Cel formularza IRS 941

Jeśli masz pracowników, w tym ciebie, masz różne zobowiązania z tytułu podatku od pracy. Obejmują one potrącanie podatków dochodowych oraz podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare (FICA) z wypłat pracowniczych oraz płacenie pracodawcy części FICA. Z wyjątkiem bardzo małych pracodawców, podatki od pracy muszą być zdeponowane elektronicznie zgodnie z harmonogramem (zwykle co miesiąc lub co pół tygodnia). Te płatności podatkowe są zgłaszane do IRS co kwartał na formularzu 941, Kwartalnej federalnej deklaracji podatkowej pracodawcy.

Podstawy formy

Formularz 941 to dwustronicowy formularz składający się z pięciu części:

• Informacje o pracodawcy. U góry pierwszej strony formularza znajduje się nazwa pracodawcy (w tym nazwa handlowa, jeśli nie nazwa pracodawcy), adres i numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN). Pracodawca musi również wskazać kwartał, w którym formularz jest wypełniany: pierwszy kwartał (styczeń, luty i marzec), drugi kwartał (kwiecień, maj i czerwiec), trzeci kwartał (lipiec, sierpień i wrzesień) i czwarty kwartał (październik), Listopad i grudzień).
• Część 1. Jest to sedno formularza, ponieważ pokazuje liczbę pracowników, wypłacone odszkodowanie i należne podatki. Pełny opis tego znajduje się poniżej. Ta część pokazuje, czy pracodawca jest winien podatki (należne saldo), czy też przepłacił podatki pracownicze. Nadpłatę można zastosować w odniesieniu do następnego kwartału lub otrzymać jako zwrot pieniędzy (wybór podany jest w tej części formularza).
• Część 2. Ta część, która znajduje się na górze strony 2, wyjaśnia harmonogram depozytów podatkowych dla podatków pracowniczych. Harmonogram wpłat dla większości pracodawców jest miesięczny (tutaj podaje się podział zobowiązań podatkowych według miesięcy) lub co dwa tygodnie. (Istnieje obowiązek złożenia depozytu następnego dnia w przypadku podatków przekraczających 100 000 USD; podatki o wartości mniejszej niż 2 500 USD można płacić za pomocą formularza i nie trzeba ich deponować.) Pracodawcy składający podatki co pół tygodnia wyjaśniają swoje zobowiązania podatkowe za swoje depozyty zgodnie z załącznikiem B formularza 941.
• Część 3. Ta część służy do udzielenia odpowiedzi na dwa pytania dotyczące działalności pracodawcy: czy firma zamknęła lub przestała płacić wynagrodzenie (i datę, kiedy to się wydarzyło) oraz czy są pracownicy sezonowi (aby kwartalny formularz nie był wymagany dla każdego kwartału) .
• Część 4. Jeśli pracodawca chce, aby IRS porozmawiał z osobą trzecią, taką jak CPA, ta część służy do wprowadzenia numeru telefonu i samodzielnie wybranego pięciocyfrowego osobistego numeru identyfikacyjnego osoby trzeciej (osoby wyznaczonej).
• Część 5. Ta część dotyczy podpisu pracodawcy. Zawiera także datę podpisania i dzienny numer telefonu.

Jeśli płatny podmiot przygotowujący wypełnił formularz, informacje na temat podmiotu przygotowującego znajdują się na końcu formularza, w tym:

• imię
• podpis
• nazwa firmy (lub nazwisko osoby przygotowującej, jeśli prowadzi działalność na własny rachunek bez nazwy firmy)
• adres
• Numer identyfikacji podatkowej osoby przygotowującej (PTIN)
• data podpisania
• Numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) osoby przygotowującej lub firmy
• numer telefonu

Jeśli depozyty nie odpowiadają kwocie podatku od pracy należnej za kwartał, do formularza może zostać dołączona płatność. Dokonując płatności za pomocą formularza 941, dołącz formularz 941-V, kupon płatniczy, który pomaga urzędowi skarbowemu poprawnie przetworzyć płatność.

Podatki zgłoszone w formularzu

Jak wspomniano wcześniej, część 2 służy do zgłaszania kwoty podatków płaconych od wynagrodzeń, napiwków i innych rekompensat. Istnieją cztery rodzaje podatków:

• podatki dochodowe potrącane z wypłat pracowniczych (linia 3).
• Podatki od ubezpieczeń społecznych od wynagrodzeń (linia 5a) lub napiwków (linia 5b). Stawka podatku wynosi 12, 4% (obejmując zarówno udział pracownika, jak i pracodawcy w tym podatku).
• Podatki Medicare (linia 5c). Stawka podatku wynosi 2, 9 procent (obejmując zarówno udział pracodawcy, jak i pracownika w tym podatku).
• Dodatkowe podatki Medicare od podlegających opodatkowaniu rekompensat przekraczających 200 000 USD. Stawka podatku wynosi 0, 9%; jest wypłacany wyłącznie przez pracowników.

Dla małych pracodawców

Pracodawca, który jest winien podatek od pracy w wysokości 1000 USD lub mniej za rok (wynagrodzenie nie więcej niż około 6000 USD) może złożyć Formularz 944, Roczną federalną deklarację podatkową pracodawcy, jeśli uzyska na to pozwolenie IRS. Zadzwoń na numer 800-829-4933 lub wyślij pisemną prośbę, ponieważ musisz otrzymać zgodę przed wypełnieniem tego formularza zamiast formularza 941.

Poprawione formularze

Jeśli potrzebujesz poprawić formularz 941, skorzystaj z formularza 941-X, skorygowanego kwartalnego zeznania podatkowego pracodawcy lub wniosku o zwrot pieniędzy. Na przykład, jeśli zaniżono wynagrodzenie lub zawyżono podatek od ubezpieczeń społecznych od napiwków, a ty odkryjesz błąd, ten formularz służy do jego poprawienia.

Dolna linia

Podatki związane z zatrudnieniem to duża odpowiedzialność. Dowiedz się więcej o tym, jakie płatności na rzecz pracowników podlegają opodatkowaniu i jak obliczyć podatki od zatrudnienia w IRS Publications 15 (okólnik E) i 15-B.

Możesz być także zainteresowany czytaniem Obowiązki podatkowe dla małych firm: podatki od wynagrodzeń, cel formularza IRS 1065 i cel formularza W-9.