Wykonawca
Wykonawcą (lub wykonawcą) spadku jest osoba wyznaczona do zarządzania spadkiem osoby zmarłej. Głównym obowiązkiem wykonawcy egzekucji jest wykonywanie instrukcji dotyczących zarządzania sprawami i życzeniami majątku zmarłego. Egzekutor jest wyznaczany albo przez spadkodawcę testamentu (osobę, która sporządza testament), albo przez sąd, w przypadkach, w których nie było wcześniejszej wizyty.
Jak działają egzekutorzy
Wykonawca jest odpowiedzialny za upewnienie się, że wszystkie aktywa w testamencie są rozliczone, a także przekazanie tych aktywów właściwej stronie (stronom). Aktywa mogą obejmować pakiety finansowe, takie jak akcje, obligacje lub inwestycje rynku pieniężnego; nieruchomość; inwestycje bezpośrednie; a nawet przedmioty kolekcjonerskie. Wykonawca musi oszacować wartość nieruchomości, używając albo daty śmierci, albo alternatywnej daty wyceny, jak przewidziano w wewnętrznym kodeksie przychodów (IRC).
Wykonawca musi również dopilnować, aby wszystkie długi zmarłego zostały spłacone, w tym wszelkie podatki. Wykonawca jest prawnie zobowiązany do spełnienia życzeń zmarłego i działania w interesie zmarłego. Egzekutorem może być prawie każdy, ale zwykle jest on prawnikiem, księgowym lub członkiem rodziny, przy czym jedynym ograniczeniem jest to, że musi on mieć ukończone 18 lat i nie mieć wcześniejszych wyroków skazujących na przestępstwo.
Niektóre osoby zgadzają się na egzekucję, myśląc, że minie wiele lat, zanim będą musieli wykonać jakąkolwiek pracę. Jednak prawidłowe wykonanie pracy oznacza natychmiastowe rozpoczęcie pracy. Według słów Jima Morrisona: „Przyszłość jest niepewna, a koniec jest zawsze blisko”, więc zgoda na egzekucję oznacza, że w każdej chwili można przywołać odpowiedzialność prawną.
Aby się przygotować, powinieneś:
- Upewnij się, że spadkodawca prowadzi listę aktywów i długów, w tym rachunki bankowe, rachunki inwestycyjne, polisy ubezpieczeniowe, nieruchomości i tak dalej.
- Dowiedz się, gdzie przechowywana jest pierwotna wola i lista zasobów oraz jak uzyskać do nich dostęp.
- Znać nazwiska i dane kontaktowe pełnomocników lub pełnomocników wskazanych przez spadkodawcę oraz jaka jest ich funkcja.
- Omów życzenia spadkodawcy dotyczące pogrzebu lub nabożeństwa żałobnego, w tym instrukcje dotyczące pochówku lub kremacji.
- Przedyskutuj testament z testatorem i, jeśli to możliwe, z beneficjentami, aby zminimalizować problemy w przyszłości.
- Mieć kopię wszystkich tych dokumentów.
Ponownie ważne jest, abyś miał czas na zebranie tych informacji tak szybko, jak to możliwe po tym, jak zgodziłeś się zostać wykonawcą.
Kluczowe dania na wynos
- Egzekutor to osoba, która zarządza majątkiem osoby po jej śmierci.
- Podstawowym obowiązkiem jest spełnienie życzeń osoby zmarłej na podstawie instrukcji zawartych w testamencie lub dokumentach zaufania, zapewniając, że aktywa zostaną przekazane zamierzonym beneficjentom.
- Bycie wykonawcą jest dużym obowiązkiem, w którym mogą pojawić się potencjalne zagrożenia i komplikacje.
Wykonawca i planowanie nieruchomości
Wykonawcy odgrywają kluczową rolę w planowaniu nieruchomości dla osób fizycznych oraz ich rodzin i beneficjentów. Planowanie osiedla jest wszechogarniającym terminem, który obejmuje sposób, w jaki majątek jednostki będzie chroniony, zarządzany i dystrybuowany po śmierci. Bierze także pod uwagę zarządzanie nieruchomościami i zobowiązaniami finansowymi (tj. Długami) tej osoby w przypadku, gdy zostanie ona niezdolna do pracy.
