Kapitał banku
Kapitał banku stanowi różnicę między aktywami banku a jego zobowiązaniami i reprezentuje wartość netto banku lub jego wartość kapitałową dla inwestorów. Część aktywów w kapitale banku obejmuje gotówkę, rządowe papiery wartościowe i pożyczki oprocentowane (np. Hipoteki, akredytywy i pożyczki międzybankowe). Sekcja pasywów kapitału banku obejmuje rezerwy na straty kredytowe i wszelkie długi, które jest winna. Kapitał banku można uznać za margines, do którego wierzyciele są objęci, jeżeli bank zlikwiduje swoje aktywa.
[Ważne: Z punktu widzenia regulatora kapitał bankowy (w szczególności kapitał poziomu 1) jest podstawową miarą siły finansowej banku.]
Jak działa kapitał bankowy
Kapitał banku reprezentuje wartość instrumentów kapitałowych banku, które mogą absorbować straty i mają najniższy priorytet w płatnościach, jeśli bank zlikwiduje. Chociaż kapitał bankowy można zdefiniować jako różnicę między aktywami i pasywami banku, władze krajowe mają własną definicję kapitału regulacyjnego.
Główne ramy regulacyjne dla bankowości obejmują międzynarodowe standardy uchwalone przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego w drodze międzynarodowych porozumień Bazylea I, Bazylea II i Bazylea III. Standardy te zawierają definicję kapitału regulacyjnego banku, który rynek i regulatorzy bankowi ściśle monitorują.
Ponieważ banki odgrywają ważną rolę w gospodarce, gromadząc oszczędności i przeznaczając je na produktywne wykorzystanie poprzez pożyczki, sektor bankowy i definicja kapitału bankowego są ściśle regulowane. Chociaż każdy kraj może mieć własne wymagania, najnowsze międzynarodowe porozumienie regulacyjne w zakresie bankowości zawarte w umowie Bazylea III zapewnia ramy dla definiowania kapitału regulacyjnego banku.
Według Bazylei III kapitał regulacyjny banku dzieli się na poziomy. Opierają się one na podporządkowaniu i zdolności banku do pokrywania strat z wyraźnym rozróżnieniem instrumentów kapitałowych, gdy jest on nadal wypłacalny w porównaniu z bankructwem. Poziom kapitału podstawowego Tier 1 (CET1) obejmuje wartość księgową akcji zwykłych, wpłaconego kapitału i zysków zatrzymanych pomniejszonych o wartość firmy i wszelkie inne wartości niematerialne. Instrumenty w CET1 muszą mieć najwyższą podporządkowanie i brak zapadalności.
Kapitał poziomu 1
Kapitał Tier 1 obejmuje CET1 plus inne instrumenty, które są podporządkowane długowi podporządkowanemu, nie mają ustalonego terminu wymagalności ani żadnej wbudowanej zachęty do wykupu, i dla której bank może w dowolnym momencie anulować dywidendy lub kupony. Kapitał Tier 1 składa się z kapitału własnego i zysków zatrzymanych. Kapitał poziomu 1 służy do pomiaru kondycji finansowej banku i jest wykorzystywany, gdy bank musi pokryć straty bez przerywania działalności.
Kapitał poziomu 1 jest głównym źródłem finansowania banku. Zazwyczaj posiada prawie wszystkie zgromadzone środki banku. Fundusze te są generowane specjalnie na wsparcie banków w przypadku absorpcji strat, dzięki czemu nie trzeba zamykać regularnych funkcji biznesowych.
Zgodnie z pakietem Bazylea III minimalny współczynnik kapitału poziomu 1 wynosi 10, 5%, co oblicza się poprzez podzielenie kapitału banku poziomu 1 przez łączne aktywa oparte na ryzyku. Załóżmy na przykład, że istnieje bank z kapitałem Tier 1 w wysokości 176, 263 mld USD i aktywami ważonymi ryzykiem o wartości 1, 243 biliona USD. Tak więc współczynnik kapitału banku poziomu 1 w tym okresie wyniósł 176, 263 mld USD / 1, 243 bilionów USD = 14, 18%, co spełniło minimalny wymóg Bazylei III wynoszący 10, 5%.
Kapitał poziomu 2
Kapitał Tier 2 składa się z niezabezpieczonego długu podporządkowanego i jego nadwyżki zapasów o pierwotnym terminie zapadalności krótszym niż pięć lat minus inwestycje w jednostki zależne nieobjętych konsolidacją instytucji finansowych w określonych okolicznościach. Całkowity kapitał regulacyjny jest równy sumie kapitału Tier 1 i Tier 2.
Kapitał Tier 2 obejmuje rezerwy z aktualizacji wyceny, hybrydowe instrumenty kapitałowe i dług podporządkowany, ogólne rezerwy na straty kredytowe i rezerwy nieujawnione. Kapitał poziomu 2 jest kapitałem uzupełniającym, ponieważ jest mniej wiarygodny niż kapitał poziomu 1. Kapitał poziomu 2 jest uważany za mniej wiarygodny niż kapitał poziomu 1, ponieważ trudniej jest go dokładnie obliczyć i składa się z aktywów trudniejszych do likwidacji.
W 2019 r. Zgodnie z pakietem Bazylea III minimalny całkowity współczynnik kapitałowy wynosi 12, 9%, co oznacza, że minimalny współczynnik kapitałowy poziomu 2 wynosi 2%, w przeciwieństwie do 10, 9% dla współczynnika kapitału poziomu 1. Załóżmy, że ten sam bank zgłosił kapitał poziomu 2 w wysokości 32 526 mld USD. Jego współczynnik kapitałowy poziomu 2 w tym kwartale wyniósł 32, 526 mld USD / 1, 243 biliona USD = 2, 62%. Zatem łączny współczynnik kapitałowy wyniósł 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Zgodnie z Bazyleą III bank osiągnął minimalny łączny współczynnik kapitałowy wynoszący 12, 9%.
Kluczowe dania na wynos
- Kapitał banku stanowi różnicę między aktywami banku a jego zobowiązaniami i reprezentuje wartość netto banku lub jego wartość kapitałową dla inwestorów.
- Standardy Bazylea I, Bazylea II i Bazylea III zawierają definicję kapitału banku regulacyjnego, który rynek i regulatorzy bankowi ściśle monitorują.
- Kapitał banku dzieli się na poziomy z kapitałem pierwszej kategorii, który jest podstawowym wskaźnikiem kondycji banku.
Wartość księgowa kapitału własnego
Kapitał banku można traktować jako wartość księgową kapitału własnego w bilansie banku. Ponieważ wiele banków wycenia swoje aktywa finansowe częściej niż firmy z innych branż, które posiadają aktywa trwałe po koszcie historycznym, kapitał własny może służyć jako rozsądny wskaźnik zastępczy kapitału banku.
Typowe pozycje wykazywane w wartości księgowej kapitału własnego obejmują kapitał uprzywilejowany, akcje zwykłe i kapitał wpłacony, zyski zatrzymane oraz skumulowane całkowite dochody. Wartość księgową kapitału własnego oblicza się również jako różnicę między aktywami i pasywami banku.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.