Jak zakwalifikować się do odliczenia podatku od biura domowego

Rewolucja technologiczna spowodowała rozwój komputera osobistego, Internetu, poczty elektronicznej, udostępniania plików i wideokonferencji. Złóż je wszystkie, a będziesz mieć domowe biuro. To miejsce, w którym możesz robić wszystkie rzeczy, które robisz w pracy, ale teraz w piżamie. To rozwiązanie jest nie tylko wygodniejsze dla pracowników, ale także pozwala wielu z nich skorzystać z ulgi podatkowej za korzystanie z ich domów.

Jednak nie wszyscy pracownicy są w stanie odpisać wydatki związane z domowym biurem. W tym artykule otrzymasz cztery testy, które musisz zdać, aby móc odliczyć wydatki związane z domowym biurem. Pokaże także, co i ile możesz odliczyć.

Test 1 - Czy przestrzeń jest wykorzystywana tylko w celach biznesowych? Pierwszym testem, który należy zastosować w każdym biurze domowym, jest to, czy przestrzeń robocza jest wykorzystywana wyłącznie i regularnie w celach biznesowych. Oba te kryteria muszą zostać spełnione w tym teście, aby można było dokonać jakiegokolwiek odliczenia. Mówiąc prościej, jeśli obszar roboczy jest wykorzystywany zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych, nie można go odliczyć. Ponadto przestrzeń musi być regularnie wykorzystywana do celów biznesowych; przestrzeń, która jest wykorzystywana tylko kilka razy w roku, nie będzie uznawana przez IRS za biuro domowe, nawet jeśli będzie ona wykorzystywana wyłącznie do celów biznesowych.

Kryteria te skutecznie zdyskwalifikują wielu użytkowników, którzy starają się domagać się takiego potrącenia, ale nie są w stanie udowodnić regularnego i wyłącznego korzystania z domowego biura. Jednak nie jest konieczne dzielenie obszaru roboczego na partycje, aby go odliczyć, chociaż może to być pomocne w przypadku audytu. Biurko w rogu pokoju może kwalifikować się jako miejsce do pracy, pod warunkiem, że podczas obliczania powierzchni kwadratowej uwzględnisz tylko rozsądną ilość miejsca wokół biurka.

Jedyny wyjątek od testu wyłącznego zastosowania mają filerzy, którzy świadczą usługi opieki dziennej dla dzieci lub część domu służy do przechowywania zapasów. W takim przypadku dom byłby regularnie wykorzystywany do opieki dziennej, ale nie wyłącznie, ponieważ osoby objęte opieką są tam tylko w ciągu dnia. Dlatego wydatki na opiekę dzienną w domu oblicza się, dzieląc nie tylko kwadratowy obraz domu w stosunku do obszaru wykorzystywanego na opiekę dzienną, ale także liczbę godzin, przez które obszar jest wykorzystywany na opiekę dzienną, w stosunku do liczby godzin w roku (8760 rocznie). Pomieszczenia gospodarcze, takie jak pralnia i przechowalnia, mogą również podlegać odliczeniu pod pewnymi warunkami.

Test 2 - Kto mówi, że musisz pracować z domu? Drugim ważnym testem, który należy spełnić, jest to, czy biuro domowe służy wyłącznie Twojej wygodzie, czy też pracodawcy. Jeśli Twój pracodawca zapewnił ci miejsce do prowadzenia działalności we własnym miejscu, nie możesz po prostu założyć biura domowego dla własnej wygody i odliczyć jego wydatków. Twój pracodawca musi nakazać, abyś musiał pracować z domu, zanim wydatki będą podlegały odliczeniu. Nie może być dostępna alternatywna lokalizacja.

Zarówno pracownicy, jak i niezależni kontrahenci mogą być zobowiązani do udowodnienia tego IRS poprzez pokwitowania wydatków i dokumentację od swoich pracodawców stwierdzającą, że nie ma dla nich miejsca pracy poza ich domami.

Test 3 - Czy wszystkie firmy działają zgodnie z przepisami Filtry, które prowadzą więcej niż jedną działalność w domu, muszą zachować ostrożność przy zgłaszaniu wniosku o odliczenie od biura domowego. Jeśli którakolwiek z ich różnych linii biznesowych nie spełnia powyższych kryteriów, nie można przyjąć odliczenia dla biura domowego dla żadnego z nich. To propozycja „wszystko albo nic”; wydatki biura domowego poniesione dla każdej oddzielnej linii biznesowej muszą spełniać powyższe kryteria osobno, a jeśli jedna linia zawiedzie, wtedy wszystkie inne również zawiodą.

