Czy beneficjenci płacą podatki od ubezpieczeń na życie?

Ogólnie rzecz biorąc, gdy beneficjent polisy ubezpieczeniowej na życie otrzymuje świadczenie z tytułu śmierci, pieniądze te nie są liczone jako dochód podlegający opodatkowaniu i beneficjent nie musi płacić od tego podatku.

Istnieje jednak kilka sytuacji, w których beneficjent jest opodatkowany od części lub całości wpływów z polisy. Jeżeli ubezpieczający zdecyduje się nie wypłacać świadczenia bezpośrednio po jego śmierci, ale zamiast tego będzie utrzymywał go przez towarzystwo ubezpieczeniowe przez określony czas, beneficjent może być zobowiązany do zapłaty podatków od odsetek wygenerowanych w tym okresie. Kiedy zasiłek pogrzebowy jest wypłacany do spadku, osoba lub osoby dziedziczące spadek mogą być zobowiązane do zapłaty podatku od nieruchomości.

Kluczowe dania na wynos

• Zwykle nie ma należnych podatków, gdy beneficjent polisy ubezpieczeniowej na życie otrzymuje świadczenie z tytułu śmierci; istnieje jednak kilka wyjątków.
• Jeżeli ubezpieczający postanowił, że towarzystwo ubezpieczeniowe będzie utrzymywało polisę przez kilka miesięcy przed przekazaniem jej beneficjentowi, odsetki naliczone w tym okresie przejściowym byłyby zwykle opodatkowane.
• Jeżeli ubezpieczający uczynił beneficjenta polisy nieruchomościami, a nie osobami fizycznymi, wówczas osoba lub osoby dziedziczące nieruchomości mogą być zobowiązane do zapłaty podatków od nieruchomości.

Wynik z tytułu odsetek

Dochód uzyskany w formie odsetek prawie zawsze podlega opodatkowaniu. Ubezpieczenie na życie nie jest wyjątkiem. Oznacza to, że gdy beneficjent otrzyma wpływy z ubezpieczenia na życie po okresie kumulacji odsetek, a nie bezpośrednio po śmierci ubezpieczającego, musi płacić podatki, nie od całości świadczenia, ale od odsetek. Na przykład, jeśli zasiłek pogrzebowy wynosi 500 000 USD, ale zarabiał 10% odsetek przez jeden rok przed wypłatą, beneficjent jest zobowiązany do zapłaty podatków od wzrostu 50 000 USD.

Zgodnie z IRS, jeśli polisa ubezpieczeniowa na życie została przekazana ci za gotówkę lub inne aktywa, kwota, którą wykluczasz jako dochód brutto przy składaniu podatków, jest ograniczona do sumy zapłaconego wynagrodzenia, wszelkich dodatkowych opłaconych składek oraz pewne inne kwoty - innymi słowy, nie można przepłacać za polisę jako sposób na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Podatki od spadków i spadków

W niektórych przypadkach wpływy z ubezpieczenia na życie są wypłacane na majątek spadkowy. Dzieje się tak często, gdy beneficjent polisy poprzedza ubezpieczającego w chwili śmierci i nie zostaje wskazany żaden beneficjent warunkowy. Świadczenie z tytułu śmierci zwiększa wartość majątku, który może podlegać podatkom od nieruchomości lub podatkom spadkowym. Najłatwiejszym sposobem uniknięcia tej sytuacji jest wskazanie głównego i warunkowego beneficjenta polisy ubezpieczeniowej na życie.

Doradca Insight

Robert E. Maloney, AEP
Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH

Testament może zawierać „klauzulę podziału”, która prowadzi do zobowiązań podatkowych dla beneficjenta. Na przykład klauzula ta może stwierdzać, że jeśli będą należne podatki od nieruchomości, zostaną one proporcjonalnie zapłacone przez beneficjentów, którzy otrzymają aktywa od beneficjenta. W tych okolicznościach należny byłby podatek od nieruchomości, ale nie podatek dochodowy. Możliwe jest, że część podatku dochodowego może być należna, gdy towarzystwo ubezpieczeń na życie wypłaci beneficjentowi wpływy z polisy przez dłuższy okres. Kwota nominalna polisy jest jednak wolna od podatku dochodowego, a prawo wymaga od zakładu ubezpieczeń wypłacania odsetek beneficjentowi od daty śmierci do momentu wypłacenia wpływów.