Jak mogę sfinansować Roth IRA, jeśli mój dochód jest zbyt wysoki?

Wysoko zarabiający, którzy przekraczają limity dochodów ustalone przez IRS, nie mogą wnosić bezpośrednich składek do Roth IRA.

Dobrą wiadomością jest to, że istnieje luka umożliwiająca przekroczenie limitu i czerpanie korzyści podatkowych oferowanych przez Roth IRA. Ta strategia, znana jako backdoor Roth IRA, pozwala osobom o wysokich dochodach wnieść pośredni wkład.

Roth IRA Limity dochodu

Roth IRA zapewniają wyjątkowe korzyści podatkowe dla osób oszczędzających na emeryturę. Zyski i wypłaty z inwestycji są wolne od podatku. Ale osoby o zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto (MAGI) powyżej określonej kwoty podlegają harmonogramowi wycofywania składek, dostosowywanemu co roku o inflację, co ostatecznie uniemożliwia bezpośrednie składki.

Kluczowe dania na wynos

• Osoby o wysokich zarobkach mogą nie być w stanie wnieść bezpośrednich składek do Roth IRA z powodu limitów dochodów określonych przez IRS.
• Luka, znana jako backdoor Roth IRA, umożliwia obejście ograniczeń.
• Wpływ na podatki i kwoty składek będą miały wpływ na to, czy ta strategia jest dla Ciebie opłacalna.

W 2019 r. Harmonogram wycofywania wkładów wynosi:

• Osoba samotna i szef gospodarstwa domowego: od 122 000 do 137 000 USD (dotyczy to również osób pozostających w związku małżeńskim, składających osobno dokumenty, które nie mieszkały z małżonkiem w żadnym momencie w ciągu roku)
• Żonaci podatnicy składający wnioski wspólnie: od 193 000 do 203 000 USD

Podatnicy, których dochody przekraczają najwyższą liczbę w każdej kategorii, nie mogą wnosić wkładu w Roth. Jednak nie wszystko stracone dla tych, którzy przekroczą limit.

Jak mogę sfinansować Roth IRA, jeśli mój dochód jest zbyt wysoki, aby wnieść bezpośredni wkład?

Strategia IRA Backdoor Roth

Usunięcie limitu 100 000 $ MAGI dla konwersji Roth w 2010 r. Stworzyło lukę w kodeksie podatkowym, która pozwala podmiotom o wysokich dochodach legalnie wnosić pośredni wkład na konta Roth przy użyciu strategii back -oor Roth IRA.

Backdoor Roth IRA nie jest rodzajem konta emerytalnego, ale raczej strategią konwersji funduszy w tradycyjnym IRA lub 401 (k) na IRA Roth.

Aby użyć strategii backdoor Roth IRA, musisz wykonać następujące kroki:

1. Otwórz tradycyjną IRA ze swoim wybranym opiekunem IRA. Zazwyczaj najłatwiejszym, ale nie koniecznym, jest skorzystanie z usług tego samego opiekuna, który trzyma IRA konwersji Roth lub w którym planujesz otworzyć Rotha.
2. W pełni nieudany wkład w swoje tradycyjne IRA. Limit składek w 2019 r. Wynosi 6000 USD plus dodatkowy wkład w wysokości 1000 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych. Oznacza to, że nie zgłaszasz swojego tradycyjnego wkładu IRA jako odliczenia dla MAGI na twoim 1040, nawet jeśli w przeciwnym razie możesz być uprawniony do odliczenia go.
3. Następnie przekonwertuj tradycyjną równowagę IRA na Roth IRA. Ponieważ próg MAGI dla składek nie ma zastosowania do konwersji, ograniczenie dochodów jest skutecznie udaremniane.
4. Powtarzaj ten proces co roku, gdy twoje MAGI jest zbyt wysokie, abyś mógł wnieść bezpośredni wkład w Roth IRA.

Scenariusze podatkowe i inne kwestie

Strategia backdoor działa najlepiej, jeśli nie masz jeszcze tradycyjnego konta IRA, ponieważ nie będziesz musiał płacić podatków od składki. Jeśli jednak masz tradycyjną IRA, którą sfinansowałeś ze składek, dla których odliczyłeś, ulga podatkowa zostanie zmniejszona, a obliczenie podatków stanie się bardziej skomplikowane.

