Formularz 6781 Wyjaśnienie
Formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i rozrachunki to formularz podatkowy dystrybuowany przez Internal Revenue Service (IRS) i wykorzystywany do zgłaszania zysków i strat z rozrachunków lub kontraktów finansowych. W przypadku zgłoszonych inwestycji 40% zysku lub straty wykazuje się jako krótkoterminowe, a pozostałe 60% jako długoterminowe.
Kto może złożyć formularz 6781: Zyski i straty wynikające z sekcji 1256 Kontrakty i rozbieżności
Formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i strategie zawiera oddzielne sekcje dla strategii i kontraktów z sekcji 1256, więc inwestorzy muszą określić konkretny rodzaj zastosowanej inwestycji. Poszczególni podatnicy muszą zgłaszać zyski i straty z kontraktów zgodnie z zasadami wyceny rynkowej.
Straddle to strategia polegająca na zawieraniu kontraktów, które równoważą ryzyko straty. Na przykład, jeśli trader kupuje jednocześnie opcję kupna i opcję sprzedaży dla tego samego zabezpieczenia inwestycji, utworzyła ona rozłam.
Paragrafy 1256 obejmują regulowane kontrakty futures, kontrakty w walutach obcych, opcje, opcje na akcje dealerów lub kontrakty futures na papiery wartościowe. Inwestycje te uznaje się za „sprzedane” na koniec roku (nawet jeśli pozycje nie są faktycznie zamknięte) do celów podatkowych i przypisuje się im ich godziwą wartość rynkową w celu ustalenia zysków i strat.
Inwestorzy zgłaszają zyski i straty z inwestycji rozrachunkowych i kontraktowych zgodnie z sekcją 1256 za pomocą formularza 6781, ale transakcje zabezpieczające są traktowane inaczej. Ponieważ uznaje się, że kontrakty zgodnie z sekcją 1256 są sprzedawane co roku, okres utrzymywania aktywów bazowych nie określa, czy zysk lub strata są krótkoterminowe czy długoterminowe, a raczej wszystkie zyski i straty wynikające z tych kontraktów są uważane za 60% długoterminowe i 40% krótkoterminowe. Innymi słowy, kontrakty na mocy sekcji 1256 pozwalają inwestorowi lub handlowcowi uzyskać 60% zysku przy korzystniejszej długoterminowej stawce podatkowej, nawet jeśli kontrakt był utrzymywany tylko przez rok lub krócej.
Formularz 6781: Zyski i straty wynikające z sekcji 1256 Kontrakty i portfele wymagają, aby inwestorzy handlujący kontraktami na zagraniczne papiery wartościowe na giełdach zagranicznych zgłaszali zyski lub straty z tego kontraktu na formularzu 6781, nawet jeśli kontrakty te zasadniczo nie byłyby traktowane jako kontrakt z sekcji 1256.
Przykład świata rzeczywistego
Załóżmy na przykład, że trader kupił regulowany kontrakt futures w dniu 5 maja 2017 r. Za 25 000 USD. Na koniec roku podatkowego nadal ma kontrakt w swoim portfelu o wartości 29 000 USD. Jego zysk według wartości rynkowej wynosi 4000 USD, a raportuje to na formularzu 6781, traktowanym jako 60% długoterminowy i 40% krótkoterminowy zysk kapitałowy. 30 stycznia 2018 r. Sprzedaje swoją długą pozycję za 28 000 USD. Ponieważ już odnotował zysk w wysokości 4000 USD w zeznaniu podatkowym za 2017 r., Odnotuje stratę w wysokości 1000 USD (obliczoną jako 28 000 USD minus 29 000 USD) w zeznaniu podatkowym za 2018 r., Traktowaną jako 60% długoterminowa i 40% krótkoterminowa strata kapitałowa.
Jak złożyć formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i rozbieżności?
Część I formularza 6781 wymaga, aby zyski i straty z sekcji 1256 były wykazywane albo po rzeczywistej cenie, za którą sprzedano inwestycje, albo po cenie rynkowej ustalonej na dzień 31 grudnia. Część II formularza wymaga, aby straty na liniach tradera były zgłoszone w sekcji A i zyski zgłoszone w sekcji B. Część III dotyczy wszelkich nierozpoznanych zysków z pozycji utrzymywanych na koniec roku podatkowego, ale należy je wypełnić tylko wtedy, gdy stratę ujmuje się na pozycji.
Pobierz formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i rozbieżności
Oto link do formularza 6781 do pobrania: zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i strategie.
Kluczowe dania na wynos
- Formularz 6781 jest formularzem podatkowym dystrybuowanym przez Internal Revenue Service i służy do zgłaszania zysków i strat wynikających z rozbieżności lub umów finansowych.
- Formularz 6781 zawiera oddzielne sekcje dotyczące rozwieszeń i kontraktów z sekcji 1256.
- Paragrafy 1256 obejmują regulowane kontrakty futures, kontrakty w walutach obcych, opcje, opcje na akcje dealerów lub kontrakty futures na papiery wartościowe.