Właściciele firm: jak skonfigurować SEP IRA

Jeśli chcesz ustanowić plan emerytalny dla swojej firmy, możesz rozważyć ustanowienie SEP lub uproszczonej emerytury pracowniczej. Na początek SEP mają bardziej liberalny termin konfiguracji niż plan kwalifikowany - należy je ustalić przed końcem roku planu firmy (31 grudnia dla planów utrzymywanych w roku kalendarzowym). Z kolei SEP może zostać ustalony przed upływem terminu składania wniosków podatkowych, w tym przedłużeń.

SEP oferują również szereg innych atrakcyjnych funkcji, które omówimy tutaj, a także inne czynniki, które należy wziąć pod uwagę przed wyborem SEP dla Twojej firmy.

Kluczowe dania na wynos

• IRA SEP są atrakcyjne dla samozatrudnionych, freelancerów i małych firm, ponieważ są łatwe w konfiguracji i zarządzaniu.
• Pracodawcy mogą wnieść do 25% rocznego wynagrodzenia brutto każdego uprawnionego pracownika oraz do 20% własnego skorygowanego rocznego dochodu netto z samozatrudnienia, jeśli prowadzą oni działalność na własny rachunek, pod warunkiem, że składki nie przekraczają 56 000 USD na osobę.
• Niektóre kategorie pracowników mogą nie kwalifikować się do udziału w SEP, w tym każda osoba, która nie ukończyła 21 lat lub zarabia mniej niż 600 USD na wynagrodzeniach w Twojej firmie za dany rok.
• Pracodawca może potrącać składki na program jako koszty prowadzenia działalności.
• SEP może nie być pożądany, ponieważ zapewnia natychmiastowe nabycie uprawnień, nie pozwala na zaciągnięcie przeciwko niemu pożyczek, a pracownicy mogą kwalifikować się już po tygodniu.

Konfigurowanie i zarządzanie SEP

SEP to plan emerytalny oparty na indywidualnym koncie emerytalnym (IRA), na który właściciele firm mogą dokonywać wpłat przed opodatkowaniem zarówno dla siebie, jak i dla swoich uprawnionych pracowników. Idealnie nadaje się dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, freelancerów i właścicieli małych firm, ponieważ jest łatwy do założenia i administrowania. Każdy właściciel firmy, w tym jednoosobowa firma, korporacje i spółki osobowe, może założyć SEP. W przeciwieństwie do planów kwalifikowanych SEP nie wymaga testowania niedyskryminacyjnego ani składania 5500 zwrotów. Ustanowienie SEP IRA może być tak proste, jak wypełnienie formularza IRS 5305-SEP i przekazanie kopii pracownikom.

Pracownicy są odpowiedzialni za ustanowienie własnego IRA, aby otrzymywać składki pracodawcy (pracownicy nie płacą składek SEP sami, ale jeśli SEP IRA na to pozwala, mogą być w stanie dokonywać regularnych składek IRA na swoje konto, do maksymalnego rocznego limitu) . Rachunki SEP IRA podlegają tym samym zasadom inwestowania, dystrybucji i rolowania, co tradycyjne IRA. Jednak pracodawca, który ustanawia SEP, nie ponosi odpowiedzialności za pomoc w opłacaniu składek na plany inwestycyjne. Poszczególni uczestnicy mogą wybrać własnego dostawcę IRA i kierować swoimi inwestycjami.

Podobnie jak w przypadku wielu innych planów pracodawców, pracodawca ma czas do złożenia wniosku o podatek, w tym przedłużenia, na sfinansowanie SEP.

Limity składek

SEP IRA mają atrakcyjne wysokie limity składek. Pracodawcy mogą wnieść do 25% rocznego wynagrodzenia brutto każdego uprawnionego pracownika oraz do 20% własnego skorygowanego rocznego dochodu netto z samozatrudnienia, jeśli prowadzą oni działalność na własny rachunek, pod warunkiem, że składki nie przekraczają 56 000 USD. Składki pracodawcy muszą być oparte na pierwszych 280 000 USD rekompensaty w 2019 r. I są korygowane co roku.

Pracodawca może co roku decydować, czy wnieść wkład do SEP, co może być zaletą dla nowej firmy, która nie odnotowała trendu w swoich rocznych zarobkach. Ze względu na tę elastyczność pracodawca może zrezygnować z wkładu SEP w latach, w których zyski są niższe niż oczekiwano. Jednak w przypadku wpłacania składek na SEP muszą one opierać się na takim samym odsetku wynagrodzenia dla wszystkich objętych ubezpieczeniem pracowników. Co więcej, wszyscy uczestnicy planu, którzy pracowali dla firmy w ciągu roku, za który wpłacane są składki, muszą otrzymać składki SEP, nawet jeśli porzucą pracę lub umrą przed dokonaniem wpłat.

Nieuprawnieni pracownicy

Niektóre kategorie pracowników mogą zostać wykluczone z udziału w SEP na dany rok, w tym ci, którzy:

• Są objęci układem zbiorowym pracy (pracownicy związkowi)
• Masz mniej niż 21 lat
• Zarobił mniej niż 600 USD (indeksowane według inflacji) za rok
• Pracował mniej niż trzy z pięciu poprzednich lat
• Są obcokrajowcami obcymi bez dochodu w USA

Jak działają SEP

Oto przykład: zgodnie z SERA IRA ABC Inc., osoba musi przepracować trzy z pięciu poprzednich lat, aby mieć prawo do otrzymania wkładu SEP za dany rok. Jane R. pracowała w ABC Inc. na pół etatu w 2015, 2016, 2017 i 2018 r.