Uwaga : osoby, które nie kwalifikują się do odliczenia od biura domowego, mogą nadal odliczyć wszystkie inne standardowe odliczenia biznesowe. Aby uzyskać więcej informacji na temat tych potrąceń, przejdź do witryny IRS i pobierz instrukcje dla formularza IRS 2106 i załącznika C.

Gratulacje! Trudna część się skończyła
Teraz, gdy dotarłeś już tak daleko i zaliczyłeś pierwsze trzy testy, musisz przejść kilka obliczeń, aby przejść do testu końcowego. Wymaga to wypełnienia formularza IRS 8829 w celu obliczenia rzeczywistej kwoty kosztów uzyskania przychodu w biurze domowym.

Pierwszym krokiem w obliczaniu wydatków jest określenie powierzchni w miejscu pracy i podzielenie jej przez całkowitą powierzchnię w domu. Oto prosty przykład:

• Krok 1: Oblicz powierzchnię swojego biura domowego. Jeśli twoje biuro domowe ma powierzchnię 15 stóp na 15 stóp, wówczas jego łączna powierzchnia wynosi 225 stóp kwadratowych (15 stóp x 15 stóp = 225 stóp kwadratowych).
• Krok 2: Znajdź kwadratowy obraz domu. W naszym przykładzie załóżmy, że Twój dom ma powierzchnię 1600 stóp kwadratowych.
  
• Krok 3: Teraz podziel powierzchnię biura przez powierzchnię domu. Dawny. 225/1600 = 0, 14 (lub 14%). Ta liczba dziesiętna reprezentuje procent całkowitych wydatków domowych, które można przeznaczyć na potrącenie z biura domowego.

Po ustaleniu odsetka wydatków na gospodarstwo domowe, które można odpisać, musisz wymienić wszystkie wydatki, które dotyczą całego domu, takie jak odsetki od kredytu hipotecznego, podatki od nieruchomości, ubezpieczenie, usługi komunalne i amortyzacja za rok w sekcji zatytułowane „wydatki pośrednie” formularza 8829. Wydatki poniesione wyłącznie na korzyść powierzchni biurowej są następnie wymienione w części „koszty bezpośrednie” formularza. Koszty pośrednie są sumowane i mnożone przez procent uzyskany wcześniej (np. 14% z naszego przykładu). Następnie suma wydatków pośrednich jest dodawana do sumy wydatków bezpośrednich.

Test końcowy - czy potrącenia przekraczają dochód? Na szczęście, w przeciwieństwie do szkoły, końcowy egzamin z potrąceń w biurze domowym jest najłatwiejszy do zaliczenia. Aby ukończyć test „dochodu”, należy upewnić się, że całkowite koszty uzyskania przychodu nie przekraczają dochodów uzyskanych z działalności, dla której dokonano potrąceń. Na przykład, jeśli suma odliczeń osiągnie 1200 USD, a zarobiłeś tylko 950 USD dochodu z firmy, wtedy tylko 950 USD odliczeń można pobrać za ten rok. Pozostałą część można jednak przenieść na przyszły rok i odjąć, gdy dochód z działalności gospodarczej przekroczy wydatki.

Ta ostatnia liczba jest następnie wykorzystywana w załączniku C dla osób prowadzących działalność na własny rachunek lub w formularzu 2106, a następnie w załączniku A dla pracowników. Ta ostatnia grupa musi również być w stanie wyliczyć odliczenia, a następnie odliczenia z biura domowego są sumowane ze wszystkimi pozostałymi nieuregulowanymi wydatkami pracowniczymi i muszą przekraczać próg 2% skorygowanego dochodu brutto, aby można go było odliczyć.

Dolna linia
Aby sklasyfikować twoją wolną sypialnię jako biuro domowe, potrzebujesz czegoś więcej niż plakatu „Trzymaj się, kotku” i komputera osobistego. Jeśli chcesz uniknąć bardzo nieprzyjemnego audytu, musisz zrozumieć zasady potrąceń w biurze domowym i musisz je odpowiednio zastosować, aby prawidłowo ubiegać się o potrącenie. Więcej informacji na temat potrąceń z biura domowego można znaleźć na stronie internetowej IRS, wystarczy pobrać instrukcję dla formularza IRS 8829.