Przegląd wyszczególnionych potrąceń

Gdy składasz podatki każdego roku, możesz wybrać standardowe odliczenie lub wyszczególnić swoje odliczenia.

Odliczenie standardowe to ustalona z góry kwota, którą możesz odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu każdego roku. Kwota ta będzie się różnić w zależności od statusu zgłoszenia podatkowego i będzie indeksowana co roku, aby nadążyć za inflacją. W przypadku podatków w 2017 r. Standardowe odliczenie wynosi 6350 USD dla osób samotnych, 9350 USD dla szefów gospodarstw domowych i 12, 700 USD dla małżeństw składających wspólnie podatników. Począwszy od 2018 r., Rachunek podatkowy przyjęty w grudniu 2017 r. Prawie podwaja standardowe odliczenie odpowiednio do 12 000 USD, 18, 00 USD i 24 000 USD dla tych trzech grup składających wnioski.

Odliczenia standardowe a szczegółowe

Zgodnie z obowiązującymi przepisami miliony podatników mogły ubiegać się o większe odliczenie swoich deklaracji podatkowych w wyniku wyszczególnienia ich odliczeń - i prawdopodobnie tak będzie w tym roku. Aby maksymalnie wykorzystać zwrot podatku, czytaj dalej, aby dowiedzieć się, kiedy wyszczególnić swoje odliczenia, a kiedy trzymać się standardowego odliczenia.

Począwszy od 2018 r. Zmiana prawa podatkowego podwoiła standardowe odliczenie, dzięki czemu wyszczególnienie odliczeń podatkowych jest mniej korzystne dla wielu podatników.

I zdajcie sobie sprawę, że w przyszłym roku liczba podatników, dla których wyszczególnienie się zwróci, prawdopodobnie znacznie spadnie z powodu znacznie większego standardowego odliczenia. (Dwa zastrzeżenia: zniesiono zwolnienie indywidualne, co w niektórych przypadkach może zrównoważyć ten efekt. Z drugiej strony ulga podatkowa na dziecko podwaja się i dotyczy większej liczby rodzin, co popchnie niektóre zwroty w innym kierunku). Nowe prawo eliminuje również liczba odliczeń, które podatnicy mogą obecnie przyjąć i zmienia niektóre inne. Omawiając tegoroczne wnioski, zauważymy ważne zmiany.

Kluczowe dania na wynos

• Wyszczególnione odliczenia pozwalają niektórym podatnikom obniżyć swój roczny rachunek podatku dochodowego ponad to, co otrzymaliby ze standardowego odliczenia.
• Wyszczególnione potrącenia obejmują kilka kategorii - od kosztów leczenia, odsetek od kredytu hipotecznego, po datki charytatywne.
• Pozycjonowanie najczęściej ma sens w przypadku osób o wyższych dochodach, które mają również kilka rzeczy do odliczenia, na przykład będąc właścicielem domu lub firmy.

Cel i charakter szczegółowych potrąceń

Odliczenia wyszczególnione należą do innej kategorii niż odliczenia ponadpodstawowe, takie jak wydatki na samozatrudnienie i odsetki od kredytów studenckich; są to odliczenia „poniżej linii” lub odliczenia od skorygowanego dochodu brutto. Są one obliczane na podstawie harmonogramu A wewnętrznego urzędu skarbowego, a następnie suma jest przenoszona do formularza 1040.

Po odjęciu odliczonych pozycji od twojego dochodu, pozostała część to twój rzeczywisty dochód do opodatkowania. Specjalne odliczenia zostały stworzone przez rząd jako narzędzie inżynierii społecznej, aby zachęcić podatników do robienia pewnych rzeczy, takich jak kupowanie domów i przekazywanie darowizn na cele charytatywne.

Jakie potrącenia można wyszczególnić?

Harmonogram A jest podzielony na kilka różnych sekcji, które dotyczą każdego rodzaju wyliczenia szczegółowego. Podział wyszczególnionych potrąceń znajduje się w instrukcjach IRS dla harmonogramu A.

Poniżej znajduje się krótki przegląd zakresu i ograniczeń każdej kategorii wyliczenia szczegółowego. Aby pomóc w planowaniu na przyszłość, wprowadziliśmy kluczowe zmiany zgodnie z nowym prawem podatkowym, które ma zastosowanie głównie od roku podatkowego 2018:

