Co to jest 5-letnia reguła Roth IRA?

Jednym z najbardziej reklamowanych dobrodziejstw Roth IRA jest twoja bezpłatna - przynajmniej w porównaniu z innymi kontami emerytalnymi - zdolność do wypłacania z niej funduszy, kiedy chcesz i według własnego uznania. Ach, ale jeśli chodzi o pojazdy z ulgą podatkową, IRS nigdy nie czyni niczego prostym. To prawda, że ​​bezpośrednie składki na Roth można wypłacać zawsze, bez łez (lub podatków). Wypłaty innych rodzajów funduszy są jednak bardziej ograniczone: dostęp do nich jest uzależniony od okresu oczekiwania, znanego jako zasada 5 lat.

Reguła 5 lat ma zastosowanie w trzech sytuacjach:

• Wypłacasz zarobki z Roth IRA.
• Konwertujesz tradycyjną IRA na IRA Rotha.
• Odziedziczysz Roth IRA.

Musisz zrozumieć zasadę 5 lat, a raczej trio zasad 5 lat, aby upewnić się, że wypłaty z Rotha nie powodują naliczenia podatków dochodowych i kar podatkowych (ogólnie 10% wypłaconej kwoty).

Kluczowe dania na wynos

• Chociaż relatywnie mniej restrykcyjne niż inne konta, Roth IRA nakładają okres oczekiwania na pewne wypłaty, znane jako zasada 5 lat.
• Reguła 5 lat ma zastosowanie w trzech sytuacjach: jeśli wycofasz zarobki z konta, przekształcisz tradycyjną IRA w Roth i jeśli beneficjent odziedziczy IRA Roth.
• Nieprzestrzeganie 5-letniej zasady może skutkować płaceniem podatków dochodowych od wypłat zarobków oraz karą w wysokości 10%.

Podstawy wypłaty Roth IRA

Jak wiesz, Roths są finansowane ze składek po opodatkowaniu (co oznacza, że ​​nie otrzymujesz odliczenia podatkowego za ich dokonanie w tym czasie), dlatego też nie pobiera się podatku od pieniędzy po ich pobraniu. Przed zapoznaniem się z pięcioletnimi zasadami, oto krótkie podsumowanie zasad Rotha dotyczących dystrybucji (wypłata (IRS) - ogólnie rzecz biorąc dla wypłat):

1. Zawsze możesz wycofać składki z Roth IRA bez kary, w każdym wieku.
2. W wieku 59½ lat możesz pobierać zarówno składki, jak i zarobki bez kary, pod warunkiem, że Twój Roth IRA jest otwarty przez co najmniej pięć lat podatkowych.

„Lata podatkowe”, w odniesieniu do zasad pięcioletnich, oznaczają, że zegar zaczyna tykać 1 stycznia roku podatkowego, w którym została wniesiona pierwsza składka. Na przykład wkład Roth IRA na 2019 r. Może mieć miejsce do 15 kwietnia 2020 r., Ale liczy się tak, jakby został wniesiony 1 stycznia 2019 r. W takim przypadku możesz zacząć wypłacać środki bez kary 1 stycznia 2019 r., 2024 - nie 15 kwietnia 2025 r.

Wypłata, która jest wolna od podatków i kar, nazywa się dystrybucją kwalifikowaną. Wycofanie, które wiąże się z podatkami lub karami, nazywa się dystrybucją niekwalifikowaną.

Podsumowując, jeśli weźmiesz udziały w zarobkach Roth IRA przed spełnieniem zasady pięciu lat i przed osiągnięciem wieku 59½, bądź przygotowany na płacenie podatków dochodowych i karę pieniężną w wysokości 10%. W przypadku zwykłych właścicieli kont zasada 5 lat ma zastosowanie tylko do zarobków Roth IRA i do środków przeliczonych z tradycyjnego IRA.

5-letnia reguła wypłat Roth IRA

Pierwsza 5-letnia reguła Roth IRA służy do ustalenia, czy zarobki (odsetki) z Roth IRA są zwolnione z podatku. Aby być zwolnionym z podatku, musisz wypłacić zarobki:

• W dniu lub po ukończeniu 59 roku życia
• Co najmniej pięć lat podatkowych po pierwszej składce na posiadany Roth IRA

Uwaga dla wielu właścicieli kont: 5-letni zegar zaczyna się od pierwszego wkładu do dowolnego konta Roth IRA - niekoniecznie tego, z którego wypłacasz środki. Gdy spełnisz 5-letni wymóg dla jednego Roth IRA, to koniec.

Wszelkie kolejne Roth IRA uważa się za przechowywane przez pięć lat. Przeniesienia z jednego Roth IRA do drugiego nie resetują pięcioletniego zegara.

5-letnia reguła dla konwersji Roth IRA

Druga 5-letnia reguła określa, czy podział kwoty głównej z konwersji tradycyjnej IRA lub tradycyjnej 401 (k) na IRA Roth jest wolny od kar. (Pamiętaj, że powinieneś płacić podatki, kiedy przechodzisz z konta finansowanego przed opodatkowaniem na Roth.) Podobnie jak w przypadku składek, reguła 5 lat dla konwersji Roth wykorzystuje lata podatkowe, ale konwersja musi nastąpić do grudnia. 31 roku kalendarzowego.

