Ponownie opisując swój wkład IRA lub konwersję Roth

Podatnicy, którzy zmieniają charakterystykę konwersji Rotha i składek IRA, mają zniechęcające zadanie obliczania zysków (lub strat) od kwoty, jeśli usługi te nie są świadczone przez ich opiekunów IRA. Prawidłowe obliczenie zysków / strat jest równie ważne jak sama ponowna charakterystyka, a niewłączenie prawidłowej kwoty może mieć negatywne konsekwencje. Poniżej wyjaśniamy zmiany charakterystyk i pomagamy zrozumieć mechanizmy obliczania zysków lub strat na kwotach, które chcesz zmienić.

Termin zmiany charakterystyki

Ostatecznym terminem zmiany charakterystyki konwersji Rotha lub wkładu IRA jest termin na złożenie wniosku podatkowego plus przedłużenia. Jeśli złożysz zeznanie podatkowe na czas (zazwyczaj do 15 kwietnia), otrzymasz automatyczne sześciomiesięczne przedłużenie, co oznacza, że ​​ostateczny termin zmiany składki na 2016 r. Upływa 15 października 2017 r.

Zmień charakterystykę konwersji Rotha

Jednostka może zmienić charakterystykę konwersji Rotha z kilku powodów: konwersja jest konwersją nieudaną lub niekwalifikowalną, wartość aktywów spadła od czasu konwersji * lub dana osoba po prostu zmieniła zdanie i nie chce już przechowywać aktywa w Roth IRA.

Kiedy aktywa są konwertowane, podstawą opodatkowania konwersji jest wartość w momencie początkowej konwersji kwoty, nawet jeśli wartość aktywów spadła. Na przykład, jeśli poszczególne skonwertowane aktywa o wartości 100 000 USD, a aktywa spadły do ​​50 000 USD, jednostka musi zapłacić podatek od 100 000 USD. W rezultacie wiele osób decyduje się na zmianę charakterystyki konwersji, które straciły na wartości, usuwając w ten sposób wszelkie zobowiązania podatkowe związane z konwersją.

Zmień charakterystykę wkładów IRA

Osoba może zmienić charakterystykę wkładu IRA, aby zmienić początkowe oznaczenie. Na przykład osoba, która wnosi tradycyjny wkład IRA, może ponownie scharakteryzować wkład do Roth IRA, zmieniając w ten sposób wkład do wkładu Roth IRA i odwrotnie.

Osoba fizyczna może zmienić charakterystykę tradycyjnego wkładu IRA, jeśli nie kwalifikuje się do odliczenia wkładu i uważa, że ​​lepiej potraktować go jako wkład Roth IRA, w przypadku którego zarobki naliczane są na zasadzie wolnej od podatku.

Ewentualnie osoba fizyczna może zmienić charakterystykę składki Roth IRA na tradycyjną składkę IRA, aby ubiegać się o odliczenie podatku od tej kwoty lub dlatego, że nie kwalifikuje się do otrzymania składki Roth IRA. Oczywiście osoba może zmienić charakterystykę kwoty po prostu dlatego, że uważa, że ​​druga IRA jest lepszym wyborem finansowym.

Jak zmienić charakterystykę

Aby ponownie scharakteryzować konwersję lub wkład, musisz przenieść aktywa z IRA, który jako pierwszy otrzymał wkład (lub konwersję), do IRA, w którym chcesz zachować aktywa. Niektóre instytucje finansowe będą przetwarzać zmianę charakterystyki poprzez zwykłą zmianę IRA z jednego rodzaju na inny. Sprawdź u swojego powiernika / powiernika IRA jego procedurę i wszelkie wymagania dotyczące dokumentacji w celu przetworzenia zmiany charakterystyki.

Obliczanie zysków / strat za ponowną charakterystykę

IRS zapewnia specjalną formułę do obliczania zysków lub strat z kwoty, która jest zmieniana.

