Średni okres zbierania
Średni okres windykacji to czas, jaki zajmuje firmie otrzymanie płatności należnych od klientów w zakresie należności (AR). Firmy obliczają średni okres windykacji, aby upewnić się, że dysponują wystarczającą ilością gotówki do wywiązania się ze swoich zobowiązań finansowych.
Średni okres windykacji oblicza się poprzez podzielenie średniego salda należności przez całkowitą sprzedaż kredytów netto za dany okres i pomnożenie ilorazu przez liczbę dni w okresie.
Średnie okresy windykacji są najważniejsze dla firm, które w swoich przepływach pieniężnych w dużym stopniu polegają na należnościach.
Średnie okresy zbierania są ważne dla firm, które w dużej mierze polegają na przepływach pieniężnych.
Zrozumienie średniego okresu odbioru
Średni okres windykacji reprezentuje średnią liczbę dni między datą dokonania sprzedaży kredytowej a datą zapłaty przez nabywcę za tę sprzedaż. Średni okres windykacji firmy wskazuje na skuteczność praktyk zarządzania należnościami. Firmy muszą być w stanie zarządzać swoim średnim okresem zbierania, aby zapewnić sprawne działanie.
Niższy średni okres zbierania jest na ogół bardziej korzystny niż wyższy średni okres zbierania. Niski średni okres pobierania oznacza, że organizacja szybciej zbiera płatności. Ma to jednak pewną wadę, ponieważ może wskazywać, że warunki kredytu są zbyt surowe. Klienci mogą szukać dostawców lub usługodawców z bardziej łagodnymi warunkami płatności.
Średnie saldo należności oblicza się poprzez dodanie salda otwarcia na należnościach (AR) i saldo końcowe na należnościach i podzielenie tej sumy przez dwa. Dla uproszczenia oblicza się średni okres zbierania dla całego roku, 365 może być użyte jako liczba dni w roku.
1:41Średni okres zbierania
Przykład średniego okresu odbioru
Załóżmy, że firma ma średnie saldo należności na rok w wysokości 10 000 USD. Całkowita sprzedaż netto zarejestrowana przez firmę w tym okresie wyniosła 100 000 USD. Aby obliczyć średni okres zbierania, używamy następującej formuły:
((10 000–100 000 USD) x 365).
Średni okres zbiórki wyniósłby zatem 36, 5 dni - niezła liczba, biorąc pod uwagę, że większość firm zbiera w ciągu 30 dni. Odzyskanie wierzytelności w stosunkowo krótkim - i rozsądnym - okresie daje spółce czas na spłatę zobowiązań.
Jeśli średni okres zbiórki tej firmy był dłuższy - powiedzmy ponad 60 dni, konieczne byłoby przyjęcie bardziej agresywnej polityki windykacji w celu skrócenia tego okresu.
Kluczowe dania na wynos
- Średni okres windykacji to czas, jaki zajmuje firmie otrzymanie płatności należnych od klientów.
- Firmy obliczają średni okres windykacji, aby upewnić się, że dysponują wystarczającą ilością gotówki do wywiązania się ze swoich zobowiązań finansowych.
- Niski średni okres pobierania oznacza, że organizacje szybciej zbierają płatności.
Obrót wierzytelnościami
Średni okres windykacji jest ściśle związany ze wskaźnikiem obrotu kont. Wskaźnik obrotu kont oblicza się poprzez podzielenie całkowitej sprzedaży netto przez średnie saldo należności.
W poprzednim przykładzie obrót wierzytelnościami wynosił 10 (100 000 ÷ 10 000 USD). Średni okres windykacji można obliczyć na podstawie obrotu należnościami poprzez podzielenie liczby dni w okresie przez metrykę. W tym przykładzie średni okres zbierania jest taki sam jak poprzednio i wynosi 36, 5 dnia (365 dni ÷ 10).
Porównywalność
Średni okres zbierania nie ma dużej wartości jako samodzielna wartość. Zamiast tego możesz lepiej wykorzystać jego wartość, używając go jako narzędzia porównawczego.
Najlepszym sposobem na czerpanie korzyści przez firmę jest konsekwentne obliczanie średniego okresu zbierania i wykorzystywanie tej liczby w czasie do wyszukiwania trendów we własnej firmie. Średni okres windykacji może być również wykorzystany do porównania jednej firmy z jej konkurentami, indywidualnie lub w grupie. Podobne firmy powinny wytwarzać podobne wskaźniki finansowe, więc średni okres windykacji można wykorzystać jako punkt odniesienia w stosunku do wyników innej firmy.
Firmy mogą również porównać średni okres windykacji z warunkami kredytu udzielonymi klientom. Na przykład średni okres windykacji wynoszący 25 dni nie dotyczy tego, czy faktury są wystawiane z terminem płatności 30 dni netto. Jednak bieżąca ocena zaległego okresu windykacji wpływa bezpośrednio na przepływy pieniężne organizacji.
Kolekcje według branż
Nie wszystkie firmy zajmują się kredytami i środkami pieniężnymi lub należnościami w ten sam sposób. Chociaż gotówka w kasie jest ważna dla każdej firmy, niektórzy polegają bardziej na swoich przepływach pieniężnych niż inni.
Na przykład sektor bankowy polega w dużej mierze na należnościach ze względu na pożyczki i hipoteki oferowane konsumentom. Ponieważ polega on na dochodach generowanych z tych produktów, banki muszą mieć krótki czas realizacji należności. Gdyby wprowadziły luźne procedury i polityki dotyczące zbierania, dochód spadłby, co oznaczałoby szkodę finansową.
Firmy zajmujące się nieruchomościami i budownictwem polegają również na stałych przepływach pieniężnych w celu opłacenia robocizny, usług i dostaw. Branże te niekoniecznie generują przychody tak łatwo jak banki, dlatego ważne jest, aby osoby pracujące w tych branżach wystawiały rachunki w odpowiednich odstępach czasu, ponieważ sprzedaż i budowa wymagają czasu i mogą podlegać opóźnieniom.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.