Na przykład, jeśli przekształcisz swoją tradycyjną IRA w Roth IRA w listopadzie 2019 r., Twój pięcioletni okres rozpocznie się 1 stycznia 2019 r. Ale jeśli zrobiłeś to w lutym 2020 r., Pięcioletni okres rozpocznie się 1 stycznia 2019 r., 2020. Nie pomieszaj tego z dodatkowymi miesiącami, które musisz wnieść bezpośredni wkład w Roth.

Każda konwersja ma swój własny pięcioletni okres. Na przykład, jeśli przekształcisz swoją tradycyjną IRA w Roth IRA w 2018 r., Pięcioletni okres dla tych przekonwertowanych aktywów rozpoczął się 1 stycznia 2018 r. Jeśli później przekształcisz inne tradycyjne aktywa IRA w Roth IRA w 2019 r., okres roczny dla tych aktywów rozpoczyna się 1 stycznia 2019 r.

Trzeba przyznać, że trochę się kręci. Aby ustalić, czy ta pięcioletnia reguła dotyczy Ciebie, musisz zastanowić się, czy środki, które chcesz teraz wypłacić, obejmują przekonwertowane aktywa, a jeśli tak, to w którym roku dokonano konwersji. Staraj się pamiętać o tej zasadzie: Reguły zamawiania IRS stanowią, że najstarsze konwersje są wycofywane jako pierwsze. Kolejność wypłat dla Roth IRA to najpierw składki, następnie konwersje, a następnie zarobki.

Jeśli masz mniej niż 59½ lat i zdecydujesz się na wypłatę w ciągu pięciu lat od konwersji, zapłacisz 10% kary pieniężnej, chyba że kwalifikujesz się do wyjątku.

Wyjątki od zasady 5 lat

Pod pewnymi warunkami możesz wypłacić zarobki bez przestrzegania zasady 5 lat, niezależnie od wieku. Możesz wykorzystać do 10 000 USD na opłacenie pierwszego domu lub pieniądze na szkolnictwo wyższe dla siebie lub małżonka, dziecka lub wnuka.

IRS pozwoli ci również wypłacić środki na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli stracisz pracę lub jeśli będziesz musiał zwrócić sobie koszty leczenia przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto.

5-letnia reguła dla beneficjentów Roth IRA

Śmierć jest również wyjątkiem. Kiedy właściciel Roth IRA umiera, beneficjenci, którzy odziedziczą konto, mogą wziąć udział w wypłacie bez ponoszenia kary pieniężnej - bez względu na to, czy wypłata dotyczy kwoty głównej, czy zysków.

Śmierć jednak nie całkowicie pozbawia cię zasady 5 lat. Jeśli jako beneficjent weźmiesz udział w odziedziczonym Roth IRA, który nie był przechowywany przez pięć lat podatkowych, zarobki będą podlegały opodatkowaniu. Ale dzięki wyżej wymienionemu poleceniu wypłaty nadal możesz nie mieć żadnych podatków, ponieważ zarobki są ostatnią częścią IRA, która ma zostać wypłacona.

Należy pamiętać, że beneficjenci Roth IRA, do czasu posiadania oryginalnych właścicieli kont, muszą pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) z IRA. Mają kilka opcji dotyczących harmonogramu: mogą to zrobić według stopy obliczonej na podstawie ich oczekiwanej długości życia lub mogą wycofać fundusze do 31 grudnia piątego roku po roku, w którym zmarł pierwotny właściciel IRA.

Dzięki 5-letniej opcji wypłaty masz swobodę przyjmowania wypłaty każdego roku lub ryczałtu w dowolnym momencie przed datą 31 grudnia wspomnianą powyżej. Należy jednak pamiętać, że jeśli nie uda się w pełni wyczerpać IRA do 31 grudnia tego piątego roku, zostaniesz obciążony 50% karą kwoty pozostałej na koncie.

Doradca Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Teksas

Istnieje trzecia pięcioletnia zasada, która ma zastosowanie do beneficjentów Roth IRA. Nazwani beneficjenci mają możliwość rozciągania RMD (wymagane minimalne rozkłady) z odziedziczonych IRA Rotha przez okres ich trwania lub za pomocą zasady pięciu lat.

W niektórych rzadkich przypadkach dokumenty Roth IRA mogą określać zasadę pięciu lat. Jeśli wybierzesz opcję pięcioletnią, odziedziczone wpływy Roth IRA muszą zostać rozdane do 31 grudnia piątego roku następującego po roku śmierci pierwotnego właściciela. W okresie pięciu lat masz całkowitą elastyczność w dystrybucji: możesz wziąć ryczałt lub dokonywać wypłat każdego roku. Musisz tylko upewnić się, że Roth IRA zostanie opróżniony przed końcem tego pięcioletniego okresu, w przeciwnym razie zostaniesz obciążony 50% karą za kwotę nie pobraną w tym roku.