Oto wzór:

Oto, co oznacza każda ze zmiennych:

Dochód netto = zysk lub strata zmienionej charakterystyki.
Składka = charakterystyka konwersji lub wkładu jest zmieniana.
Skorygowany bilans otwarcia = godziwa wartość rynkowa IRA na początku okresu obliczeniowego powiększona o kwotę wszelkich wkładów lub transferów (w tym składki, która jest przekształcana i wszelkie inne zmiany) wniesionych do IRA w okresie obliczeniowym.
Skorygowane saldo końcowe = godziwa wartość rynkowa IRA na koniec okresu obliczeniowego powiększona o kwotę wszelkich wypłat, przeniesień lub ponownych charakterystyk dokonanych z IRA w okresie obliczeniowym.

Okres obliczeniowy rozpoczyna się bezpośrednio przed dokonaniem zmiany charakterystyki wkładu do IRA i kończy się bezpośrednio przed zmianą charakterystyki zmiany udziału. Jeżeli IRA nie jest wyceniana codziennie, wówczas jako początek okresu można wykorzystać najnowszą dostępną, godziwą wartość rynkową poprzedzającą wniesienie wkładu, a najnowszym dostępnym, uczciwym rynkiem poprzedzającym zmianę charakterystyki jest końcowa wartość godziwa .

Powiedz na przykład, że IRA nie jest wyceniana codziennie, a właściciel otrzymuje miesięczne wyciągi z rachunków. Jeśli właściciel zmienił charakterystykę wkładu w marcu 2017 r., A wkład wystąpił w grudniu 2016 r., Użyłby wartości na koniec miesiąca z listopada 2016 r. (Z wyciągu z listopada) jako okresu początkowego (wartość rynkowa) i miesiąca 2017 r. wyciąg końcowy jako końcowa godziwa wartość rynkowa.

Poniższe przykłady ilustrują sposób obliczania zysków / strat na podstawie kwoty, która jest zmieniana:

Przykład obliczeniowy 1
Jill ma istniejący Roth IRA z saldem w wysokości 80 000 $. W listopadzie 2016 r. Jill przekształciła swoją tradycyjną IRA, o wartości 160 000 USD, w istniejącą IRA Roth. W lutym 2017 r. Jill postanowiła ponownie scharakteryzować swoją tradycyjną IRA konwersję, która miała miejsce w listopadzie 2016 r. W lutym 2017 r. Jej IRA Roth jest wyceniona na 225 000 USD. Z wyjątkiem konwersji w wysokości 160 000 USD, żadne inne składki ani transfery nie zostały zapisane na rzecz Roth IRA. Nie wystąpiły żadne dystrybucje z Roth IRA. Jill musi dodać wszelkie zarobki naliczone od 160 000 $ (lub odjąć jakąkolwiek stratę) i ponownie scharakteryzować sumę. Oblicza zarobki w następujący sposób:

Strata netto Jill przy konwersji 160 000 USD wynosi 10 000 USD. Dlatego musi ona ponownie scharakteryzować nie więcej niż 150 000 USD (160 000–10 000 USD).

Przykład obliczeniowy 2
Jack wniósł 1 600 USD do swojego Tradycyjnego IRA 1 grudnia 2016 r. Przed datą jego saldo Tradycyjnego IRA wyniosło 4 800 USD. W kwietniu 2017 r., Kiedy złożył zeznanie podatkowe, Jack zdał sobie sprawę, że był w stanie odliczyć tylko 1200 USD ze swojego zeznania podatkowego. Ponieważ nie był w stanie odliczyć pozostałych 400 USD (z 1600 USD), Jack postanowił umieścić tę kwotę w Roth IRA, w której zarobki rosną bez podatku - w przeciwieństwie do zarobków w Tradycyjnym IRA, które rosną na podstawie podatku -odroczona podstawa.

Aby potraktować 400 USD jako wkład Roth IRA, Jack musi ponownie scharakteryzować kwotę swojego Roth IRA i musi uwzględniać wszelkie zarobki lub odejmować wszelkie straty od 400 USD. Wartość tradycyjnego IRA Jacka, kiedy zmienia on w kwietniu 400 $, wynosi 7600 $. Żadne inne składki nie zostały wniesione do IRA i nie dokonano z niego żadnych wypłat. Jack oblicza zysk / stratę w następujący sposób:

Wkład w wysokości 400 USD zarobił 75 USD w okresie obliczeniowym. Dlatego Jack musi ponownie scharakteryzować 475 USD (400 USD + 75 USD) na swój Roth IRA. Do celów podatkowych 400 USD będzie traktowane tak, jakby zostało przekazane do Roth IRA od samego początku.