Zrozumienie tego wymaga czasu, ale warto zwrócić uwagę na następujące trzy sytuacje lub omówić je z doradcą podatkowym.

Sytuacja 1: Ty zużywasz zero podatków

Masz 40 lat i zarabiasz 200 000 USD rocznie. Otwieracie nową IRA i dokonacie nieściągalnego wkładu w wysokości 6000 $. Następnie przeliczasz te 6000 $ na Roth IRA. Nie masz innych tradycyjnych IRA. Rachunek podatkowy za konwersję wynosi zero, ponieważ nie odliczono składki.

Sytuacja 2: Podatki od wszystkich poprzednich sald IRA

Twoje działania i okoliczności są identyczne jak w pierwszej sytuacji, z tym wyjątkiem, że masz również tradycyjny rachunek rollover IRA, który został w całości sfinansowany ze składek podlegających odliczeniu. Otrzymujesz ulgę podatkową, kiedy płacisz te składki.

Jeśli spróbujesz przeliczyć całą kwotę, którą masz w IRA - zarówno nieściągalny wkład w wysokości 6000 USD, jak i resztę salda w IRA - będziesz mieć rachunek podatkowy. Ile jesteś winien, zależy od tego, jak duże jest to najazd IRA.

Jeśli IRA jest warta 49 500 USD, 5 352 USD z 6000 USD podlegałoby opodatkowaniu:

• Niedostępny wkład do tradycyjnego IRA = 6000 USD
• Saldo najmu IRA = 49, 500 USD
• Suma wkładu plus saldo IRA = 55 500 USD (6000 USD + 49 500 USD)
• 6000 USD / 55 500 USD = 0, 108 = 10, 8%
• 6000 USD x 10, 8% = 648 USD nieakceptowalnego salda konwersji
• 6000 USD - 648 USD = 5 352 USD salda konwersji podlegającego opodatkowaniu
• Tylko 648 USD zostanie odjęte od całkowitego wkładu, ponieważ nie można go znieść

Jeśli IRA jest warta 3000 USD, tylko 1980 USD podlegałoby opodatkowaniu:

• Niedostępny wkład do tradycyjnego IRA = 6000 USD
• Saldo najmu IRA = 3000 USD
• Suma wkładu plus saldo IRA = 9000 USD (6000 USD + 3000 USD)
• 5500 USD / 8500 USD = 0, 666 = 67%
• 5500 USD x 65% = 4020 nieopłacalnego salda konwersji
• 6000 USD - 4020 USD = 1980 USD salda konwersji podlegającego opodatkowaniu
• 4020 USD zostanie odjęte od całkowitego wkładu, ponieważ nie można go znieść

Jeśli masz jedną lub więcej IRA, które sfinansowałeś ze składkami podlegającymi odliczeniu, nawet strategia backdoora nie powstrzyma cię przed płaceniem podatków od konwersji Rotha. Nie możesz otworzyć drugiego konta IRA i przerzucić tylko to drugie konto i nie jesteś winien żadnych podatków, jak w sytuacji 1.

Nawiasem mówiąc, Twój Roth IRA będzie miał po prostu 6000 $. Inne IRA nie zostaną w nie złożone, zostaną po prostu uwzględnione w obliczeniach podatkowych rządu. Rachunek podatkowy zostanie oceniony bez względu na to, czy używane jest nowe czy istniejące konto.

Sytuacja 3: płacisz tylko podatki od niektórych IRA

W przypadku konwersji backdoora Rotha rząd będzie obliczał podatki tylko przy użyciu sald IRA finansowanych ze składek podlegających odliczeniu. Nie zostaną one uwzględnione, jeśli masz salda IRA, które sfinansowałeś ze składek po opodatkowaniu (niepodlegających odliczeniu).

Wyobraź sobie, że jesteś w tym samym wieku i masz taki sam dochód jak w poprzednich przykładach. Możesz mieć kilka IRA, które zostały częściowo sfinansowane ze składek podlegających odliczeniu, a częściowo ze składek niepodlegających odliczeniu. Jednak dla uproszczenia wyobraź sobie, że masz tylko dwa tradycyjne IRA, po jednym finansowanym w każdą stronę:

• IRA 1 60 000 $: finansowane ze składek podlegających odliczeniu
• IRA 2 40 000 $: finansowane z wkładów niepodlegających redukcji

Otworzysz trzecią tradycyjną IRA z niepodlegającym redukcji wkładem w wysokości 6000 USD i przekształcisz tę równowagę w Roth IRA. Twoje obliczenia podatkowe obejmowałyby tylko IRA 1, składki podlegające odliczeniu IRA.