Zakładając, że Jane spełnia inne wymagania kwalifikacyjne, jest uprawniona do otrzymania składki na 2019 r., Ponieważ pracowała przez co najmniej trzy z pięciu lat poprzedzających 2019 r. W przypadku IRA dla SEP rokiem świadczenia może być dowolny okres, co oznacza, że pracownik, który pracował przez tydzień w roku, jest liczony jako wykonujący rok pracy.

Pracodawca może wybrać zastosowanie mniej restrykcyjnych wymagań kwalifikacyjnych, aby umożliwić większej liczbie pracowników uczestnictwo w planie SEP.

Odejmowanie wkładów SEP

Rodzaj działalności określa rodzaj formy, jakiej używa pracodawca, aby ubiegać się o odliczenie składek SEP.

• Jedyny właściciel domaga się wkładu SEP w imieniu własnym na formularzu IRS 1040. Jednakże składki SEP w imieniu pracowników prawa zwyczajowego jedynego właściciela (okres IRS dla pracownika, a nie niezależnego wykonawcy) są zgłaszane zgodnie z Załącznikiem C .
• Partnerzy biorący udział w potrąceniach roszczeń o partnerstwo dla ich indywidualnych składek SEP na formularzu IRS 1040. W przypadku wkładów dokonywanych w imieniu pracowników common law, spółka wnioskuje o potrącenie na formularzu IRS 1065.
• W przypadku korporacji S wszystkie składki SEP są zgłaszane na formularzu IRS 1120-S.
• W przypadku korporacji C wszystkie wkłady SEP są zgłaszane na formularzu IRS 1120.

Dobrym pomysłem jest skonsultowanie się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wypełniono odpowiednie formularze do zgłoszenia i odliczenia składek SEP.

Koszty planu odliczenia

Właściciel firmy może kwalifikować się do otrzymania ulgi podatkowej na wydatki, które ponoszą przy ustanawianiu SEP, a także może być w stanie odliczyć wydatki planu, w tym składki na ten plan.

Wymagania dotyczące raportowania

Dla pracodawcy sprawozdawczość podatkowa ogranicza się do zgłaszania składek SEP w zeznaniu podatkowym firmy. W przypadku indywidualnych uczestników depozytariusz lub powiernik IRA zgłasza składki SEP IRA na formularzu IRS 5498 i wypłaty na formularzu IRS 1099-R. Pracodawcy i pracownicy powinni pamiętać, że opiekunowie zgłaszają składki w roku ich otrzymania. Jeśli na przykład ABC Inc. wniesie składki SEP za 2018 r. W maju 2019 r., Formularz 5498 może nie odpowiadać kwocie zgłoszonej przez pracodawcę za 2018 r. Pracodawcy powinni zatem prowadzić własną ewidencję, aby śledzić składki SEP.

Wady SEP IRA

Z punktu widzenia pracodawcy należy wziąć pod uwagę wyraźne wady IRA SEP. Oni są:

Natychmiastowe nabycie uprawnień

Aby zmniejszyć rotację pracowników i koszty związane ze szkoleniem nowych pracowników, niektórzy pracodawcy chcą, aby ich pracownicy byli zatrudnieni przez wiele lat, zanim zostaną oni opłaceni ze składek pracodawcy. Jednak w przypadku IRA SEP składki są natychmiast w 100% nabyte, co oznacza, że ​​przyszłe nabycie nie jest narzędziem do zmniejszenia rotacji pracowników. Jak tylko zostaną zdeponowane, składki należą do pracownika.

Pożyczki nie są dozwolone

W odróżnieniu od planów kwalifikowanych, w ramach których uczestnicy, w tym właściciel firmy, mogą pożyczyć do 50% lub 50 000 USD swojego zgromadzonego salda - SEP, podobnie jak wszystkie plany oparte na IRA, nie ma tej funkcji.

Wymagania kwalifikacyjne pracownika

Zgodnie z planem kwalifikowanym pracodawca może wymagać od pracownika przepracowania co najmniej 1000 godzin w celu uzyskania rocznego stażu pracy. W przypadku SEP IRA rok pracy to dowolny okres, nawet krótki. Może to skutkować zwiększonymi wydatkami związanymi z finansowaniem planu, co może być niekorzystne, szczególnie dla firm, które zatrudniają pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin lub pracowników sezonowych.

Dolna linia

Podobnie jak wielu właścicieli małych firm, możesz cieszyć się prostotą i niedrogą administracją SEP IRA. Chociaż ustalenie SEP może być wygodne, należy skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wybrany plan jest odpowiedni dla Twojego profilu działalności. Jeśli wolisz kwalifikowany plan niż SEP IRA, ale nie dotrzymałeś terminu na ustanowienie kwalifikowanego planu, możesz sfinansować SEP, a następnie przenieść saldo na kwalifikowany plan, który ustalisz później.