Czy dywidendy i podziały akcji są opodatkowane?

Jeżeli akcje są przechowywane na rachunku wycofania, dywidendy i podziały akcji nie są opodatkowane w momencie ich zarabiania. Zasadniczo na nieemerytalnym rachunku maklerskim wszelkie dochody podlegają opodatkowaniu w roku ich otrzymania. Obejmuje to dywidendy, zrealizowane zyski kapitałowe i odsetki. Kwalifikowane dywidendy to wypłaty z zysków biznesowych po opodatkowaniu i podlegają opodatkowaniu według stawki zryczałtowanej w wysokości 15 procent dla akcjonariuszy, którzy nie osiągają określonych progów dochodu. Podziały zapasów nie są zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, ale wpływają na podstawę kosztów dla akcjonariusza. Aby ustalić, kiedy i ile podatku należy do jednego z tych zdarzeń, zapoznaj się z następującymi kryteriami i przejrzyj podstawowe zasady opodatkowania inwestycji.

Wypłaty dywidend na konto są rozliczane, a firma maklerska wysyła formularz 1099-DIV, aby zgłosić sumę za każdy rok podatkowy. Płatności te podlegają 15-procentowemu podatkowi, niezależnie od tego, czy otrzymane zostaną środki pieniężne, czy dywidendy zostaną ponownie zainwestowane w celu zakupu większej liczby akcji. Formularz 1099-DIV przedstawia podział dywidend kwalifikowanych i dywidend zwykłych. Dywidendy kwalifikowane to dywidendy wypłacane przez spółki amerykańskie lub spółki zagraniczne, których kraje zamieszkania mają specjalne umowy podatkowe ze Stanami Zjednoczonymi. Jeżeli dywidendy pochodzą od zagranicznej spółki bez takiej umowy, wypłaty nazywane są zwykłymi dywidendami, które są opodatkowane jako zwykły dochód. Na przykład, jeśli udziałowiec ABC, spółki amerykańskiej, otrzymuje dywidendy za rok w wysokości 250 USD, są one klasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane, więc należny podatek wynosi 15 procent, czyli 37, 50 USD.

Podziały akcji różnią się znacznie od dywidend, ponieważ nie stanowią podziału zysków biznesowych. Próbując zrozumieć podziały akcji lub odwrotne podziały, zdaj sobie sprawę, że są one jedynie restrukturyzacją zaległych akcji i ceny za akcję; nie powstaje podatek. Na przykład inwestor jest właścicielem 100 akcji ABC po cenie 80 USD za akcję, co daje łączny koszt 8 000 USD. Jeśli firma dokona podziału 2 na 1, wówczas inwestor jest właścicielem 200 udziałów po 40 USD za akcję, ale jego całkowity koszt pozostaje taki sam, więc nie powstaje żaden zysk ani strata. Podział akcji wpływa tylko na podstawę kosztu na akcję. Jeśli nie zostaną dokonane dalsze inwestycje w ABC, ustalenie podstawy kosztu przy sprzedaży akcji nie jest trudne. Ustalenie podstawy kosztu może być trudne, gdy dodatkowe zakupy są dokonywane po podziale zapasów.

Podsumowując, dywidendy i inne dochody na rachunek nieemerytalny podlegają opodatkowaniu, natomiast skutki podziału akcji nie są obliczane dla celów podatkowych do momentu sprzedaży akcji. Po sprzedaży inwestor dostosowuje podstawę kosztu, aby uwzględnić akcje, które uległy podziałowi. Ważne jest, aby inwestorzy współpracowali ze swoimi doradcami finansowymi i specjalistami podatkowymi w celu ustalenia, w jaki sposób dywidendy i podziały akcji wpływają na ich sytuację podatkową. Na przykład od 2013 r. Dywidendy kwalifikowane opodatkowane są stawką 20% dla osób o wyższych dochodach.

Doradca Insight

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornia

W przypadku dywidend od akcji zależy to od rodzaju rachunku. W przypadku kont wycofania dywidendy z akcji nie są opodatkowane. Na rachunku nieemerytalnym dywidendy kwalifikowane są opodatkowane według długoterminowych stóp zysków kapitałowych w zależności od przedziału podatkowego (stawki federalne wynoszą 0%, 15% lub 20%), podczas gdy dywidendy niekwalifikowane są opodatkowane według zwykłych stawek dochodu jak regularny dochód. Inwestorzy muszą także posiadać akcje przez ponad 60 dni w ciągu 120-dniowego okresu posiadania. Ogólnie rzecz biorąc, większość regularnych dywidend od spółek amerykańskich jest uznawana za kwalifikowaną, z pewnymi wyjątkami.

Podziały zapasów zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu, ponieważ podstawa kosztu na akcję jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia nowej struktury i ceny akcji, tak aby całkowita wartość rynkowa była taka sama. Ponieważ nie osiągnąłeś żadnych zysków z podziału akcji, żadne podatki nie są należne.