• Niedostępny wkład do tradycyjnego IRA = 6000 USD
• IRA 1 = 60 000 USD (całkowite saldo IRA dokonane z potrąceniem składek)
• 6000 USD + 60 000 USD = 66 000 USD
• 5500 USD / 65 500 USD = 0, 9 = 9%
• 6000 USD x 9% = 540 USD nieakceptowalnego salda konwersji
• 6000 USD - 540 USD = 5460 USD salda konwersji podlegającego opodatkowaniu

Strategia backdoora i kwalifikowane plany emerytalne

Jeśli Ty lub Twój małżonek uczestniczysz w tradycyjnym kwalifikowanym planie emerytalnym w miejscu pracy, który akceptuje kumulację salda IRA przed opodatkowaniem (odliczenia), masz inną drogę, dzięki której możesz uniknąć podatku, gdy używasz strategii backdoor do finansowania Rotha. Oto jak:

Przed rozpoczęciem procesu konwersji przenieś wszystkie odliczone IRA do tradycyjnego 401 (k) w pracy. Następnie otwórz nową IRA z niepodlegającym redukcji wkładem w wysokości 6000 USD i zamień tę kwotę na IRA Rotha. Rachunek podatkowy wyniesie zero, ponieważ rząd nie uwzględnia salda planu kwalifikowanego przy obliczaniu podatku od konwersji backdoora Rotha. Wyklucza to również IRA dokonane z udziałem niepodlegającym redukcji z obliczeń.

Wkład w Roth 401 (k) Jeśli potrafisz

Strategia backdoora jest niepotrzebna, jeśli Twój pracodawca oferuje Roth 401 (k) i nie wnosisz maksymalnego możliwego wkładu. Plany Roth 401 (k) umożliwiają przekazanie do 19 000 USD w 2019 r. W dolarach po opodatkowaniu, które można pobrać bez podatku po przejściu na emeryturę. Jeśli w planie włożyłeś tylko 5000 USD na swoje konto Roth, najłatwiej byłoby przekazać pozostałe 14 000 USD w 2019 r. Przed otwarciem back-door IRA. Jeśli masz 50 lat i więcej, możesz przekazać dodatkowe 6000 USD na Roth 401 (k).

Jednym z możliwych wyjątków od tej reguły może być niezadowolenie z możliwości inwestycyjnych oferowanych w ramach planu i chęć zbadania alternatywnych opcji w innym miejscu.

Dolna linia

Osoby o wysokich zarobkach mogą obejść limity składek na rzecz Roth IRA, stosując strategię backdoor. Zaoszczędzisz najwięcej, jeśli nie masz istniejących tradycyjnych sald IRA, które należy uwzględnić w rachunku podatkowym lub jeśli kwalifikowany plan pracodawcy pozwala na odnowienie sald podlegających odliczeniu.

Doradca Insight

Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, WA

Jednym ze sposobów wniesienia wkładu do Roth IRA jest skorzystanie z konwersji IRA backdoora Roth (jeśli osiągasz więcej dochodów niż pozwalają na to limity).

Brzmi skomplikowanie? Trochę, ale teoretycznie proces ten jest dość prosty. Chociaż istnieją ograniczenia dochodów w zakresie finansowania Roth IRA, nie ma żadnych ograniczeń dochodu związanych z przejściem na Roth IRA. Więc jeśli miałbyś wnieść wkład do tradycyjnej IRA, która nie ma reguł składkowych, które są określone przez twoje dochody, teoretycznie możesz przejść na IRA Roth, a wszystko, co musisz zrobić, to płacić podatki od pełnej kwoty konwersji która może wynosić nawet 7000 $ (w zależności od wieku).

Po przekształceniu IRA w Roth IRA będziesz musiał płacić podatki od konwersji, ale idąc dalej, twój wzrost i wypłaty z Roth IRA będą wolne od podatku.

Konwersja Roth IRA jest powszechnie stosowaną strategią dla tych, którzy osiągają dochód przekraczający limity aktywów na wniesienie wkładu w Roth IRA.