Zwolnienie od zaufania
Zwolnienie powiernicze to trust mający na celu drastyczne obniżenie lub wyeliminowanie federalnych podatków od nieruchomości od nieruchomości małżeńskiej. Ten rodzaj planu osiedlowego jest ustanowiony jako nieodwołalne zaufanie, które zatrzyma aktywa pierwszego członka pary, aby umrzeć, i nie przekaże ich pozostałemu przy życiu małżonkowi. Jak sama nazwa wskazuje, nieodwołalnego zaufania nie można zmienić ani unieważnić bez zgody beneficjenta zaufania. Podstawową korzyścią nieodwołalnego trustu jest to, że usuwa on aktywa z podlegającego opodatkowaniu majątku wierzyciela, zmniejszając w ten sposób zobowiązanie podatkowe z tytułu spadku. Aktywa nieodwołalnego trustu mogą obejmować co najmniej jeden z następujących środków: gotówkę, inwestycje, dom, polisy ubezpieczenia na życie, firmę, cenne klejnoty, dzieła sztuki lub antyki, by wymienić tylko kilka.
ŁAMANIE DANYCH Zwolnienie Od zaufania
Zwolnienie od powiernictwa jest popularnym narzędziem planowania nieruchomości dla wielu zamożnych małżeństw. Podstawowym celem trustu zwolnionego z podatku, znanego również jako trust obejściowy lub trust kredytowy, jest ograniczenie federalnego zobowiązania podatkowego od nieruchomości. Przy wyłącznym zaufaniu majątek pierwszego zmarłego małżonka nie jest dziedziczony przez pozostałego przy życiu małżonka, w przeciwieństwie do postanowień wielu testamentów. Zamiast tego pozostały przy życiu małżonek jest „omijany”, a majątek zmarłego jest przechowywany w funduszu powierniczym. Następnie, gdy żyje współmałżonek, umiera, aktywa trustu są przekazywane beneficjentom, zwykle dzieciom pary. Ponieważ pozostały przy życiu małżonek nie odziedziczył majątku bezpośrednio, beneficjenci nie są obciążani żadnymi podatkami od nieruchomości, gdy otrzymują aktywa powiernicze po śmierci żyjącego małżonka.
Kolejną zaletą trustu będącego wyłączeniem jest to, że zanim zmarły małżonek zmarł, nadal zachowują pewną liczbę praw dostępu do aktywów trustu przez resztę swojego życia. Na przykład małżonek, który przeżył, może wykorzystać dochód funduszu i jego dyrektora, aby pokryć określone wydatki medyczne lub edukacyjne.
Nowe federalne prawo podatkowe korzysta ze zwolnień trustów
Nowe prawo podatkowe uchwalone przez Kongres pod koniec 2017 r. Podnosi limit zwolnienia z podatku od nieruchomości. W rzeczywistości podwaja kwotę wartości gotówkowej, którą pary mogą przekazywać bez podlegania podatkom od nieruchomości. Poprzednia kwota zwolnienia wynosiła zaledwie 5, 5 miliona USD na osobę. Ale teraz, dzięki niedawnej reformie podatkowej, zwolnienie podatkowe wzrosło do około 11, 2 mln USD w latach podatkowych 2018 do 2025 r.
Dlatego też, jeśli wartość brutto majątku wierzyciela zwolnionego ze zwolnienia wynosi mniej niż 11, 2 USD w chwili śmierci tej osoby, nie trzeba płacić podatków od nieruchomości. I nawet jeśli łączna wartość nieruchomości przekracza limit 11, 2 miliona USD, tylko kwota przekraczająca poziom zwolnienia podlega opodatkowaniu. Innymi słowy, jeśli majątek jest warty 100 000 USD więcej niż limit zwolnienia, opodatkowane jest tylko 100 000 USD, a nie 11, 2 miliona USD.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.