Czy odliczenie podatku IRA od uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP)?

Płatności dokonywane na rzecz uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) IRA podlegają odliczeniu od podatku dla pracodawców, ale istnieje maksymalny limit kwoty składek i potrąceń rocznie.

Firma może dokonywać zwolnień podatkowych na indywidualne konto emerytalne dla każdego ze swoich pracowników. SEP są finansowane wyłącznie przez pracodawcę za pomocą dolarów podlegających odliczeniu od podatku. Od 2019 r. Pracodawcy mogą wnosić do 25% rocznego wynagrodzenia brutto pracownika lub 20% skorygowanego rocznego dochodu netto z samozatrudnienia (jeśli samozatrudniony), o ile składki nie przekraczają 56 000 USD.

Kluczowe dania na wynos

• Pracodawcy mogą odliczyć płatności do IRA uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP) dla pracownika, ale tylko do określonych limitów.
• Właściciele firm, którzy rozpoczynają SEP IRA, mogą być uprawnieni do ulgi podatkowej w wysokości do 500 USD rocznie.
• Składki i zarobki SEP są przechowywane w SEP-IRA i mogą być wycofane w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA.

SEP IRA jest rodzajem tradycyjnego IRA dostępnym dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, freelancerów i właścicieli małych firm. Pracownicy nie są w stanie wnosić wkładu do SEP IRA, którą otwiera dla nich firma, dla której pracują.

Składki pracodawcy na każdego uprawnionego pracownika muszą opierać się tylko na pierwszych 280 000 USD rekompensaty za 2019 r. I stanowić taki sam procent rekompensaty dla każdego pracownika. Pracodawcy nie muszą wnosić wkładów co roku - ale pracując przy realizacji tych planów, pracodawcy muszą wnosić wkład w SEP-IRA wszystkich uczestników, którzy faktycznie wykonywali usługi osobiste w roku, na który są wpłacane składki, nawet pracownicy, którzy umierają lub rozwiązują zatrudnienie przed wkłady są dokonywane.

Ponadto właściciele firm, którzy rozpoczynają SEP IRA, mogą być uprawnieni do ulgi podatkowej w wysokości do 500 USD rocznie przez pierwsze trzy lata otwarcia konta IRA SEP.

Pracodawcy mogą wnieść do 25% rocznego wynagrodzenia brutto pracownika, a osoby samozatrudnione 20% skorygowanego dochodu netto z samozatrudnienia.

Jakie uprawnienia przysługują pracodawcy w ramach SEP IRA?

Od 2019 r. Pracodawcy mogą utworzyć IRA SEP. Gdy taki plan już istnieje, wszyscy pracownicy muszą zostać uwzględnieni, jeśli:

• 21 lat lub więcej;
• Pracowali dla pracodawcy przez co najmniej trzy z poprzednich pięciu lat; i
• Otrzymałeś co najmniej 600 USD dochodu z działalności za rok.

Pracodawca może określić niższy wiek lub krótszy okres kwalifikacyjny niż wymienione powyżej, ale musi przynajmniej spełniać powyższe standardy. IRS podaje następujący przykład (daty zostały zmodyfikowane):

Pracodawca X utrzymuje SEP w roku kalendarzowym. Bob pracował dla Pracodawcy X podczas przerw wakacyjnych w szkole w 2015, 2016 i 2017 r., Ale nigdy dłużej niż 34 dni w roku. W lipcu 2018 r. Bob skończył 21 lat. W sierpniu 2018 r. Bob rozpoczął pracę dla pracodawcy X w pełnym wymiarze godzin, zarabiając 30 000 USD w 2018 r. Bob jest uprawnionym pracownikiem w 2018 r., Ponieważ spełnił minimalny wiek, pracował dla pracodawcy X w trzech z pięciu poprzednich lat i spełnił wymóg minimalnej rekompensaty na 2018 r.

W przypadku osób, które nie prowadzą działalności na własny rachunek, zgodnie z zasadami IRS, wynagrodzenie stosowane do ustalenia składek SEP obejmuje:

• Płace, napiwki i inne świadczenia pracodawcy podlegające potrąceniu podatku dochodowego zgodnie z sekcją 3401 (a),
• Kwoty opisane w sekcji 6051 (a) (8) Kodeksu dochodów wewnętrznych, w tym wkłady do wyboru wniesione w ramach planu SIMPLE IRA, oraz
• Odszkodowanie odroczone w ramach planu 457.

Odszkodowanie nie obejmuje kwot odroczonych w ramach planu stołówek zgodnie z sekcją 125.

Termin wpłaty i wypłaty

Ostatecznym terminem na ustanowienie planu SEP IRA i dokonywania składek jest termin złożenia zeznania podatkowego pracodawcy, w tym przedłużeń. Składki wyrównawcze nie są dozwolone w SEP IRA, ponieważ są one dokonywane przez osoby indywidualne, a nie pracodawców.

Składki i zarobki SEP są przechowywane w SEP-IRA i mogą być wycofane w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wystąpienie podlega opodatkowaniu w otrzymanym roku. Jeśli uczestnik dokona wypłaty przed osiągnięciem wieku 59½, zwykle obowiązuje dodatkowy podatek 10%. Składki i zarobki SEP mogą być przenoszone bez podatku na inne IRA i plany emerytalne.