Podatek od przeniesienia pokolenia (GSTT)
Podatek od przeniesienia pomijany przez pokolenie jest podatkiem federalnym, który powstaje, gdy następuje przekazanie nieruchomości w drodze darowizny lub spadku na rzecz beneficjenta, który jest co najmniej 37½ lat młodszy od dawcy. Podatki od przeniesienia pomijającego pokolenie służą zapewnieniu, że podatki są płacone, gdy aktywa są powierzone, a beneficjent otrzymuje kwoty przekraczające ulgę podatkową na pominięcie pokolenia.
Przed wprowadzeniem podatku od przeniesienia pomijania pokoleń w 1976 r. Osoby zamożne mogły legalnie przekazywać wnukom pieniądze i przekazywać majątek bez płacenia federalnych podatków od nieruchomości. Ustawodawstwo skutecznie zamknęło lukę, w której spadki mogą pomijać pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania nieruchomości.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek od transferu pomijany przez pokolenie (GSTT) jest podatkiem federalnym, który powstaje, gdy dochodzi do przeniesienia własności w drodze darowizny lub spadku na rzecz beneficjenta (innego niż małżonek), który jest co najmniej 37½ lat młodszy od dawcy.
- GSTT skutecznie zamknął lukę, dzięki której osoby zamożne mogły legalnie przekazywać wnukom pieniądze i przekazywać majątek bez płacenia federalnych podatków od nieruchomości.
- Stawka podatku GSTT wynosi 40%.
- Większość osób nigdy nie spotka się z GSTT z powodu wysokiego progu: podatek obowiązuje tylko wtedy, gdy przekazana kwota przekracza 11, 4 mln USD na osobę (na 2019 r.).
Zrozumienie podatku transferowego pomijającego pokolenie
Podatek od przeniesienia pomijania pokoleń (GSTT) to dodatkowy podatek od przeniesienia własności, który pomija pokolenie, zwany w skrócie przeniesieniem pomijania pokoleń (GST). GSTT został wdrożony, aby zapobiegać unikaniu przez rodziny podatku od nieruchomości przez jedno lub więcej pokoleń poprzez przekazywanie prezentów lub zapisów bezpośrednio wnukom lub prawnukom. Pokolenie rodzica jest pomijane, aby uniknąć dwukrotnego opodatkowania spadku. GSTT zapewnia, że wnuki mają taką samą wartość aktywów, jakie mieliby, gdyby dziedzictwo zostało im przekazane bezpośrednio od rodziców, a nie od dziadków.
Osoba przekazująca prezent jest określana jako osoba przekazująca, a odbiorca jest znany jako osoba pomijająca. Wiele osób używa wnuka jako osoby pomijającej, ale osoba pomijająca nie musi być członkiem rodziny. Każda osoba jest uprawniona do otrzymania przeniesienia z pominięciem pokolenia, o ile jest co najmniej 37½ lat młodsza od osoby przekazującej.
Podatek od przeniesienia pomijany przez pokolenie jest nakładany tylko wtedy, gdy przeniesienie pozwala uniknąć naliczania podatku od darowizn lub podatku od nieruchomości na każdym poziomie pokolenia. Aby zrekompensować podatki, których można uniknąć, pomijając jedno pokolenie, Internal Revenue Service (IRS) nakłada drugą warstwę podatku na prezenty i zapisy powyżej majątku i dożywotniego wyłączenia prezentów. Oznacza to, że GSTT jest należny tylko wtedy, gdy beneficjent otrzyma kwoty przekraczające ulgę podatkową od nieruchomości GST.
Bezpośredni vs. pośredni Pomija z GSTT
Opodatkowanie GST zależy od tego, czy przeniesienie jest pominięciem bezpośrednim czy pośrednim. Bezpośredni pominięcie to przeniesienie własności, które podlega podatkowi od nieruchomości lub prezentu. Przykładem bezpośredniego pominięcia może być babcia obdarowująca wnuka. Zbywający lub ich majątek jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku GST za bezpośrednie pominięcia.
Pominięcie pośrednie obejmuje przeniesienie, które ma pośrednie kroki przed dotarciem do osoby pominiętej. Istnieją dwa rodzaje pośrednich pominięć: rozwiązanie podlegające opodatkowaniu i podział podlegający opodatkowaniu.
