List determinacyjny
Pismo określające to formalny dokument wydany przez Internal Revenue Service (IRS), który wskazuje, czy ustalono, że zakładowy program świadczeń pracowniczych spełnia minimalne wymogi prawne dotyczące specjalnego traktowania podatkowego.
Pozytywny list potwierdzający jest potrzebny w przypadku programów emerytalnych na podstawie dwóch oddzielnych zestawów przepisów:
- Ustawa o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA) obejmuje większość programów emerytalnych, niektóre programy oszczędności emerytalnych i wiele świadczeń zdrowotnych udostępnianych pracownikom prywatnych firm. Departament Pracy jest generalnie odpowiedzialny za egzekwowanie wymagań tego prawa z 1974 r., Ale IRS potwierdza zgodność z programami, które zawierają ulgi podatkowe dla pracodawcy lub pracownika, lub obu.
- Zasady IRS dotyczące planów oszczędności emerytalnych, które nie są objęte ERISA, w tym planów 401 (k) i IRA.
List determinacyjny jest wysyłany w odpowiedzi na wniosek firmy do lokalnego biura IRS. Parafrazując, IRS mówi, że złożenie wniosku o list determinacyjny jest dobrowolne, ale nie obwiniaj ich, jeśli program zostanie zdyskwalifikowany później podczas audytu.
Zrozumienie listu określającego
Akt znany jako ERISA miał na celu ochronę pracowników przed niewłaściwym zarządzaniem świadczeniami, które im obiecano. W szczególności powierza obowiązki powiernicze tym, którzy zarządzają aktywami planu i kontrolują je, i wymaga od firm ustanowienia procedury składania skarg i odwołań w przypadku sporów o świadczenia. Określa minimalne standardy uczestnictwa, nabywania uprawnień, naliczania świadczeń i finansowania programów objętych prawem.
Kluczowe dania na wynos
- Pismo określające potwierdza, czy program świadczeń pracowniczych kwalifikuje się do specjalnych świadczeń podatkowych.
- IRS twierdzi, że prośba o list determinacyjny jest dobrowolna, ale ostrzega, że wcześniejsza kontrola jest wskazana lub plan może zostać zdyskwalifikowany w drodze.
- Pisma określające mogą być wydawane dla wszystkich pracowniczych programów emerytalnych i emerytalnych, między innymi programów świadczeń.
W szczególności emerytury przyznawane przez pracodawców, którzy otrzymali pozytywny list gwarancyjny, są gwarantowane przez Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), agencję rządową.
Co obejmuje
Szeroki zakres programów świadczeń pracowniczych podlega wytycznym ERISA. Obejmują one świadczenia medyczne, świadczenia z tytułu śmierci i inwalidztwa, płatne urlopy wypoczynkowe, przedszkola, programy stypendialne, odprawy i świadczenia mieszkaniowe.
Każdy z tych programów, który ma wpływ na opodatkowanie dla pracodawcy lub pracownika, może wymagać listu z IRS wskazującego, że jego program jest zgodny.
Ustawa z 1974 r. Znana jako ERISA została zaprojektowana w celu ochrony pracowników przed niewłaściwym zarządzaniem świadczeniami obiecanymi przez pracodawcę.
W odniesieniu do programów oszczędności emerytalnych niektóre są objęte ERISA, a inne nie. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli pracodawca bezpośrednio zarządza pieniędzmi i / lub czerpie ulgę podatkową, jest on objęty ERISA. Jeśli pracownik zarządza pieniędzmi i / lub czerpie ulgę podatkową, nie jest ona objęta ubezpieczeniem.
- Plany oszczędności emerytalne objęte ERISA obejmują SIMPLE IRA i SEP IRA.
- Plany oszczędności emerytalne, które nie są objęte ERISA, obejmują tradycyjne IRA i Roth IRA.
Otrzymanie listu określającego
Jeśli firma oferuje świadczenia pracownicze, musi być zgodna z ERISA. (Rząd i grupy religijne są zwolnione).
Jeśli list determinacyjny jest negatywny, IRS wymieni niedociągnięcia wraz z niezbędnymi krokami, które należy podjąć, aby spełnić wymogi ERISA.
Gdy plan spełnia wszystkie wymagania, jest certyfikowany jako plan kwalifikowany i kwalifikuje się do wszystkich korzyści podatkowych, które się z nim wiążą.
Wszystkie pracownicze plany emerytalne, objęte ERISA lub nie, zawierają wiele zasad i przepisów IRS. IRS zapewnia kompleksowy przewodnik po wspólnych wymaganiach planu kwalifikowanego.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.