Odroczony podatek dochodowy

Co to jest odroczony podatek dochodowy?

Odroczony podatek dochodowy to zobowiązanie wykazane w bilansie wynikające z różnicy w ujmowaniu dochodu między przepisami podatkowymi a metodami rachunkowości spółki. Z tego powodu należny podatek dochodowy spółki może nie być równy całkowitemu zgłoszonemu obciążeniu podatkowemu.

Całkowite obciążenie podatkowe dla konkretnego roku obrotowego może różnić się od zobowiązania podatkowego należnego IRS, ponieważ firma odracza zapłatę na podstawie różnic w zasadach rachunkowości.

0:59

Odroczony podatek dochodowy

Zrozumienie odroczonego podatku dochodowego

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) określają zasady rachunkowości finansowej. Rachunkowość GAAP wymaga obliczenia i ujawnienia zdarzeń gospodarczych w określony sposób. Obciążenie podatkowe, które stanowi zapis księgowy, jest obliczane na podstawie dochodu GAAP.

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z różnicy między obciążeniem podatkowym wykazanym w rachunku zysków i strat a należnym podatkiem dochodowym.

W przeciwieństwie do tego, kodeks podatkowy Internal Revenue Service (IRS) określa specjalne zasady postępowania ze zdarzeniami. Różnice między zasadami IRS a wytycznymi GAAP powodują różne obliczenia dochodu netto, a następnie podatków dochodowych należnych od tego dochodu.

Mogą wystąpić sytuacje, w których podatek dochodowy należny w zeznaniu podatkowym jest wyższy niż obciążenie podatkowe w sprawozdaniu finansowym. Z czasem, jeśli nie dojdzie do innych zdarzeń uzgadniających, rachunek odroczonego podatku dochodowego wyniesie 0 USD.

Jednak bez rachunku rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego utworzono by składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rachunek ten reprezentowałby przyszłą korzyść ekonomiczną, jakiej należy się spodziewać, ponieważ naliczone podatki dochodowe były nadmierne w oparciu o dochód GAAP.

Kluczowe dania na wynos

• Odroczony podatek dochodowy wynika z różnicy w ujmowaniu dochodu między przepisami podatkowymi (tj. IRS) a metodami rachunkowości (tj. GAAP).
• Odroczony podatek dochodowy wykazuje się w bilansie jako zobowiązanie.
• Różnica w metodach amortyzacji stosowanych przez IRS i GAAP jest najczęstszą przyczyną odroczonego podatku dochodowego.
• Odroczony podatek dochodowy można zaklasyfikować jako zobowiązanie krótkoterminowe lub długoterminowe.

Przykłady odroczonego dochodu

Najczęstszą sytuacją, która powoduje powstanie zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, są różnice w metodach amortyzacji. Wytyczne GAAP pozwalają firmom wybierać spośród wielu praktyk amortyzacji. Jednak IRS wymaga zastosowania metody amortyzacji, która różni się od wszystkich dostępnych metod GAAP.

Z tego powodu kwota amortyzacji zarejestrowana w sprawozdaniu finansowym jest zwykle inna niż obliczenia znalezione w zeznaniu podatkowym spółki. W trakcie okresu użytkowania środka wartość amortyzacji w obu obszarach zmienia się. Na koniec okresu użytkowania składnika aktywów nie istnieje zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, ponieważ całkowita amortyzacja między tymi dwiema metodami jest równa.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Co to jest podatek dochodowy? Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego to rachunek w sekcji bieżących zobowiązań bilansu, w którym rejestrowane są należne podatki dochodowe. więcej Obciążenie podatkowe Obciążenie podatkowe jest zobowiązaniem wobec władz federalnych, stanowych / wojewódzkich i gminnych w danym okresie. więcej Wyjaśnienia dotyczące leasingu operacyjnego Leasing operacyjny to umowa, która pozwala na użytkowanie składnika aktywów, ale nie przenosi praw własności do składnika aktywów. więcej Odpowiednie ujawnianie Odpowiednie ujawnianie to koncepcja rachunkowości potwierdzająca, że ​​wszystkie niezbędne informacje są zawarte w sprawozdaniach finansowych. więcej Dowiedz się o przyszłych podatkach dochodowych Przyszłe podatki dochodowe są przyszłymi kosztami podatkowymi lub oszczędnościami wynikającymi z różnic między dochodami i wydatkami finansowymi i podlegającymi opodatkowaniu. więcej Odpowiedzialność: prawne zobowiązania finansowe spółki Zobowiązanie definiuje się jako prawne zobowiązania finansowe spółki lub zobowiązania powstałe w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej. więcej linków partnerskich