Rozwiązanie podlegające opodatkowaniu obejmuje osobę pomijającą i osobę, która nie pomija. Osoba niebędąca pominięciem jest głównym beneficjentem, który otrzyma nieruchomość przed przekazaniem jej osobie. Przeniesienie na osobę pomijającą następuje po śmierci osoby nieumiejącej pominąć - zazwyczaj dziecka przekazującego. Jako przykład wypowiedzenia podlegającego opodatkowaniu, rozważ przekazującego, który ustanawia trust generujący dochód dla swojego syna. Po śmierci syna pozostała własność zostanie przekazana wnukowi zbywcy, w którym to czasie aktywa te będą podlegały podatkowi GST.
Dystrybucja podlegająca opodatkowaniu odnosi się do każdej dystrybucji dochodu lub nieruchomości, od trustu do osoby pomijanej, która w innym przypadku nie podlega podatkowi od nieruchomości lub prezentu. Gdyby babcia ustanowiła trust, który dokonywał płatności na rzecz wnuka, płatności te podlegałyby podatkom GST, za które odbiorca jest odpowiedzialny.
Ile kosztuje podatek transferowy pomijający pokolenie?
W przeszłości GSTT był potężny, od 35% do 55%. Obecna stawka, która obowiązuje od 2014 r., Wynosi 40%. Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu drastycznie zmniejszyła nieruchomości, na które może mieć wpływ. Z dniem 1 stycznia 2018 r. Federalne zwolnienie od nieruchomości, prezentów i GSTT zostało ustalone na 11, 18 mln USD dla każdej osoby i 22, 36 mln USD dla małżeństw, podwajając limit 5, 45 mln USD (dla osób fizycznych) z poprzednich lat.
Kwota zwolnienia jest corocznie dostosowywana pod kątem inflacji. W 2019 r. Kwota zwolnienia wynosi 11, 4 mln USD dla osób fizycznych, 22, 8 mln USD dla par.
Niektóre stany pobierają również podatki od przeniesienia pomijające pokolenie, zazwyczaj te, które nakładają własne podatki od nieruchomości.
Jedynie wartość majątku osoby, która przekracza obowiązujące zwolnienie, podlega podatkowi od nieruchomości w chwili śmierci lub GSTT według tej zryczałtowanej stawki wynoszącej 40%. Tak więc tylko zbiorcze prezenty i zapisy dla osoby pomijającej przekraczającej 11, 2 miliona USD podlegałyby 40% zryczałtowanemu podatkowi od pomijania pokoleń.
GSTT jest oceniany w momencie przekazania prezentu lub przeniesienia własności; GST mogą wystąpić przed lub po śmierci osoby przekazującej. Będąc jeszcze żywy, przekazujący może przekazać prezent bezpośrednio osobie pomijanej. Ale po śmierci wola zbywcy może albo zastrzec, że własność zostanie przekazana osobie pomijanej, albo wezwać do ustanowienia zaufania, z którego dokonane zostaną wypłaty. Formularz 709 służy do zgłaszania zarówno podatków GST, jak i przelewów, w których należne są federalne podatki od darowizn.
Strategie GSTT
Większość beneficjentów uniknie podatku od podatku od nieruchomości, ponieważ odziedziczone przez nich nieruchomości będą warte mniej niż ulga podatkowa z tytułu podatku od nieruchomości. Zwolnienie z GSTT jest bardzo wysokie (jak wspomniano powyżej).
Chociaż GSTT zwykle występuje w przypadku przeniesienia na wnuki, większość ludzi go nie poniesie, ponieważ zwolnienie z GSTT jest bardzo wysokie. Jednak w przypadkach, w których podatek mógłby obowiązywać, zbywcy mogą tworzyć trusty dynastii, których celem jest unikanie lub minimalizowanie podatków od nieruchomości przy każdym przeniesieniu pokoleniowym. Parkując aktywa w trustu i dokonując określonych wypłat dla każdego pokolenia, korpus zaufania nie podlega podatkom od nieruchomości z przeniesieniem.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.