Jeśli ponownie zainwestuję moje dywidendy, czy nadal będą podlegały opodatkowaniu?

Zrozumienie kategorii dywidend ma kluczowe znaczenie dla podjęcia świadomej decyzji o ponownym zainwestowaniu lub wypłacie na potrzeby podatkowe. Dywidendy pieniężne dzielą się na dwie ogólne kategorie podatkowe: dywidendy kwalifikowane i dywidendy zwykłe. Zwykłe dywidendy są opodatkowane jako zwykły dochód.

Wielu krytyków potępia ten system jako „podwójne opodatkowanie”, ponieważ zyski przedsiębiorstw są opodatkowane, gdy są zarobione, i ponownie opodatkowane, gdy są dzielone jako dochód.

Kluczowe dania na wynos

• Inwestorzy otrzymujący dywidendy pieniężne często podlegają opodatkowaniu od tych dochodów.
• Stawka podatku od kwalifikowanego dochodu z dywidendy jest niższa niż stawka od zwykłego dochodu, ale niektóre dywidendy nie są kwalifikowane i opodatkowane jako zwykły dochód.
• Reinwestowane dywidendy są traktowane tak, jakbyś rzeczywiście otrzymał gotówkę i odpowiednio opodatkowane.

Podatki od kwalifikowanych dywidend

Kwalifikowane dywidendy, które muszą spełniać określone wymogi, podlegają natomiast niższym stawkom podatku od zysków kapitałowych. Zysk kapitałowy to wzrost wartości środka trwałego, takiego jak nieruchomość lub inwestycja, powyżej kwoty zapłaconej za ten składnik aktywów.

Istnieje różnica między zrealizowanymi a niezrealizowanymi zyskami kapitałowymi. Zysk nie jest realizowany, dopóki akcje lub inne aktywa nie zostaną sprzedane. Podatek zasadniczo nie jest płacony, dopóki nie zostanie zrealizowany zysk. Istnieją jednak wyjątki od tej zasady.

Wysokość podatku zapłaconego od kwalifikowanej dywidendy zależy od dochodu odbiorcy. W przypadku osób w przedziale dochodu od 10 do 20% od kwalifikowanej dywidendy nie będzie należny podatek od 2015 r. Ma to zastosowanie tylko wtedy, gdy dochód z dywidendy nie wyklucza odbiorcy z tego przedziału podatkowego. Stawka podatku dla średnich przedziałów dochodów wynosi 15%. Dla osób z przedziału podatkowego 39, 6% stawka opodatkowania dywidend kwalifikowanych wynosi 20%.

Podatki od zwykłych (niekwalifikowanych) dywidend

Internal Revenue Service (IRS) określa szereg dywidend, które nie są kwalifikowane; dywidendy te są opodatkowane jako zwykły dochód o określonej formie. Dochód zwykły obejmuje również dochód z wynagrodzeń, wynagrodzeń, prowizji i odsetek z obligacji. Zwykły dochód można zrównoważyć standardowymi odliczeniami, natomiast dochód z zysków kapitałowych można zrekompensować jedynie stratami kapitałowymi.

Podział zysków kapitałowych nie stanowi kwalifikowanej dywidendy. Wszelkie dywidendy wypłacane z depozytów w kasach oszczędnościowych i niektórych innych instytucjach finansowych nie są kwalifikowane. Wszelkie dywidendy od spółki non-profit lub innej organizacji zwolnionej z podatku nie są kwalifikowane. Dywidendy wypłacane przez korporację z papierów wartościowych, które pracownik posiada w planie własności akcji pracowniczych prowadzonym przez korporację, są definiowane jako niekwalifikowane. Dywidendy z akcji, w przypadku których posiadacz jest zobowiązany do dokonywania powiązanych płatności, nie są kwalifikowane. Dywidendy od zagranicznych korporacji zasadniczo nie są kwalifikowane.

Podatki od reinwestycji dywidendy

Reinwestowanie dywidend to proces automatycznego wykorzystywania dywidend gotówkowych do zakupu dodatkowych akcji tej samej spółki. Jeśli zdecydujesz się ponownie zainwestować dywidendy, nadal będziesz musiał płacić podatki tak, jakbyś faktycznie otrzymał gotówkę. Niektóre spółki modyfikują swoje plany reinwestycji dywidend (DRIP), umożliwiając akcjonariuszom zakup dodatkowych akcji po cenie rynkowej poniżej; w takich przypadkach różnica między reinwestowanymi środkami pieniężnymi a godziwą wartością rynkową (FMV) akcji jest opodatkowana jako zwykły dochód z dywidendy.

Niektóre spółki nie wypłacają dywidend swoim akcjonariuszom w formie gotówki, ale raczej w formie dodatkowych akcji spółki. Dywidendy od akcji zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu, dopóki akcje nie zostaną sprzedane. Zwolnienie to ulega przepadkowi, jeżeli spółka pozwala inwestorowi wybrać pomiędzy dywidendami akcyjnymi lub pieniężnymi, w którym to przypadku inwestor jest opodatkowany, nawet jeśli wybiera dywidendy z akcji.

Istnieje również mniej popularny rodzaj zwolnionego z podatku rachunku dywidendowego, który firmy mogą utworzyć dla swoich akcjonariuszy, znany jako rachunek dywidendy kapitałowej (CDA). Na tym rachunku dywidendy kapitałowe pochodzą z kapitału wpłaconego, a nie z zysków zatrzymanych.

Zasady dotyczące opodatkowania dywidend są krótko omówione w temacie 404 Internal Revenue Service (IRS), chociaż publikacja 550 definiuje kwalifikowane dywidendy, a temat 730 omawia dywidendy kapitałowe.