AB Trust
Fundusz powierniczy AB to wspólny fundusz powierniczy utworzony przez małżeństwo w celu zminimalizowania podatków od nieruchomości. Zaufanie AB to zaufanie, które dzieli się na dwa po śmierci pierwszego małżonka. Tworzy się go, gdy każdy małżonek umieszcza aktywa w funduszu powierniczym i wymienia jako ostatecznego beneficjenta dowolną odpowiednią osobę oprócz drugiego małżonka.
Zaufanie bierze swoją nazwę od faktu, że dzieli się na dwie osoby po śmierci pierwszego małżonka - zaufanie A lub zaufanie osoby, która przeżyła, i zaufanie B lub zaufanie zmarłego.
Jak działa zaufanie AB
Po śmierci osoby jego majątek jest mocno opodatkowany, zanim jego beneficjenci go otrzymają. Na przykład do chwili śmierci jednego z małżonków małżeństwo ma majątek warty 3 miliony dolarów. Pozostały przy życiu małżonek otrzymuje 3 miliony dolarów, które nie są opodatkowane z powodu nieograniczonego odliczenia małżeńskiego za majątek płynący od zmarłego małżonka do pozostającego przy życiu małżonka. Jeżeli jednak drugi małżonek umrze, a jego zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 1 milion USD, podlegająca opodatkowaniu część majątku wyniesie 2 miliony USD. Oznacza to, że 2 miliony USD zostaną opodatkowane według stawki 40%, a pozostała kwota zostanie przekazana beneficjentom.
Aby ominąć majątek przed tak wysokimi podatkami, wiele małżeństw ustanowiło trust zgodnie z ostatnią wolą i testamentami zwanymi trustem AB. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli zamiast tego para miała zaufanie AB, śmierć pierwszego małżonka nie spowoduje powstania żadnych podatków od nieruchomości w wyniku wykluczenia dożywotniego. Po śmierci suma pieniędzy równa zwolnieniu z podatku od nieruchomości w roku, w którym umiera, zostaje przekazana nieodwołalnemu funduszowi powierniczemu zwanemu funduszem Bypass lub B. To zaufanie jest również znane jako zaufanie zmarłego. Pozostała kwota, 2 miliony USD, zostanie przekazana do trustu Ocalałego lub trustu, nad którym pozostający przy życiu małżonek będzie miał pełną kontrolę. Podatek od nieruchomości od trustu A jest odroczony do momentu śmierci pozostałego przy życiu małżonka.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie AB minimalizuje podatki od nieruchomości, dzieląc majątek na część, która przeżyła i część obejściową.
- Pozostały przy życiu współmałżonek ma ograniczoną kontrolę nad zaufaniem zmarłego, ale warunki zaufania zmarłego można ustalić, aby umożliwić pozostałemu małżonkowi dostęp do nieruchomości, a nawet czerpanie dochodu.
- Fundusze powiernicze AB nie są powszechnie stosowane, ponieważ zwolnienie z podatku od nieruchomości jest wystarczające w przypadku większości nieruchomości.
Zalety trustu AB
Trust zawiera interesy majątkowe pozostałego przy życiu małżonka, ale on / ona ma ograniczoną kontrolę nad aktywami trustu zmarłego małżonka. Jednak ta ograniczona kontrola nad trustem B nadal pozwoli żyjącemu małżonkowi zamieszkać w domu pary i czerpać dochody z trustu, pod warunkiem, że warunki te są określone w trustu. Podczas gdy pozostały przy życiu małżonek może uzyskać dostęp do trustu pomostowego, w razie potrzeby aktywa tego trustu omijają jego majątek podlegający opodatkowaniu po jego śmierci. Po śmierci pozostałego przy życiu małżonka tylko aktywa funduszu A podlegają podatkom od nieruchomości. Jeżeli zwolnienie z podatku od nieruchomości dla tego małżonka wynosi również 1 milion USD, a wartość aktywów trustu osoby pozostającej przy życiu jest szacowana na 2 miliony USD, tylko 1 milion USD będzie podlegał podatkowi od nieruchomości.
Federalne zwolnienie podatkowe można przenosić między małżeństwami poprzez oznaczenie zwane przenoszeniem zwolnienia z podatku od nieruchomości. W przypadku śmierci jednego z małżonków niewykorzystana część jego zwolnienia z podatku od nieruchomości może zostać przeniesiona i dodana do zwolnienia z podatku od nieruchomości pozostałego przy życiu małżonka. Po śmierci żyjącego małżonka majątek trustu zmarłego przechodzi bez podatku na beneficjentów wskazanych w tym trustie. Wynika to z faktu, że trust B korzysta ze zwolnienia z podatku od nieruchomości małżonka, który zmarł jako pierwszy, dlatego wszelkie środki pozostawione w trustie zmarłego zostaną zwolnione z podatku. Ponieważ zaufanie zmarłego nie jest uważane za część majątku pozostałego przy życiu małżonka dla celów podatku od nieruchomości, unika się podwójnego opodatkowania.
Net Worth i AB Trusts
Jeżeli majątek zmarłego małżonka nie mieści się w jego zwolnieniu podatkowym, ustanowienie zaufania osoby pozostającej przy życiu może nie być konieczne. Niewykorzystaną część zwolnienia z podatku federalnego zmarłego małżonka można przenieść na zwolnienie podatkowe pozostałego przy życiu małżonka, wypełniając formularz IRS 706.
Chociaż fundusze powiernicze AB są świetnym sposobem na zminimalizowanie podatków od nieruchomości, dziś nie są one często używane. Jest tak, ponieważ każda osoba ma dożywotnie federalne zwolnienie z podatku od darowizn i podatek od nieruchomości w wysokości 5, 43 mln USD. Tak więc tylko osoby posiadające nieruchomości o wartości ponad 5, 43 miliona dolarów zdecydują się na zaufanie AB. Dzięki przepisowi o przeniesieniu pozostały przy życiu małżonek może obejmować zwolnienie podatkowe swojego zmarłego małżonka, pozwalając na aktywa o wartości do 10, 86 mln USD, które mogą zostać przekazane beneficjentom bez podatku.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.