• Bezzwrotne wydatki medyczne i stomatologiczne - To odliczenie jest być może najtrudniejszym - i bolesnym finansowo - zakwalifikowaniem się. Jest to również odliczenie, że nowe przepisy podatkowe zmienią się na rok podatkowy 2017, podatki zostaną złożone w kwietniu 2018 r. Tylko w latach podatkowych 2017 i 2018 podatnicy, którzy ponoszą kwalifikowane wydatki medyczne i / lub dentystyczne, które nie są objęte ubezpieczeniem mogą odliczyć wydatki przekraczające 7, 5% skorygowanych dochodów brutto. Począwszy od roku podatkowego 2019 (płatnego w kwietniu 2020 r.) Odliczenia medyczne wracają do obecnego poziomu 10%.
• Wydatki na odsetki - właściciele domów mogą obecnie odliczyć odsetki, które płacą od kredytów hipotecznych i zadłużenia własnego. Odliczenia te zmieniają się zgodnie z nowymi przepisami podatkowymi.
  • Oprocentowanie kredytu hipotecznego w domu jest obecnie odliczane od pożyczek do 1 miliona USD Każdego roku pożyczkodawcy hipoteczni przesyłają do pożyczkobiorców formularz 1098, który zawiera dokładną kwotę odsetek podlegających odliczeniu i punktów, które zapłacili w ciągu ostatniego roku. Podatnicy, którzy kupili lub refinansowali domy w ciągu roku, mogą również odliczyć punkty, które zapłacili, w ramach określonych wytycznych. Jeśli obecnie odliczasz odsetki od kredytu do 1 miliona USD, możesz nadal to robić. Możesz nawet kontynuować, jeśli refinansujesz tę samą pożyczkę, o ile kwota pozostanie taka sama. Jednak w przypadku hipotek zaciągniętych od 15 grudnia 2017 r. Odsetki od kredytu można odliczyć tylko w przypadku pożyczek do kwoty 750 000 USD. W latach podatkowych po 2025 r. Ograniczenie w wysokości 1 mln USD pojawia się ponownie niezależnie od tego, kiedy pożyczka została zaciągnięta.
  • Pożyczka pod zastaw domu / linia oprocentowania kredytu jest obecnie możliwa do odliczenia. Od 2019 r. Do końca 2025 r. Ulga podatkowa znika.
• Zapłacone podatki - Podatnicy, którzy dokonują wyszczególnienia, mogą odliczyć dwa rodzaje podatków zapłaconych zgodnie z ich harmonogramem A: Podatki od nieruchomości, w tym podatki od nieruchomości, podlegają odliczeniu wraz z podatkami stanowymi i lokalnymi, które zostały oszacowane w poprzednim roku. Jednakże wszelkie zwroty otrzymane przez podatnika od państwa w poprzednim roku należy liczyć jako dochód, jeżeli podatnik wyszczególnił odliczenia w poprzednim roku. Od 2018 r. Do końca 2025 r. Podatnicy mogą odliczyć tylko 10 000 USD od łączonych podatków. Ponadto zagranicznych podatków od nieruchomości (niezwiązanych z działalnością handlową lub gospodarczą) nie można odliczyć od podatku. Ponadto, jeśli zapłaciłeś z góry swój stanowy lub lokalny podatek dochodowy w 2018 r. W 2017 r., Kwoty tej nie można odliczyć od podatków w 2017 r.
• Darowizny na cele charytatywne - Wszelkie darowizny na rzecz organizacji charytatywnej podlegają odliczeniu w określonych granicach. Składki pieniężne przekraczające 50% skorygowanego dochodu brutto podatnika muszą zostać przeniesione na następny rok, a także składki niepieniężne przekraczające 30% AGI. Począwszy od 2018 r. Do 2025 r., Ta 50% liczba staje się 60%.
• Straty w związku z wypadkami i kradzieżą - Wszelkie straty powstałe w wyniku wypadku lub kradzieży można zgłaszać w załączniku A. Niestety, tylko straty przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto podatnika są w rzeczywistości możliwe do odliczenia. Jeżeli podatnik poniesie stratę w ciągu roku i odliczy ją od swoich podatków, wówczas wszelkie zwroty otrzymane w późniejszych latach należy liczyć jako dochód. Straty z tytułu szkód przenoszone są do wykazu A z formularza IRS 4864. Nowe prawo podatkowe eliminuje to odliczenie od 2018 r. Do 2025 r., Z wyjątkiem strat spowodowanych klęską federalną.
• Niezrealizowane koszty związane z pracą i niektóre inne odliczenia - pracownicy W-2, którzy ponoszą wydatki związane z pracą, mogą odliczyć wszelkie łączne wydatki przekraczające 2% skorygowanego dochodu brutto. Należą do nich takie elementy, jak sprzęt i materiały eksploatacyjne, odzież ochronna, wydatki na utrzymanie biura domowego dla wygody pracodawcy, wydatki na samochód, opłaty dla organizacji zawodowych i profesjonalne subskrypcje. Niektóre inne odliczenia różne są również wymienione w tej sekcji, takie jak przygotowanie podatku dochodowego i opłaty kontrolne oraz wszelkie wydatki związane z utrzymaniem inwestycji lub nieruchomości generujących dochód. Opłaty te obejmują takie pozycje, jak IRA lub inne opłaty za prowadzenie rachunku wypłacane z kieszeni, opłaty prawne i księgowe oraz odsetki od depozytu zabezpieczającego. Nowe prawo podatkowe eliminuje te odliczenia od 2018 r. Do 2025 r.
• Inne różne odliczenia - ta ostatnia kategoria szczegółowych potrąceń obejmuje pozycje, takie jak straty hazardowe do wysokości wygranych hazardowych, straty wynikające ze spółek partnerskich lub podrozdziałów S, podatki od nieruchomości od dochodów z tytułu zadłużenia i niektóre inne wydatki. Niektóre z tych odliczeń zostały wyeliminowane lub zmienione na lata 2018-2025. Aby uzyskać dodatkowe informacje, patrz publikacja IRS 17 i instrukcje dotyczące harmonogramu A. W odniesieniu do lat podatkowych 2018 r. Skontaktuj się z doradcą podatkowym.

