Czy mogę przekazać darowiznę na cele charytatywne?

Dawanie zapasów zamiast gotówki jako darowizny może znacznie przynieść korzyści obu stronom. Przekonasz się, że wiele organizacji charytatywnych, szpitali, szkół i innych organizacji non-profit przyjmie zapasy jako prezent lub darowiznę.

Korzyści podatkowe z przekazania darowizny na cele charytatywne

Jeśli wartość akcji wzrosła od momentu zakupu, właściciel może uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych, przekazując zabezpieczenie innej stronie. W przypadku darowizny na rzecz organizacji charytatywnej całkowita kwota nadal będzie kwalifikować się do odliczenia podatku. Ponieważ uniknie się opodatkowania darowizny z zapasów, dawca będzie mógł dokonać większej darowizny.

Załóżmy na przykład, że chciałeś przekazać darowiznę w wysokości 1000 USD na cele charytatywne. Możesz dać gotówkę lub przekazać darowiznę. Załóżmy, że kupiłeś akcje za pierwotną cenę zakupu w wysokości 700 USD, ale teraz jest ono warte 1 128, 55 USD. Upraszczając, załóżmy, że podatek od zysków kapitałowych wynosi 30% wzrostu wartości akcji. Sprzedaż akcji za gotówkę zarabiałaby około 1000 USD po opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych (1 128, 55 - (1 128, 55 - 700) * 0, 30).

W takim przypadku nie powinno mieć znaczenia, czy przekazujesz cały zapas, czy dajesz gotówkę, ponieważ oba wybory będą kosztować 1000 USD. Jednak organizacja charytatywna może uzyskać więcej korzyści z darowizny akcji, ponieważ otrzyma prezent o wartości 1 128, 55 USD, zamiast 1000 USD w gotówce.

Należy zauważyć, że jeśli przechowujesz zapasy dłużej niż rok przed ich rozdaniem, możesz odliczyć pełną wartość rynkową podarowanych zapasów. W przeciwnym razie, jeśli odbyło się to krócej niż rok, odliczenie jest ograniczone do podstawy kosztów.

Tymczasem, jeśli posiadasz akcje, które są w obrocie za mniej niż zapłaciłeś za to, zwykle lepiej jest najpierw sprzedać przed przekazaniem gotówki na cele charytatywne. Pozwala to na pokrycie straty dla celów podatkowych.

Doradca Insight

Chris Hardy, CFP®, ChFC, EA, CLU
Paramount Investment Advisors, Inc., Suwanee, GA

Jednym z najlepszych sposobów przekazywania pieniędzy na cele charytatywne jest docenienie akcji. Oto jak to działa:

Skontaktuj się z organizacją charytatywną, na którą chcesz przekazać darowiznę. Wielu będzie miało konto maklerskie w jednej z większych firm maklerskich. Podadzą ci instrukcje przelewu, aby przenieść zapasy. Upewnij się, że Twoja firma maklerska wie, że nie chcesz sprzedawać akcji, ale zamiast tego chciałbyś „przekazać rzeczowo” na cele charytatywne. W ten sposób organizacja charytatywna może sprzedać akcje i wykorzystać fundusze na cele charytatywne bez konieczności płacenia podatków od zysków.

Jeśli masz akcje z wbudowaną stratą, nie przekazuj ich „w naturze”. Zamiast tego sprzedaj akcje i weź stratę w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. Przekaż wpływy na cele charytatywne, które zostaną ujęte w twoim harmonogramie A jako potrącenie z wyszczególnieniem.