Osoby mają różne powody planowania majątku, w tym zachowanie bogactwa rodzinnego, zapewnienie pozostałym przy życiu małżonkom i dzieciom, finansowanie edukacji dzieci i / lub wnuków lub pozostawienie ich dziedzictwa w celach charytatywnych. Najbardziej podstawowym krokiem w planowaniu osiedla jest napisanie testamentu. Inne główne zadania związane z planowaniem nieruchomości obejmują:
- Ograniczanie podatków od nieruchomości poprzez zakładanie kont powierniczych w imieniu beneficjentów
- Ustanowienie opiekuna dla żywych osób na utrzymaniu
- Nazwanie wykonawcy testamentu w celu nadzorowania warunków testamentu
- Tworzenie / aktualizowanie beneficjentów planów, takich jak ubezpieczenia na życie, IRA i 401 (k) s
- Organizowanie pogrzebu
- Ustanawianie corocznych darowizn dla wykwalifikowanych organizacji charytatywnych i non-profit w celu obniżenia podlegającego opodatkowaniu spadku
- Ustanowienie trwałego pełnomocnictwa (POA) do kierowania innymi aktywami i inwestycjami
Co należy wiedzieć, jeśli jesteś wykonawcą
Zanim zgodzisz się działać jako wykonawca, zrozum, jakie mogą być zagrożenia. I dowiedz się, w jaki sposób możesz rozwiązać niektóre z tych potencjalnych zagrożeń, aby być egzekutorem i działać płynnie.
Chociaż wybór egzekutora jest zaszczytem, wykonanie testamentu wymaga więcej pracy, niż mogłoby się wydawać.
1. Spory ze współwykonawcami
Często, gdy rodzic ma więcej niż jedno dorosłe dziecko, wszystkie dzieci są wymieniane jako współwykonawcy, aby nie okazywać faworyzowania. Jednak dla tych, którzy są nazwani, ten układ może nie działać płynnie. Niektóre dzieci mogą znajdować się poza stanem lub nawet poza krajem, co utrudnia radzenie sobie z czynnościami praktycznymi, takimi jak zabezpieczanie aktywów i sprzedaż domu. Niektórym brakuje zdolności finansowej do radzenia sobie z wierzycielami, zrozumienia spraw związanych z podatkiem od nieruchomości i prowadzenia rachunkowości w celu upewnienia beneficjentów, że sprawy zostały właściwie załatwione. Ponadto posiadanie wielu programów wykonawczych znacznie zwiększa ilość formalności. Na przykład formularze, które muszą być podpisane przez wszystkich wykonawców, muszą zostać wysłane do wszystkich (w niektórych przypadkach zeskanowane dokumenty, które zostały podpisane, są dopuszczalne, ale w innych akceptowane są tylko oryginały).
Lepszy sposób: Sprawdź, czy współwykonawcy mogą zgodzić się na zezwolenie na obsługę tylko jednego; inni po prostu rezygnują ze spotkania. To zwolnienie działa dobrze, gdy współwykonawcy ufają osobie, która będzie pełniła funkcję jedynego wykonawcy. Inną alternatywą jest odrzucenie przez wszystkie dzieci i pozwolenie, aby dział zaufania banku poradził sobie z zadaniem (testament może nazwać bank wykonawcą będącym następcą). Kosztuje to pieniądze i najlepiej nadaje się do dużych nieruchomości. Jednak użycie jednostki zamiast osoby jako wykonawcy egzekucji może złagodzić konflikty między dziećmi i uwolnić je od pracy, która może być uciążliwa.
2. Spory ze spadkobiercami
Zadaniem wykonawcy testamentu jest zabezpieczenie majątku osiedla, a następnie jego dystrybucja zgodnie z życzeniami osoby zmarłej. W niektórych rodzinach spadkobiercy schodzą do domu zmarłego jeszcze przed pogrzebem, pamiątkami rodowymi i innymi kosztownościami. Wola może również dać wykonawcom swobodę w dokonywaniu wypłat na rzecz spadkobierców (np. Dystrybucja nieruchomości lub sprzedaż nieruchomości i dystrybucja gotówki). Egzekutor może stworzyć dysharmonię rodzinną po prostu wykonując swoją pracę.
