stanach. Różnice w przepisach i regulacjach mogą powodować dodatkowe formalności i niespójne traktowanie w różnych jurysdykcjach.

Zalety korporacji

Pomimo łatwości administrowania spółką LLC, korzystanie ze korporacyjnej struktury prawnej ma znaczące zalety. Można utworzyć dwa rodzaje korporacji. Korporacja S jest jednostką przejściową dla celów podatkowych. Firma AC jest opodatkowana na poziomie korporacyjnym i składa zeznanie podatkowe.

Korporacje oferują większą elastyczność, jeśli chodzi o nadmierne zyski. Podczas gdy cały dochód z LLC przechodzi do członków, korporacja S może wypłacić swoim pracownikom rozsądne wynagrodzenie, odejmując wydatki, takie jak podatki federalne. Pozostałe zyski można podzielić na dywidendy od korporacji. Korporacje C mają tę zaletę, że pozwalają pozostać zyskom w korporacji. W ten sposób dywidendy wypłacane od korporacji można skonstruować tak, aby skorzystać z najlepszego scenariusza podatkowego dla akcjonariuszy. Ponadto w przypadku firm, które ostatecznie zamierzają emitować akcje, korporacja może z łatwością emitować akcje, podczas gdy spółka LLC nie może emitować akcji.

Wady korporacji

Tworzenie korporacji ma poważne wady. Wymaga znacznie więcej formalności. Korporacje muszą spełniać wiele innych wytycznych. Muszą wybierać rady dyrektorów, uchwalać regulaminy, organizować doroczne spotkania i sporządzać formalne sprawozdania finansowe. Zasadniczo mają bardziej uciążliwe wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji niż spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Istnieje również kwestia podwójnego opodatkowania dla korporacji. Odnosi się to do podatków płaconych dwukrotnie od tego samego dochodu. Wynika to z faktu, że korporacje uważa się za odrębne podmioty prawne od ich akcjonariuszy. Tak więc korporacje płacą podatki od swoich zysków, podczas gdy ich akcjonariusze płacą także podatki od dywidend, które otrzymują od korporacji.