Jakie są przykłady kosztu sprzedanych towarów (COGS) dla firm sprzedających online?

Popularności rynków internetowych, takich jak eBay i Etsy, towarzyszy ekspansja firm, które przeprowadzają transakcje na tych rynkach. Niektóre firmy działają wyłącznie za pośrednictwem handlu detalicznego online, korzystając z globalnego rynku docelowego i niskich kosztów operacyjnych. Choć nietradycyjne, firmy te są nadal zobowiązane do płacenia podatków i przygotowywania dokumentów finansowych, jak każda inna firma. Powinny także uwzględniać swoje zapasy i korzystać z ulg podatkowych, tak jak wszyscy inni detaliści, w tym wykazy kosztów sprzedanych towarów lub COGS, w swoich rachunkach zysków i strat.

Definiowanie COGS

Koszt sprzedanych towarów to termin rozliczeniowy stosowany do opisania poniesionych wydatków, zarówno tworzenia, jak i uzyskiwania towarów na sprzedaż. Są to tylko koszty bezpośrednie i tylko firmy posiadające produkt nadający się do sprzedaży mogą wymienić COGS w rachunku zysków i strat. Używany do określania przychodów ze sprzedaży w roku podatkowym i potencjalnego zysku, najczęstszym sposobem obliczania COGS jest pobranie początkowej rocznej kwoty zapasów, dodanie wszystkich zakupionych towarów, a następnie odjęcie zapasów kończących rok od tej sumy.

Przykłady tego, co można wymienić, to koszt materiałów, cena zakupu odsprzedawanych towarów, a nawet koszty dystrybucji. „Towary” obejmują wszelkie przedmioty zakupione z zamiarem odsprzedaży oraz materiały i materiały użyte do wytworzenia produktu. Przedmioty, które zostały zakupione, ale zwrócone lub użyte do użytku osobistego, nie mogą być uwzględnione w tej kwocie. Wszelkie materiały biznesowe niewykorzystane do bezpośredniego lub pośredniego wytworzenia produktu są odejmowane oddzielnie od COGS. Przedsiębiorstwa produkcyjne i wydobywcze mogą obejmować koszty pracy bezpośredniej i pośredniej; kontenery wyłączone z ogólnych kosztów wysyłki i sprzedaży; dostawy i towary spedycyjne; oraz wszelkie bezpośrednie lub pośrednie koszty ogólne, które utrzymują działanie produkcji, takie jak czynsz, konserwacja i nadzór.

COGS i detaliści online

Firmy internetowe działające za pośrednictwem Etsy lub eBay mogą ubiegać się o większość tych samych kosztów. Na przykład firma, która buduje i sprzedaje widżet za pośrednictwem serwisu eBay, może wymienić dowolne surowce użyte do utworzenia widżetu jako COGS. Gdy te surowce są wysyłane do miejsca prowadzenia działalności, nawet do domu, koszty wysyłki są wliczane do COGS.

Jeśli firma nie ma rzeczywistych kosztów produkcji i zajmuje się wyłącznie zakupem i odsprzedażą towarów przez Internet, może nadal podawać kwotę wydaną na zakupy jako COGS. Opakowanie może nawet być uwzględnione, ale tylko pod warunkiem, że opakowanie jest unikalne i przypomina to, co pojawiłoby się na półce w fizycznej lokalizacji. Folia bąbelkowa, taśma i tektura używane do dostarczania widżetu do klienta nie jest COGS.

Internal Revenue Service, lub IRS, pozwala firmom odliczyć COGS dla wszystkich produktów, które sami wytwarzają lub kupują z zamiarem odsprzedaży. Odliczenie to jest dostępne dla każdej firmy, która wymienia COGS w rachunku zysków i strat, w tym producentów, hurtowników i detalistów - niezależnie od tego, czy działają w fizycznych lokalizacjach, czy tylko online.

Weźmy na przykład firmę prowadzącą handel detaliczny, która działa za pośrednictwem Etsy i ma roczną sprzedaż poniżej 1 miliona USD. Śledzi zapasy, takie jak niewykorzystane materiały, niesprzedane towary itp. W tych okolicznościach, publikacja IRS 334, Przewodnik podatkowy dla małych firm, szczegółowo opisuje, w jaki sposób firma może korzystać z gotówkowej metody rozliczania w celu odliczenia kosztów zapasów. Jeśli dostawy są importowane dla sprzedawcy Etsy, wówczas wszelkie podatki, prowizje, cła lub inne powiązane opłaty mogą być liczone jako COGS dla celów IRS. Opłaty związane z usługami online, takimi jak PayPal, nie mogą być jednak wliczane do COGS. Ponadto czas spędzony na marketingu towarów online nie jest wliczany do COGS.