Podsumowanie zmian prawa podatkowego w 2019 r

Jeśli składasz wniosek jako pojedynczy podatnik w 2019 r. - lub jesteś w związku małżeńskim i składasz wniosek osobno - prawdopodobnie lepiej będzie skorzystać ze standardowego odliczenia w wysokości 12 000 USD, jeśli suma odliczeń wyszczególnionych będzie mniejsza niż ta kwota. To samo dotyczy małżeństw składających wspólnie wnioski, które nie mają więcej niż 24 000 USD w szczegółowych potrąceniach i szefów gospodarstw domowych, których łączna kwota nie przekracza 18 000 USD. Odliczenia te prawie się podwoiły, począwszy od 2018 r. Po uchwaleniu ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu.

Odliczenia podatkowe, które możesz wyszczególnić

• Odsetki hipoteczne od pożyczki w wysokości 750 000 USD lub mniej
• Składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego
• Wkłady charytatywne
• Koszty medyczne i dentystyczne (ponad 10% AGI)
• Stanowe i lokalne dochody, sprzedaż i podatki od nieruchomości do 10 000 USD
• Straty hazardowe
• Odsetki inwestycyjne
• 2500 USD odsetek od pożyczek studenckich
• 250 USD (dla nauczycieli kupujących materiały do ​​zajęć)

Odliczenia, które straciłeś

• Oprocentowanie kredytu hipotecznego: kwota kredytu od 750 000 + do 1 miliona USD
• Podatki stanowe i lokalne, podatki od sprzedaży i nieruchomości od 10 000 USD
• Płatności alimentacyjne
• Wydatki ruchome (z wyjątkiem czynnego wojska)
• Niezrealizowane koszty pracownicze
• Wydatki na poszukiwanie pracy
• Koszty przygotowania podatków
• Straty związane z klęskami żywiołowymi (chyba że na obszarze wyznaczonym przez prezydenta)

Ograniczenia dochodu dla odliczeń szczegółowych

Specjalne odliczenia dla podatników o skorygowanych dochodach brutto powyżej pewnego poziomu (patrz Formularz 1040, wiersz 38) mogą zostać zmniejszone. Limity zależą od statusu zgłoszenia. Jeśli jesteś powyżej nich, musisz wypełnić Arkusz potrąceń z wyszczególnionych pozycji, aby ustalić kwotę, którą należy wprowadzić w wierszu 29 załącznika A. Kwoty wynoszą: 313 800 USD, jeśli żonaty złożysz wspólnie lub kwalifikująca się wdowa; 287, 650 USD, jeśli głowa gospodarstwa domowego; 261, 500 $, jeśli są pojedyncze; lub 156.900 USD, jeśli małżeństwo składa osobno. Limity te, zwane ograniczeniami „Pease”, są zawieszone na lata 2018–2025.

Pamiętaj o agregacji

Są chwile, w których dodatkowe odliczenie zrealizowane z nadwyżki wydatków medycznych lub związanych z pracą pozwoli na odliczenie według pozycji przekraczające standardowe odliczenie. Dlatego nie powinieneś po prostu zakładać, że nie możesz odliczyć różnych wydatków lub że nie możesz wyliczyć potrąceń, jeśli twoje wyszczególnione potrącenia są same w sobie niewystarczające, aby się zakwalifikować.

Dolna linia

Wiele zasad dotyczących szczegółowych potrąceń wykracza poza zakres tego artykułu. Współpraca z doświadczonym i kompetentnym podmiotem podatkowym może pomóc zapewnić przestrzeganie tych zasad w zeznaniu podatkowym. Twój podatnik powinien również umożliwić ci ustalenie, czy powinieneś wyszczególnić, czy skorzystać ze standardowego odliczenia. Poświęć trochę czasu na sprawdzenie, czego można się spodziewać od 2018 do 2025 r. W oparciu o nowe przepisy podatkowe.