Wyznaczenie trustu jako beneficjenta emerytalnego

Właściciele IRA bardzo często wyznaczają trust jako beneficjenta konta. Zaufanie jest popularnym określeniem, ponieważ zasadniczo daje właścicielom IRA pewien stopień kontroli nad sposobem dystrybucji aktywów po ich śmierci. Jednak chociaż zaufanie jest skutecznym narzędziem planowania nieruchomości dla wielu, właściciele IRA muszą podjąć pewne kroki, aby zapewnić, że wynik jest zgodny z ich potrzebami.

Czy trust może być Twoim wyznaczonym beneficjentem?

Prawie każdy lub cokolwiek może być beneficjentem IRA. Jeżeli jednak beneficjent nie jest osobą fizyczną, właściciel IRA jest traktowany jako osoba nie posiadająca beneficjenta, jeśli chodzi o określenie oczekiwanej długości życia beneficjenta dla wymaganych kwot minimalnej dystrybucji (RMD). Oznacza to, że jeśli właściciel IRA umrze przed wymaganą datą początkową (RBD), beneficjent nie jest uprawniony do zastosowania metody oczekiwanej długości życia do obliczenia rozkładu po śmierci. Beneficjent musi dokonać wypłaty aktywów w ciągu pięciu lat. Jeśli właściciel IRA umrze w dniu RBD lub później, okres dystrybucji nie może być dłuższy niż pozostała długość życia zmarłego.

Zasada ta dotyczy beneficjentów niebędących beneficjentami, chyba że ma zastosowanie wyjątek, w którym to przypadku najstarszy beneficjent będący podstawą zaufania jest traktowany jako beneficjent IRA do celów ustalenia opcji wypłaty. Zasadniczo wyjątek ma zastosowanie, jeśli spełnione są następujące wymagania:

1. Zaufanie jest ważne zgodnie z prawem stanowym.
2. Zaufanie jest nieodwołalne lub na jego warunkach stanie się nieodwołalne po śmierci właściciela IRA.
3. Beneficjenci trustu są identyfikowalni.
4. Kopia dokumentów powierniczych jest przekazywana opiekunowi IRA do 31 października roku bezpośrednio po roku, w którym właściciel IRA zmarł.

Kluczowe dania na wynos

• Zaufanie jest popularną opcją dla beneficjentów IRA, ponieważ zapewnia pewną kontrolę nad sposobem dystrybucji aktywów po śmierci właściciela.
• Zaufanie pomaga właścicielowi IRA wypłacać beneficjentowi aktywa w miarę upływu czasu, aby uniknąć zmarnowania spadku.
• Zaufanie pozwala właścicielowi IRA wyznaczyć aktywa, które mają być wykorzystane do określonego celu, takiego jak finansowanie edukacji beneficjenta.

Po co wyznaczać trust jako beneficjenta

W większości przypadków właściciel IRA wyznacza trust jako beneficjenta IRA, który ma kontrolować kontrolę nad rozdysponowaniem aktywów po jego śmierci. Oto niektóre powody, dla których właściciel IRA może wyznaczyć trust jako beneficjenta:

Ochrona beneficjenta Spendthrift

Właściciel IRA może zdawać sobie sprawę, że beneficjent może zmarnować spadek. W związku z tym właściciel IRA może chcieć wypłacić aktywa zgodnie z określonym harmonogramem zamiast płatności ryczałtowej. Właściciel IRA może również chcieć, aby niektóre aktywa zostały wykorzystane do konkretnych celów, takich jak finansowanie edukacji beneficjenta. Właściciel IRA może zapewnić spełnienie tych warunków, wyznaczając trust, który zawiera pożądane opcje płatności. Powiernik trustu byłby wówczas odpowiedzialny za przestrzeganie przepisów dotyczących zaufania.

