Publikacja IRS 970: Ulgi podatkowe dla definicji edukacji
Publikacja IRS 970 to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera informacje na temat ulg podatkowych dostępnych dla studentów i rodzin oszczędzających lub płacących na studia. Wyjaśnia sposób traktowania pod względem podatkowym najczęstszych form finansowania uczelni, takich jak stypendia, stypendia i stypendia oraz obniżki czesnego.
Publikacja 970 przedstawia dwie ulgi podatkowe: ulgę podatkową American Opportunity i ulgę Lifetime Learning. Ponadto publikacja IRS 970 przedstawia 10 ulg podatkowych, o które studenci i ich rodziny mogą ubiegać się w celu zmniejszenia należnego podatku dochodowego.
Korzyści te obejmują: odliczenie odsetek zapłaconych od zadłużenia z tytułu kredytu studenckiego, zwolnienie z podatku anulowanego zadłużenia z tytułu kredytu studenckiego, odliczenie czesnego i opłat, składki na korzystniejsze podatkowo rachunki oszczędnościowe Coverdell Education (ESA) oraz udział w kwalifikowanym kursie program. Kolejne zachęty podatkowe do wydatków na edukację przedstawione w publikacji IRS 970 obejmują możliwość spieniężenia obligacji oszczędnościowych bez podatku, jeśli wpływy są przeznaczone na edukację, możliwość pobierania bez kary wypłat z emerytalnych kont oszczędnościowych oraz możliwość odliczenia wydatków edukacyjnych od przedsiębiorstw dochód.
Kluczowe dania na wynos
- Ulgi podatkowe i świadczenia są dostępne dla studentów oszczędzających lub pokrywających koszty edukacji dla siebie, czasem dla innego członka rodziny.
- Większość ulg podatkowych i korzyści opisanych w publikacji 970 dotyczy wyłącznie szkolnictwa wyższego - szkół wyższych, uniwersytetów, oranżerii lub programów podyplomowych.
- Odliczenia odsetek od kredytów studenckich i kredytów na naukę zależą od skorygowanego dochodu brutto i są stopniowo wycofywane z dochodów przekraczających określony roczny poziom.
Pobierz publikację IRS 970: Ulgi podatkowe dla edukacji
To jest link do najnowszego wydania publikacji 970.
Publikacja 970 jest regularnie aktualizowana, aby odzwierciedlić wszelkie zmiany w kodeksie podatkowym lub przepisach podatkowych.
Inne odpowiednie formularze
Podatnicy korzystający z kredytów edukacyjnych i / lub potrąceń będą również musieli otrzymać formularz 1098-T: Oświadczenie o opłatach za naukę, które zawiera numer identyfikacyjny pracodawcy instytucji edukacyjnej (EIN). Będą również musieli złożyć formularz 8863: Kredyty edukacyjne (American Opportunity and Lifetime Learning Credits).
Publikacja IRS 970 i budżet federalny
Ulgi podatkowe przyznane na określone cele są czasem nazywane przez ekspertów polityki podatkowej „wydatkami podatkowymi”. Publikacja IRS 970 to szczegółowy przegląd wydatków podatkowych, które Kongres przeznaczył na promocję edukacji i szkolenia Amerykanów.
Najważniejsze wydatki podatkowe na edukację obejmują ulgę podatkową American Opportunity, kredyt Lifetime Learning oraz możliwość odliczenia czesnego, które w sumie zmniejszyły wpływy podatkowe do rządu federalnego o 16, 4 mld USD w 2017 r. Po tych świadczeniach najdroższa kwota Kod podatkowy związany z edukacją to zdolność rodziców do roszczenia swoich dzieci jako osób pozostających na utrzymaniu do 24 roku życia, o ile dzieci te są studentami stacjonarnymi. Ta ulga podatkowa zmniejszyła podatki o 9, 6 mld USD w 2017 r.
Publikacja IRS 970 i aktualizacje
Obowiązki podatkowe amerykańskich studentów były szeroko dyskutowane podczas debaty na temat reformy podatkowej uchwalonej przez Kongres w 2017 r. Wstępne wersje projektu ustawy wyeliminowałyby możliwość wielu studentów zwolnienia z czesnego bez podatku. Ta kwestia ma szczególne znaczenie dla absolwentów, z których wielu może sobie pozwolić na uczęszczanie do szkoły tylko dzięki zwolnieniom z czesnego. Po tym, jak uczniowie demonstrowali przeciwko proponowanej zmianie, projekt ustawy został zmieniony, aby zwolnienia z czesnego zwolnić z podatku. Dwubiegunowa ustawa budżetowa, uchwalona 9 lutego 2018 r., Przedłużyła termin wielu korzyści w prawie podatkowym i dodała kilka nowych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.