Nadwyżka
Nadwyżka to jakikolwiek dobrowolny wkład do odliczanego od podatku planu emerytalnego, który przekracza maksymalną dozwoloną składkę dla danego okresu, określoną przez rejestratora planu emerytalnego lub Internal Revenue Service.
ŁAMANIE W DÓŁ Nadwyżka
Na przykład nadmierna składka na 401 (k) jest problemem, z którym zmaga się niewielu emerytów, ponieważ niepełne składki lub brak składek zdarzają się częściej. Począwszy od 2018 r., IRS pozwala pracownikom na odroczenie do 18.500 USD z ich wynagrodzenia każdego roku. Istnieje również dozwolona składka wyrównawcza dla osób w wieku 50 lat i starszych, co stanowi dodatkowe 6000 $ rocznie, podnosząc całkowity roczny limit do 24.500 $. W 2019 r. Limity te wzrosną do 19 000 USD i 25 000 USD.
Oczywiście podwoić te kwoty dla par małżeńskich, które pracują. Jeśli obaj partnerzy mają co najmniej 50 lat, każdy z nich może maksymalnie zwiększyć swoje 401 (k) składek, co daje łączny roczny limit wkładu w wysokości 49 000 USD na rok 2018 i 50 000 USD na rok 2019. Dopiero powyżej tej kwoty grozi im nadwyżka.
W szczególności limity dotyczą tylko odliczeń płacowych. Na przykład wszelkie dopasowania od pracodawców nie liczą się do nadwyżek.
Jeśli limit nadal zostanie przekroczony, pracownicy powinni powiadomić odpowiednią firmę lub administratora planu na początku następnego roku po wystąpieniu nadwyżki. Administrator planu musi zwrócić wszelkie nadwyżki płatności pracownikom, a także wszelkie zarobki z tytułu nadwyżki składek.
Wysłanie tego powiadomienia tak wcześnie, jak to możliwe, zapewnia pracodawcom wystarczająco dużo czasu na wykonanie niezbędnych formalności. Zazwyczaj obejmuje to korygowanie wszelkich składek pochodzących z czeków pracowniczych przed opodatkowaniem i liczenie ich jako wynagrodzenia na formularzach W-2 pracowników. Dzięki temu pracownicy mają wystarczająco dużo czasu na wydanie nowych formularzy przed upływem rocznego terminu składania wniosków podatkowych.
Podobnie, indywidualne konta emerytalne (IRA) mają również limity składek. W 2018 r. Łączny limit składek na Roth i tradycyjne IRA łącznie wyniósł 5500 USD dla osób poniżej 50. roku życia i 6500 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych.
Niebezpieczeństwa wynikające z nadwyżki
Ważne jest szybkie korygowanie nadwyżek. W przeciwnym razie często pojawiają się problemy podatkowe. Jeśli nadwyżka nie zostanie zwrócona pracownikom, którzy zostali objęci podatkiem, w odpowiednim czasie na złożenie podatków, pracownicy narażeni są na ryzyko podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że mogli płacić podatki w roku, w którym wystąpiła nadwyżka, i nadal muszą płacić również w następnym roku.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, niektórzy pracownicy mogą złożyć zmienioną deklarację z wyjętą nadwyżką składki plus wszelkie powiązane dochody z nadwyżki. Należy to jednak zrobić przed upływem terminu przedłużenia podatku.
Nadwyżki składek na rzecz IRA są nieco łatwiejsze do skorygowania, ale nadal skutkują karami. Pracownicy mogą zostawić swoje konta w spokoju i wyznaczyć nadwyżkę w ramach limitu na przyszły rok. Kara roczna wynosi 6% za każdy nadwyżkę. Oczywiście, każdy indywidualny wkład musi zostać dostosowany w przyszłości, aby powstrzymać się od ponownego tworzenia nadmiernej składki w następnym roku.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.