Bezzwrotna ulga podatkowa
Bezzwrotna ulga podatkowa to ulga podatkowa, która może jedynie zredukować do zera zobowiązanie podatnika. Każda kwota pozostająca z kredytu jest automatycznie przepadana przez podatnika.
Bezzwrotną ulgę można również nazwać marnotrawstwem ulgi podatkowej, którą można porównać z ulgami podatkowymi podlegającymi zwrotowi.
Kluczowe dania na wynos
- Bezzwrotna ulga podatkowa to rodzaj ulgi podatkowej, która zmniejsza dolara dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Bezzwrotna ulga podatkowa może jedynie obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu do zera i nie wygeneruje zwrotu podatku w przypadku, gdy potencjalne ulgi przewyższają dochód podlegający opodatkowaniu (tak jak ulga podlegająca zwrotowi).
- Przykłady w Stanach Zjednoczonych obejmują między innymi zagraniczną ulgę podatkową, kredyt odsetkowy od kredytu hipotecznego oraz opiekę nad dzieckiem lub na utrzymaniu.
Jak działają bezzwrotne ulgi podatkowe
Rząd zapewnia pewne ulgi podatkowe w postaci ulg podatkowych w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych podatników. Ulga podatkowa jest stosowana do kwoty podatku należnego podatnikowi po dokonaniu wszystkich odliczeń od jego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a ulga ta zmniejsza całkowity rachunek podatkowy pojedynczego dolara do dolara. Jeśli dana osoba jest winna 3000 USD rządowi i kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości 1100 USD, będzie musiała zapłacić 1900 USD dopiero po zastosowaniu kredytu.
Ulgi podatkowe są korzystniejsze niż odliczenia lub zwolnienia podatkowe, ponieważ ulgi podatkowe zmniejszają zobowiązanie podatkowe dolara za dolara. Chociaż odliczenie lub zwolnienie nadal zmniejsza ostateczne zobowiązanie podatkowe, robią to tylko w ramach krańcowej stawki podatkowej jednostki. Na przykład osoba z przedziału 22% podatku zaoszczędziłaby 0, 22 USD za każdy odliczony marginalny dolar podatkowy. Jednak ulga zmniejszyłaby zobowiązanie podatkowe o pełne 1 USD.
2:32Odliczenia podatkowe vs. Ulgi podatkowe
Ulga podatkowa może podlegać zwrotowi lub zwrotowi. Ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zwykle skutkuje sprawdzeniem zwrotu, jeśli ulga podatkowa jest większa niż całkowite zobowiązanie podatkowe osoby fizycznej. Podatnik, który zastosuje ulgę podatkową w wysokości 3400 USD na swój rachunek podatkowy w wysokości 3000 USD, zmniejszy swój rachunek do zera, a pozostała część kredytu, czyli 400 USD, zostanie mu zwrócona.
Z drugiej strony, niepodlegająca zwrotowi ulga podatkowa nie skutkuje zwrotem na rzecz podatnika, ponieważ ograniczy jedynie należny podatek do zera. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli ulga podatkowa w wysokości 3400 USD nie podlegała zwrotowi, jednostka nie będzie nic winna rządowi, ale przepadnie również kwota 400 USD, która pozostanie po zastosowaniu kredytu.
W przeciwieństwie do odliczenia podatkowego, ulga podatkowa zmniejsza kwotę należnych podatków, dolara za dolara.
Przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych
Najczęściej zgłaszane ulgi podatkowe nie podlegają zwrotowi. Przykłady obejmują:
- Kredyt oszczędzający
- Kredyt za uczenie się przez całe życie (LLC)
- Kredyt adopcyjny
- Kredyt na opiekę nad dziećmi i na utrzymaniu
- Ulga podatkowa (FTC)
- Ulga podatkowa na odsetki od kredytu hipotecznego
- Kredyt dla osób starszych i niepełnosprawnych
- Kredyt mieszkaniowy na energooszczędne nieruchomości
- Ogólny kredyt biznesowy (GBC)
- Alternatywny kredyt samochodowy
- Kredyt dla posiadaczy obligacji podatkowych
Niektóre niepodlegające zwrotowi ulgi podatkowe, takie jak ogólne ulgi podatkowe i zagraniczne ulgi podatkowe, pozwalają podatnikom przenosić niewykorzystane kwoty na przyszłe lata podatkowe. Istnieją jednak ograniczenia czasowe dotyczące zasad przenoszenia. Na przykład, podczas gdy niewykorzystane części GBC mogą być przenoszone do 20 lat, dana osoba może przenosić tylko niewykorzystane kwoty FTC do pięciu lat.
Plusy i minusy bezzwrotnych kredytów
Podatnik, który posiada zarówno ulgi podatkowe podlegające zwrotowi, jak i niepodlegające zwrotowi, może zmaksymalizować swój całkowity potencjał kredytowy, jeśli przed zastosowaniem kwalifikowanych kredytów podlegających zwrotowi oblicza swoje kredyty niepodlegające zwrotowi. Najpierw należy wykorzystać bezzwrotne ulgi podatkowe, aby zminimalizować należne podatki. Dopiero po zastosowaniu ulg podatkowych podlegających zwrotowi można jeszcze bardziej zmniejszyć zminimalizowaną kwotę, tak aby w przypadku spadku poniżej zera, jeżeli zobowiązanie podatkowe stałoby się ujemne, jednostka otrzyma kontrolę zwrotu całkowitej kwoty poniżej zera.
Jeśli złoży on swoje podatki w odwrotnej kolejności, wykorzysta wszystkie swoje zwrotne kredyty, a niepodlegający zwrotowi jedynie zmniejszy należny podatek do zera - nic innego.
Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi mogą jednak negatywnie wpłynąć na podatników o niskich dochodach, ponieważ często nie są w stanie wykorzystać całej kwoty kredytu. Ulgi podatkowe niepodlegające zwrotowi są ważne tylko w roku sprawozdawczym, wygasają po złożeniu deklaracji i nie mogą zostać przeniesione na przyszłe lata. Na rok podatkowy 2019 konkretne przykłady niepodlegających zwrotowi ulg podatkowych obejmują ulgi adopcyjne, ulgę na dziecko i opiekę na utrzymaniu, ulgę podatkową oszczędzającą na finansowanie kont emerytalnych oraz ulgę odsetkową od kredytu hipotecznego.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.