Zapewnienie dzieciom z poprzedniego małżeństwa

Właściciel IRA może chcieć zapewnić, aby zarówno obecny małżonek uzyskiwał dochód z majątku, jak i dzieci z poprzednich małżeństw otrzymywały swój udział w majątku. Można to osiągnąć przez wyznaczenie zaufania, które spełnia określone wymagania, takie jak zaufanie kwalifikowanej właściwości z zastrzeżonymi interesami końcowymi (QTIP).

Otrzymywanie świadczeń IRA może zagrozić zdolności dziecka-beneficjenta do szczególnych potrzeb do otrzymywania świadczeń z tytułu inwalidztwa z tytułu zabezpieczenia społecznego. Ustanowienie zaufania jest jednym ze sposobów zapobiegania temu wynikowi.

Czy wyznaczenie trustu jako beneficjenta może być problematyczne?

Wyznaczenie trustu jako beneficjenta IRA może być rozwiązaniem dla potrzeb planowania finansowego właściciela IRA. Należy jednak podjąć kroki w celu zagwarantowania, że ​​wyznaczenie nie spowoduje problemów dla stron, które odziedziczą aktywa. Właściciel IRA powinien skontaktować się z depozytariuszem IRA, aby upewnić się, że postanowienia dotyczące powiernictwa są akceptowalne dla depozytariusza IRA i że spełniają wymogi regulacyjne.

Ponadto właściciel IRA powinien skonsultować się z adwokatem lub specjalistą ds. Planowania nieruchomości w celu uzyskania pomocy w zaprojektowaniu trustu. Oto kilka przykładów okoliczności, które powodują, że zaufanie nie zaspokaja potrzeb właściciela IRA:

• Kopia trustu nie jest dostarczana depozytariuszowi IRA do dnia 31 października roku następującego po roku, w którym właściciel IRA zmarł, uniemożliwiając beneficjentowi bazowemu innego ważnego trustu wykorzystanie oczekiwanej długości życia najstarszego możliwego do zidentyfikowania beneficjenta do obliczenia kwot RMD .
• Zaufanie może zrzec się majątku. Jeśli tak się stanie, drugi główny lub warunkowy beneficjent zazwyczaj dziedziczy aktywa, a postanowienia trustu nie mają już zastosowania. Można tego uniknąć poprzez włączenie do klauzuli „postanowienia o wyłączeniu odpowiedzialności”. Zasadniczo przepis ten może wymagać, aby w przypadku, gdy trust zrzeka się aktywów, zrzeczone aktywa, zamiast iść do osoby fizycznej, muszą być zbywane zgodnie z pewnymi przepisami trustu.
• Depozytariusz IRA nie uznaje postanowień trustu za dopuszczalne lub postanowienia trustu są sprzeczne z postanowieniami dokumentu planu IRA. Wyznaczając trust jako beneficjenta, właściciel IRA powinien wcześniej skontaktować się z depozytariuszem IRA.

Dolna linia

Wyznaczenie trustu jako beneficjenta MAB może być skutecznym narzędziem planowania nieruchomości. Jest to jednak skuteczne tylko wtedy, gdy wszystkie zaangażowane strony - zwłaszcza właściciel IRA, powiernik IRA, powiernik trustu i wszyscy pełnomocnicy reprezentujący beneficjenta - uzgodnią interpretację przepisów dotyczących zaufania i obowiązujących przepisów. Sprzeczne interpretacje mogą skutkować opóźnieniem zbycia aktywów i mogą być dość frustrujące dla zaangażowanych stron.

Projektowanie zaufania jest złożonym procesem. Właściciel IRA powinien zwrócić się o pomoc do doświadczonego adwokata i specjalisty podatkowego, aby ustalić, czy i kiedy trust jest odpowiedni, rodzaj zaufania, który odpowiada potrzebom właściciela IRA, oraz aby zapewnić, że potrzeby w zakresie planowania nieruchomości zostaną spełnione i zmaksymalizowane.