Ścieżka audytu
Ścieżka audytu to zapis krok po kroku, za pomocą którego dane księgowe lub handlowe można prześledzić do źródła. Ścieżki audytu służą do weryfikacji i śledzenia wielu rodzajów transakcji, w tym transakcji księgowych i transakcji na rachunkach maklerskich. Ścieżka audytu jest najczęściej wykorzystywana, gdy należy zweryfikować dokładność elementu. Ścieżki audytu mogą być przydatnymi narzędziami do określania ważności zapisu księgowego, źródła funduszy lub transakcji.
Zrozumienie ścieżki audytu
Ścieżki audytu można wykorzystać w rachunkowości, gdy ekspert musi zweryfikować takie dane, jak przychody, zysk netto lub zysk na akcję. Transakcje związane z obliczaniem przychodów firmy, zysku netto lub zysku na akcję są weryfikowane, a obliczenia mogą zostać powtórzone, jeśli dane liczbowe zostały nieprawidłowo sklasyfikowane. Na przykład koszt sprzedanych towarów jest kosztem odejmowanym od przychodów brutto przy obliczaniu zysku netto. Koszt liczby sprzedanych towarów zostałby dwukrotnie sprawdzony poprzez weryfikację transakcji i źródeł danych, które posłużyły do obliczenia kosztu sprzedanych towarów. Wszystkie elementy ostatecznych liczb są dwukrotnie sprawdzane wzdłuż ścieżki audytu, aby zweryfikować ostateczną liczbę. Wszystkie spółki publiczne przechodzą audyt finansowy w ramach swoich obowiązków sprawozdawczych.
Jak wykorzystywane są ścieżki audytu
Ścieżki audytu, a raczej proces śledzenia ścieżki audytu, znajdują się w wielu różnych obszarach finansów. Na przykład przy zakupie domu pożyczkodawca hipoteczny może skorzystać ze ścieżki audytu, aby określić źródło środków na zaliczkę. Mogą poprosić o wyświetlenie wyciągu bankowego pokazującego wpłatę środków na konto i poprosić o dodatkową weryfikację dotyczącą źródła depozytu.
Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i NYSE wykorzystają ścieżki audytu do wyraźnej rekonstrukcji transakcji, gdy pojawią się pytania dotyczące ważności lub dokładności danych handlowych. Ma to na celu zapewnienie, że transakcje przeprowadzane na głównych giełdach są zgodne z obowiązującymi przepisami.
Oczywiście ścieżki audytu mogą być również wykorzystywane do śledzenia niewłaściwej działalności rynkowej. Na przykład, jeśli uważa się, że konkretny podmiot handluje dużymi wolumenami akcji o niewielkim obrocie w celu manipulowania ceną akcji, organ regulacyjny może wykorzystać ścieżkę audytu, aby pomóc zidentyfikować winowajcę. Organ nadzorujący następnie dokumentuje i analizuje wszystkie domy i brokerzy zaangażowani w określone transakcje w celu wykroczenia bezpieczeństwa, aby ustalić, czyja działalność jest nienormalna i kto może być manipulatorem. W zależności od złożoności stosowanego systemu handlowego, odtworzenie historii handlu może wymagać rachunkowości sądowej oprócz danych ścieżki audytu.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.