Definicja minimalnych opłat leasingowych
Minimalna opłata leasingowa to najniższa kwota, jaką leasingobiorca może oczekiwać w całym okresie leasingu. Księgowi obliczają minimalne opłaty leasingowe, aby przypisać wartość bieżącą leasingowi w celu właściwego zapisania leasingu w księgach spółki.
Metodę obliczania minimalnych opłat leasingowych określa Oświadczenie o standardach rachunkowości finansowej nr 13 (FAS 13), Rachunkowość leasingu, które zostało opublikowane przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB) w 1980 r.
Wzór na minimalne opłaty leasingowe i wycenę leasingu
Formuła wartości bieżącej obejmuje minimalne opłaty leasingowe i wartość całkowitego leasingu. Sprzęt będący przedmiotem leasingu często ma wartość końcową na koniec okresu leasingu, który jest szacunkiem kwoty pozostającej w leasingowanym składniku.
PV = ∑i = 0n [Pmti (1 + r)] + Res (1 + r) gdzie indziej: PV = wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Pmti = opłata leasingowa za okres ir = odsetki odsetkowe = liczba okresów płatności rees = kwota rezydualna \ begin {aligned} & PV = \ sum_ {i = 0} ^ {n} \ left [\ frac {Pmt_i} {\ left (1 + r \ right)} \ right] + \ frac {Res} {\ left ( 1 + r \ right) ^ n} \\ & \ textbf {gdzie:} \\ & PV = \ text {Obecna wartość minimalnych opłat leasingowych} \\ & Pmt_i = \ text {Opłata leasingowa za okres} i \\ & r = \ text {Oprocentowanie} \\ & n = \ text {Liczba okresów płatności} \\ & Res = \ text {Pozostała kwota} \\ \ end {wyrównane} PV = i = 0∑n [(1 + r) Pmti] + (1 + r) nRes gdzie: PV = wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Pmti = opłata leasingowa za okres ir = odsetki = liczba okresów płatności re = kwota rezydualna
Co mówi ci obliczanie minimalnych opłat leasingowych?
Obliczanie minimalnej opłaty leasingowej jest ważną częścią analizy księgowej zwanej testem odzysku inwestycji (test 90%). Ten test służy do podjęcia decyzji, czy leasing powinien zostać zapisany w księgach spółki jako leasing operacyjny czy kapitał. Sposób rozliczania minimalnych opłat leasingowych różni się w zależności od tego, czy jesteś leasingobiorcą czy leasingodawcą.
Gdy firma nie może sobie pozwolić na pełny zakup sprzętu lub oczekuje, że będzie miała krótki okres użytkowania, może zdecydować się na leasing sprzętu. Leasingodawca jest właścicielem sprzętu i wynajmuje go. Leasingobiorca dokonuje regularnych płatności na rzecz leasingodawcy za korzystanie ze sprzętu. Oczekuje się, że leasingobiorca dokona minimalnej płatności w trakcie trwania umowy dzierżawy sprzętu. Minimalna opłata jest znana jako minimalna opłata leasingowa.
Minimalne opłaty leasingowe to opłaty leasingowe przez okres leasingu, w tym kwota każdej okazyjnej opcji zakupu, premii i każdej gwarantowanej wartości końcowej, z wyłączeniem wszelkich opłat związanych z kosztami, które ma ponieść leasingodawca, oraz ewentualnych czynszów warunkowych.
Chociaż zdrowy rozsądek sugeruje, że minimalne opłaty leasingowe za 12-miesięczną umowę najmu w wysokości 1000 USD miesięcznie powinny wynosić 12 000 USD, liczbę tę mogą komplikować klauzule umowne. Koszty wykonawcze, takie jak utrzymanie i ubezpieczenie, są zwykle wykluczone, ponieważ są one ponoszone przez leasingodawcę, ale inne koszty można dodać do kosztu leasingu.
Obejmują one wszelkie gwarancje udzielone przez leasingobiorcę na rzecz leasingodawcy dotyczące wartości końcowej wynajmowanej nieruchomości na koniec leasingu, a także wszelkie płatności z tytułu nieprzedłużenia umowy najmu. Po ich uwzględnieniu do celów księgowych można przypisać leasing w rozsądnej wartości bieżącej.
Przykład minimalnych opłat leasingowych i wartości bieżącej
Wartość leasingu szacuje się poprzez zdyskontowanie minimalnych opłat leasingowych. Użyjmy przykładu, aby ustalić, ile będzie kosztować dzierżawa w dzisiejszych dolarach. Firma zawiera 3-letnią umowę najmu na wiele ciężkich pojazdów ciężarowych.
Minimalna opłata leasingowa miesięcznie wynosi 3000 USD miesięcznie lub 36 000 USD rocznie. Leasingodawcy naliczają również odsetki jako rekompensatę za leasing sprzętu. W takim przypadku stopa procentowa wynosi 5% rocznie lub 5% / 12 = 0, 417% miesięcznie. Aby obliczyć wartość bieżącą (PV) wynajętych ciężarówek, należy uwzględnić wartość końcową. Wartość końcowa to wartość ciężarówek po zakończeniu okresu leasingu. Załóżmy w tym przypadku, że wartość końcowa wynosi 45 000 USD.
Roczna stopa oprocentowania leasingu jest stosowana jako stopa dyskontowa przy obliczaniu wartości PV. PV z tytułu wynajmu ciężarówek można obliczyć za pomocą wzoru PV, uwzględniając resztę w obliczeniu w następujący sposób:
PV = 36 0001, 051 USD + 36 0001, 052 USD + 36 0001, 053 USD + 45 0001, 053 USD = 34.285.71 + 32.653, 06 USD + 31.198, 83 USD + 38.873.53 = 136.911.13 \ rozpocząć {wyrównane} PV = & \ \ frac {\ $ \ text {36.000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1.05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36 000}} {1.05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45, 000}} { 1.05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ text {34 285, 71} + \ $ \ text {32 653, 06} + \ $ \ text {31 098, 83} + \\ & \ $ \ text {38 873, 53} \\ = & \ \ $ \ text {136 911, 13} \\ \ end {wyrównane} PV === 1, 051 36 000 $ + 1, 052 36 000 $ + 1, 053 36 000 + 1, 053 45 000 $ 34.285.71 + 32.653, 06 + 31 098, 83 $ + 38.873.53 139.911.13
Według dzisiejszej wartości umowa najmu będzie kosztować 136 91, 11 USD.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.