Obliczenia dla pełnej reecharakteryzacji

Obliczenie zysków lub strat jest wymagane tylko w przypadku częściowej zmiany charakterystyki. Innymi słowy, jeśli przeprojektowywana jest pełna równowaga IRA, obliczenia nie są wymagane. Załóżmy na przykład, że założyłeś nowy Roth IRA i sfinansowałeś go 3 000 USD w grudniu 2016 r. Do października 2017 r. IRA zarobiła 500 USD, osiągając saldo 3500 USD. Aby ubiegać się o odliczenie 3000 USD, decydujesz, że chcesz potraktować tę kwotę jako tradycyjny wkład IRA. Ponieważ Roth IRA nie otrzymała żadnych innych wkładów lub nie dokonała żadnych dystrybucji, a ponieważ IRA nie miała salda przed wkładem w wysokości 3000 USD, możesz po prostu ponownie scharakteryzować pełną równowagę do tradycyjnego IRA. Ta sama zasada obowiązuje, jeśli przeprowadzana jest pełna zmiana charakterystyki konwersji Rotha i nie dokonano żadnych innych dystrybucji ani przelewów z lub na konto.

Recharacterizations „In-Kind”

Ponowną charakterystykę można przeprowadzić „w naturze”, co oznacza, że ​​można to zrobić za pomocą papierów wartościowych znajdujących się na rachunku, a nie tylko gotówki. Kluczem jest dopilnowanie, aby ponownie scharakteryzowane papiery wartościowe były równe wartości tej zmiany.

Załóżmy na przykład, że w powyższym przykładzie 2 Jack wykorzystał swój wkład w wysokości 1 600 USD na zakup 100 akcji akcji Widgets & Budgets (W&B). Resztę jego salda IRA stanowiły środki pieniężne i fundusze wspólnego inwestowania. Mimo że 1600 USD zostało zainwestowane w akcje W&B, Jack nie musi zmieniać charakterystyk tylko akcji W&B. Zamiast tego Jack może wykorzystać dowolną kombinację akcji W&B, funduszy wspólnego inwestowania lub środków pieniężnych, pod warunkiem, że wartość zmiany charakterystyki nie przekracza 475 USD.

Formularze podatkowe

Twój opiekun IRA zgłasza twoje składki IRA (dla ciebie i IRS) na formularzu IRS 5498. Składka ta zostanie zgłoszona, nawet jeśli zostanie później zmieniona charakterystyka, co oznacza, że ​​jeśli zmienisz charakterystykę swojego wkładu, otrzymasz dwa formularze 5498, jeden za początkowy wkład i drugi dla kwoty, która jest zapisywana w drugiej IRA jako zmiana charakteru. Otrzymasz również jeden formularz 1099-R dla IRA, który jako pierwszy otrzymał składkę. Formularz 1099-R służy do zgłaszania wypłat z kont wycofania. Twój powiernik użyje specjalnego kodu w polu 7 formularza 1099-R, aby wskazać, że transakcja jest ponowną charakterystyką, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Częściowe zmiany charakterystyki należy zgłosić na formularzu IRS 8606. Formularz 8606 jest składany w zeznaniu podatkowym, ale nie trzeba składać formularza 8606, aby uzyskać pełne zmiany charakteru.

(Czasami dostajesz 1099-R z transakcji, która Twoim zdaniem nie podlega zgłoszeniu. Dowiedz się, co robić w Nieoczekiwanym formularzu 1099-R: Co robić .)

Dolna linia

Ponieważ brak obliczenia i zgłoszenia zmian w składzie może spowodować konsekwencje, należy skonsultować się z kompetentnym doradcą podatkowym w celu uzyskania pomocy w dokonaniu odpowiednich wyborów. Pamiętaj też, aby przed upływem terminu przesłać instrukcje zmiany nazwy do swojego opiekuna Roth IRA.