Lepszy sposób: zabezpieczyć dom i inne zasoby tak szybko, jak to możliwe. Poinformuj spadkobierców, że takie jest prawo. Udostępniaj również informacje o życzeniach zmarłego, które mogą być opisane w testamencie lub wymienione w osobnym dokumencie (osobny dokument nie jest wiążący dla wykonawcy, ale może być dobrym planem wypłat aktywów).
3. Drenaż czasu
Jedną z największych wad bycia wykonawcą jest duża ilość czasu potrzebna na właściwe wykonanie obowiązków. Pomyśl na przykład o czasie poświęconym na skontaktowanie się z różnymi agencjami rządowymi (np. Administracją Ubezpieczeń Społecznych w celu zaprzestania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych, a w przypadku pozostałego przy życiu małżonka ubiegaj się o świadczenie z tytułu śmierci w wysokości 255 USD; IRS i stanowe organy podatkowe z tytułu podatku dochodowego i śmierci sprawy podatkowe; niewybrane przez państwo departamenty nieruchomości w celu odzyskania depozytów komunalnych i innych zaległych kwot należnych zmarłemu).
Lepszy sposób : wykonawca może zezwolić adwokatowi na załatwienie wielu z tych spraw. Jednak adwokat wystawi rachunek za swój czas i poniesie koszty majątku. Nawet jeśli adwokat używa paralegalu do różnych działań, może być nadal drogi. Ponadto CPA lub inni podmioty przygotowujące podatki mogą pracować nad ostateczną deklaracją podatkową zmarłego, a także ze zwrotami podatku dochodowego od nieruchomości. Tam, gdzie osiedla są skromne, opłaty te mogą oznaczać niewielki spadek lub brak spadków dla niektórych spadkobierców. Wykonawca w takiej sytuacji powinien oszczędnie korzystać z usług specjalistów i rozumieć, ile czasu będzie musiał podjąć. Uporządkowanie (np. Użycie listy kontrolnej takiej jak ta z Jonathan Pond) może pomóc wykonawcy egzekucji w najbardziej efektywnym wykorzystaniu czasu.
4. Narażenie na odpowiedzialność osobistą
Jako wykonawca musisz zapłacić należne podatki przed wypłatą spadków spadkobiercom. Jeśli najpierw płacisz spadkobiercom i nie masz wystarczających środków na rachunku czekowym osiedla, aby zapłacić podatki, jesteś osobiście odpowiedzialny za te podatki.
Podczas gdy wiele osiedli nie martwi się już federalnymi podatkami dochodowymi z powodu wysokiej kwoty zwolnienia (5, 45 mln USD w 2016 r.), Wiele stanów nadal nakłada podatki śmierci na mniejsze osiedla. Wartość spadku dla celów podatku od śmierci jest większa niż spadek spadkowe (aktywa, które nie przechodzą automatycznie na wskazanych beneficjentów); obejmuje wszystkie aktywa, w których zmarły miał udziały (np. IRA, renty, ubezpieczenie na życie należące do zmarłego).
Lepszy sposób: wyjaśnij spadkobiercom, którzy chętnie przyjmują swoje spadki, że nie możesz im dać ich części, dopóki nie rozstrzygniesz sporów z wierzycielami, urzędem skarbowym i innymi wierzycielami w stosunku do spadku. (Wierzyciele nie mogą jednak ubiegać się o wpływy z polisy ubezpieczeniowej na życie, która ma konkretnego beneficjenta.) Upewnij się, że rozumiesz zakres funduszy potrzebnych do spłaty zaległych kwot.
5. Koszty z własnej kieszeni
Wykonawca może otrzymać prowizję za wykonanie swoich obowiązków. Zazwyczaj wysokość prowizji zależy od wielkości nieruchomości (np. Procent aktywów). Jednak w wielu przypadkach, szczególnie w mniejszych nieruchomościach, wykonawca jest proszony o rezygnację z jakiejkolwiek prowizji.
Lepszy sposób : opłacaj wydatki związane z nieruchomościami z rachunku sprawdzającego nieruchomości. Śledź wydatki bieżące (np. Opłaty pocztowe). Niektóre z tych wydatków mogą podlegać zwrotowi z tytułu spadku.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.