Fundacje prywatne a organizacje charytatywne publiczne: jaka jest różnica?

Internal Revenue Service (IRS) pozwoliło na tworzenie zwolnionych od podatku organizacji charytatywnych. Grupy te manifestują się na jeden z dwóch sposobów: jako prywatne fundacje lub jako publiczne organizacje charytatywne.

Kluczowe dania na wynos

• Fundacja prywatna jest organizacją charytatywną non-profit, która jest generalnie tworzona przez jednego dobroczyńcę, zwykle osobę fizyczną lub firmę.
• Publiczna organizacja charytatywna wykorzystuje fundusze publiczne do bezpośredniego wspierania swoich inicjatyw.
• Jedyną istotną różnicą między nimi jest sposób pozyskiwania środków.

Fundacje prywatne

Fundacja prywatna jest organizacją charytatywną non-profit, która jest generalnie tworzona przez jednego dobroczyńcę, zwykle osobę fizyczną lub firmę. Wykorzystując tę ​​początkową darowiznę z nasion, inwestuje się w celu wygenerowania dochodu, który jest następnie rozproszony zgodnie z priorytetami charytatywnymi agencji. Zakres tych priorytetów musi być zgodny z sekcją 501 (c) (3) wewnętrznego kodeksu podatkowego i obejmuje takie obszary, jak pomoc dla osób ubogich, rozwój edukacji i walka z degradacją społeczności.

Prywatne fundacje zazwyczaj korzystają z dotacji dla osób fizycznych lub innych organizacji charytatywnych, w przeciwieństwie do bezpośredniego finansowania własnych programów. Natomiast organizacja charytatywna publiczna zwykle prowadzi jakąś bezpośrednią działalność, taką jak prowadzenie schroniska dla bezdomnych.

Główna krytyka prywatnych fundacji wynika z ich niezależności operacyjnej. Ich prywatne źródło finansowania pozwala im ignorować opinię publiczną i być może wspierać projekty kontrowersyjne społecznie. Ponadto, bez wiodącego wpływu rynku, mogą generować mniej niż optymalne wyniki poprzez nieprawidłowe ukierunkowanie swoich wysiłków. Prywatne fundacje mają również bardziej obowiązkową dokumentację (w celu zapewnienia właściwego wykorzystania funduszy), a także minimalne wymogi w zakresie dystrybucji aktywów (5% rocznie).

Organizacje charytatywne publiczne

Niektórzy mogą uważać publiczne organizacje charytatywne za bardziej pożądane, ponieważ muszą regularnie pozyskiwać darowizny od społeczności, a zatem muszą odwoływać się do nastrojów społecznych. Dodatkowo powstaje „rynek charytatywny”, ponieważ każda organizacja stara się zdobyć wkład indywidualny.

Dokładny procent przychodów, które muszą pochodzić od społeczeństwa, musi spełniać standardy IRS, albo za pomocą testu 33 1/3%, albo testu faktów i okoliczności 10%. Dlatego, podczas gdy fundacja wykorzystuje dochód z inwestycji i źródła jej powstania, organizacja charytatywna wykorzystuje zebrane fundusze publiczne do bezpośredniego wspierania swoich inicjatyw. Ta różnica w finansowaniu wpływa na decyzję, jaką formę może przyjąć organizacja charytatywna. Wiele produktów inwestycyjnych oferuje stabilną i spójną stopę zwrotu (pomyśl o własnym rachunku oszczędnościowym). Dlatego struktura wyposażenia prywatnego fundacji stanowi spójne, stabilne i niezawodne źródło ciągłych funduszy. Jest to ważne, ponieważ decyzje dotyczące budżetowania i finansowania można podejmować z większą pewnością. Skutkuje to zapewnieniem terminowego i skutecznego dostępu do pomocy, którą fundacja stara się zapewnić.

Kluczowe różnice

Jedyną istotną zmianą między nimi jest sposób pozyskiwania środków. „Public” w „public charytatywnej” odnosi się do pozyskiwania okresowych darowizn od społeczności. Kwota tych darowizn jest wykorzystywana do określenia wymiernej intensywności wsparcia publicznego, które jest niezbędne do osiągnięcia statusu „organizacji charytatywnej”.

Jeśli chodzi o podatki, publiczne organizacje charytatywne mają na ogół wyższe limity podatkowe, które można odliczyć od darczyńców, a także zdolność do pozyskiwania wsparcia z innych publicznych organizacji charytatywnych i prywatnych fundacji. Z indywidualnego punktu widzenia organizacje charytatywne publiczne są pożądane ze względu na elastyczność przyznawania darowizn. Umożliwia to dostosowanie strategii podatkowych do indywidualnych preferencji.

Założenie fundacji często wymaga większego zaangażowania dochodów z góry, zarówno w celu założenia fundacji, jak i uiszczenia opłat prawnych. Aby uzyskać możliwie największe odliczenie podatku dochodowego, 30% dochodu przed opodatkowaniem powinno zostać przeznaczone na fundację. Poprzez regularne składki jednostka może zaoszczędzić do 46% na swoich podatkach od nieruchomości, przy czym wszelkie nadwyżki mogą „przenosić” na okres do pięciu lat. Główna korzyść z prowadzenia fundacji wynika z dostępnego stopnia kontroli. Osoba odpowiedzialna za prowadzenie fundacji może zdecydować, kogo lub co wspierać, i może podejmować decyzje inwestycyjne. Pod koniec dnia oba są użytecznymi pojazdami do świadczenia usług charytatywnych, a różnice są raczej kwestią cali niż mil.

Uwagi specjalne

Jeśli chcesz po prostu jak najlepiej wykorzystać ulgę podatkową, przekaż darowiznę na rzecz jednej z wielu publicznych organizacji charytatywnych w ofercie. Jeśli jednak chcesz zostawić dziedzictwo, mieć dużą część gotówki (powiedzmy z spadku) lub bardzo cenioną nieruchomość, którą chciałbyś osłonić przed podatkami, prywatna fundacja może okazać się przydatna.